國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于2018年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)上線的通知

國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局
國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于2018年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)上線的通知

國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于2018年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)上線的通知
  國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局
  全文有效
  2019.4.29
  尊敬的納稅人：
  2018年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)已改造升級完畢，現(xiàn)已上線運行，即日起受理2018年度企業(yè)所得稅網(wǎng)上納稅申報。納稅人在申報前，請仔細(xì)閱讀以下注意事項。
  一、應(yīng)辦理年度納稅申報的納稅人
  2018年度內(nèi)在本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在2018年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報。對于外省市總機構(gòu)在廈門市設(shè)立的二級分支機構(gòu)，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。
  二、納稅申報注意事項
  （一）申報期限。納稅人應(yīng)于2018年5月31日前完成2018年度企業(yè)所得稅納稅申報，為節(jié)省您的時間，提高申報效率，請盡量錯峰申報。特別是零申報企業(yè)、虧損企業(yè)請盡量于5月上旬完成申報，避開5月下旬的申報高峰期。納稅人可充分利用網(wǎng)上申報系統(tǒng)的自動計算、提醒、校驗、風(fēng)險掃描功能，在提交申報前多次反復(fù)測試申報數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)問題，確保在5月31日前完成納稅申報。
  （二）涉稅資料報送要求。納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《征管法》第二十五條的規(guī)定，在規(guī)定的時限向主管稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表。
  （三）填報注意事項。
  1、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A00000）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）（A100000）為必填表，只有在完整填報《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）并審核通過后，點擊“選擇申報表類型”按鍵，方能增加其他申報表，進(jìn)行下一步申報。需增減申報表的，均通過“選擇申報表類型”按鍵進(jìn)行選擇。
  2、納稅人行業(yè)、財務(wù)會計制度備案、股東信息與實際情況不一致或者信息缺失的，應(yīng)至主管稅務(wù)機關(guān)修改。
  3、查賬征收企業(yè)所得稅年度納稅申報分成三個入口，一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、一鍵零申報。
  （1）一般企業(yè)，適合于所有查賬征收的納稅人填報。
  （2）小型微利企業(yè)，適用于符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報。
  （3）一鍵零申報，適用于符合下列條件的企業(yè)：
  1）非跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機構(gòu)；（設(shè)立稅務(wù)登記《單位納稅人稅務(wù)登記信息采集表》、《臨時稅務(wù)登記納稅人稅務(wù)登記信息采集表》中的“總分機構(gòu)類型”為“非總分機構(gòu)”）；
  2）稅款所屬年度第四季度《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》主表中除第21行“稅率(25%)”外其他數(shù)據(jù)項均為0或空；
  4、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的“基本經(jīng)營情況”為所有企業(yè)必填項目;“有關(guān)涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項時的企業(yè)必須填報;“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目，非小型微利企業(yè)必須填報。
  5、選擇一般企業(yè)入口的，《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）《期間費用明細(xì)表》（A104000）根據(jù)納稅人執(zhí)行的會計準(zhǔn)則、會計制度選擇填報。
  6、符合小型微利企業(yè)條件，選擇小型微利企業(yè)入口，免于填報《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費用明細(xì)表》（A104000），上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）中直接填寫。
  7、納稅調(diào)整項目明細(xì)表及附表(A1050系列)，除了A105050、A105080外，其他附表在發(fā)生納稅調(diào)整事項時，才須填報?！堵毠ば匠昙{稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）、只要會計上發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需填報?！顿Y產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）填報資產(chǎn)折舊、攤銷的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。納稅人只要發(fā)生相關(guān)事項，均需填報。
  8、所有納稅人都必須填報《彌補虧損明細(xì)表》（A106000）。彌補虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動帶出，納稅人對第8列“當(dāng)年待彌補虧損額”有疑義的，請咨詢主管稅務(wù)機關(guān)。
  9、不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）。
  10、匯總納稅企業(yè)（總機構(gòu)）必須填報《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A109010）。
  11、分支機構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機構(gòu)，由企業(yè)總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
  12、納稅人申報表審核成功后，可在提交申報前使用稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)功能對年度申報數(shù)據(jù)進(jìn)行掃描，根據(jù)風(fēng)險提示信息自行修改申報數(shù)據(jù)，也可以不修改直接申報。納稅人可在提交申報前多次進(jìn)行政策風(fēng)險掃描、接收風(fēng)險提示信息和修改數(shù)據(jù)。
  13、納稅人申報成功后，點擊申報回執(zhí)右上角“繳納稅額”進(jìn)行開票，可即時繳納稅款?；蛘?，在申報期截止日之前，選擇左側(cè)菜單欄“稅款繳納”進(jìn)行開票繳款，以免產(chǎn)生滯納金。