山東省青島市地方稅務(wù)局 青島市地方稅務(wù)局通告[2014]2號(hào) 青島市地方稅務(wù)局關(guān)于統(tǒng)一納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表格式有關(guān)事宜的通告

山東省青島市地方稅務(wù)局
青島市地方稅務(wù)局關(guān)于統(tǒng)一納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表格式有關(guān)事宜的通告
青島市地方稅務(wù)局通告[2014]2號(hào)

  青島市地方稅務(wù)局關(guān)于統(tǒng)一納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表格式有關(guān)事宜的通告
  青島市地方稅務(wù)局通告[2014]2號(hào)
  全文有效
  2014年3月12日
  為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，規(guī)范納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送，在市國稅局大力支持下，青島市地方稅務(wù)局決定自2014年4月1日起納稅人啟用新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，停止使用地稅系統(tǒng)格式的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，實(shí)現(xiàn)納稅人向國稅、地稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表格式的全市統(tǒng)一，現(xiàn)將有關(guān)事宜公告如下：
  一、向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和式樣
  納稅人向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表種類有9類，其中小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類財(cái)務(wù)報(bào)表、一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（銀行類）、金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（擔(dān)保類）、金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（保險(xiǎn)類）、金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（證券類）與國稅部門完全統(tǒng)一；事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表、民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)報(bào)表和農(nóng)村專業(yè)合作社財(cái)務(wù)報(bào)表地稅部門因稅收管轄，需要納稅人單獨(dú)向地稅部門報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分見下表：

序號(hào)	財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類	財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分
1	小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類 財(cái)務(wù)報(bào)表	1.資產(chǎn)負(fù)債表 2.利潤(rùn)表 3.現(xiàn)金流量表 4.附注（短期投資披露、應(yīng)收賬款按賬齡結(jié)構(gòu)披露、存貨披露、固定資產(chǎn)披露、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表和利潤(rùn)分配表）
2	一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表	1.資產(chǎn)負(fù)債表 2.利潤(rùn)表 3.現(xiàn)金流量表 4.所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表
3	金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 （銀行類）	1.資產(chǎn)負(fù)債表 2.利潤(rùn)表 3.現(xiàn)金流量表 4.所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表
4	金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 （擔(dān)保類）	1.資產(chǎn)負(fù)債表 2.利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表 3.所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表
5	金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 （保險(xiǎn)類）	1.資產(chǎn)負(fù)債表 2.利潤(rùn)表 3.現(xiàn)金流量表 4.所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表
6	金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 （證券類）	1.資產(chǎn)負(fù)債表 2.利潤(rùn)表 3.現(xiàn)金流量表 4.所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表
7	事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表	1.資產(chǎn)負(fù)債表 2.收入支出表 3.財(cái)政補(bǔ)助收入支出表
8	民間非營(yíng)利組織 財(cái)務(wù)報(bào)表	1.資產(chǎn)負(fù)債表 2.業(yè)務(wù)活動(dòng)表 3.現(xiàn)金流量表
9	農(nóng)村專業(yè)合作社 財(cái)務(wù)報(bào)表	1.資產(chǎn)負(fù)債表 2.盈余及盈余分配表 3.成員權(quán)益變動(dòng)表

  上述各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式詳見青島市地方稅務(wù)局網(wǎng)站（http://www.qdds.gov.cn）或青島市地方稅務(wù)局遠(yuǎn)程電子申報(bào)系統(tǒng)（http://etax.qdds.gov.cn）。
  二、各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的適用對(duì)象
  納稅人按照自身所執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度，對(duì)照下表向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表：

序號(hào)	財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表種類	財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表適用的納稅人類型
1	小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類 財(cái)務(wù)報(bào)表	1.稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”； 2.稅務(wù)登記的登記注冊(cè)類型是“個(gè)體工商戶”； 3.稅務(wù)登記的登記注冊(cè)類型是“個(gè)人合伙”； 滿足上述任一條件即可填報(bào)。
2	一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表	1.稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”； 2.稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)制度”； 滿足上述任一條件即可填報(bào)。
3	金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 （銀行類）	1.稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”； 2.稅務(wù)登記的行業(yè)是“6600貨幣金融服務(wù)”或“6900其他金融業(yè)”； 同時(shí)滿足上述兩個(gè)條件即可填報(bào)。
4	金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 （擔(dān)保類）	1.稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”； 2.稅務(wù)登記的行業(yè)明細(xì)是“7296擔(dān)保服務(wù)”； 同時(shí)滿足上述兩個(gè)條件即可填報(bào)。
5	金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 （保險(xiǎn)類）	1.稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”； 2.稅務(wù)登記的行業(yè)是“6800保險(xiǎn)業(yè)”； 同時(shí)滿足上述兩個(gè)條件即可填報(bào)。
6	金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 （證券類）	1.稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”； 2.稅務(wù)登記的行業(yè)是“6700資本市場(chǎng)服務(wù)”； 同時(shí)滿足上述兩個(gè)條件即可填報(bào)。
7	事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表	稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度”。
8	民間非營(yíng)利組織 財(cái)務(wù)報(bào)表	稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度”。
9	農(nóng)村專業(yè)合作社 財(cái)務(wù)報(bào)表	稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“農(nóng)村專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度”。

  三、報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人范圍
  根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2005]20號(hào)）規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均應(yīng)按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。實(shí)行定期定額征收方式管理的納稅人、定額征收所得稅的納稅人、實(shí)行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)以及納稅人所屬非獨(dú)立核算不納稅的分支機(jī)構(gòu)或從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所除外。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人是指《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條所規(guī)定的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人。未使用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人可不報(bào)送現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。
  四、地稅新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的啟用時(shí)間
  納稅人向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送的新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表自2014年4月1日起啟用。2014年1季度及以后各期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，納稅人應(yīng)使用新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)。2013年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，納稅人仍使用舊版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)。
  五、向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的期限
  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表按照屬期分為季報(bào)、年報(bào)，納稅人應(yīng)按照以下要求向地稅報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表：
  （一）季報(bào)的報(bào)送期限為季度終了后15日內(nèi)，即納稅人應(yīng)當(dāng)在每年4月、7月、10月和次年1月的申報(bào)期內(nèi)，在進(jìn)行納稅申報(bào)的同時(shí)，一并報(bào)送1季度、2季度、3季度或4季度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；
  （二）年度的報(bào)送期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即納稅人應(yīng)在每年5月底前報(bào)送上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
  為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，對(duì)在國稅機(jī)關(guān)按年報(bào)送、每年1月份與增值稅一并提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的小規(guī)模納稅人，其報(bào)送地稅機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送期限可與國稅機(jī)關(guān)一致，即每年1月份申報(bào)期向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送上年度財(cái)務(wù)報(bào)表，不再報(bào)送季報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
  六、向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的方式
  為方便納稅人報(bào)送，使用青島市地方稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的納稅人，通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)。納稅人的紙質(zhì)報(bào)表資料應(yīng)集中訂冊(cè)，于次年5月底前報(bào)送主管地稅機(jī)關(guān)。
  未開通使用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的納稅人，歡迎到各地稅部門辦稅服務(wù)大廳免費(fèi)辦理網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)開通手續(xù)；在未開通使用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)前，可登陸青島市地方稅務(wù)局網(wǎng)站（http://www.qdds.gov.cn）下載財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子模板，填好后到地稅機(jī)關(guān)各辦稅服務(wù)廳報(bào)送電子數(shù)據(jù)。
  七、有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表填寫和報(bào)送的具體要求，請(qǐng)到當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳或撥打電話服務(wù)熱線12366咨詢，也可登錄青島市地方稅務(wù)局網(wǎng)站（http://www.qdds.gov.cn）查詢。
  特此通告。