國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局 國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于做好2020年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的通知

國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局
國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于做好2020年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的通知

  國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于做好2020年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的通知
  國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局
  全文有效
  2021.3.26
  各相關(guān)納稅人：
  根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕6號(hào)）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)就做好2020年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)事項(xiàng)提示如下：
  一、匯算清繳對(duì)象
  （一）依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，無(wú)論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件規(guī)定，參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
  （二）非居民企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳：
  1.臨時(shí)來(lái)華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且已經(jīng)結(jié)清稅款；
  2.匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷(xiāo)。
  二、匯算清繳時(shí)限
  非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2021年5月31日前進(jìn)行2020年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（電子稅務(wù)局或大廳申報(bào)），并進(jìn)行匯算清繳。
  三、申報(bào)和匯算清繳
  （一）年度申報(bào)表
  非居民企業(yè)應(yīng)使用《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2019年版）>等報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第16號(hào)）中規(guī)定的《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）》進(jìn)行年度申報(bào)。非居民企業(yè)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確辦理年度申報(bào)，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤填報(bào)居民企業(yè)所得稅申報(bào)表的情況。
  （二）需要報(bào)送的資料
  非居民企業(yè)辦理所得稅年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)和報(bào)送下列報(bào)表、資料：
  1.年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表；
  2.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
  非居民企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)方式提交年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表的，可以不提供紙質(zhì)資料。
  （三）申報(bào)流程
  非居民企業(yè)可以到申報(bào)大廳或在電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上年度申報(bào)，網(wǎng)上申報(bào)的路徑為：國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——按期應(yīng)申報(bào)——企業(yè)所得稅年報(bào)（非居民）（2019版）。非居民企業(yè)申報(bào)年度所得稅后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，需補(bǔ)繳或退還所得稅的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書(shū)》后，按規(guī)定時(shí)限將稅款補(bǔ)繳入庫(kù)，或按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理退稅手續(xù)。
  四、其他相關(guān)事項(xiàng)
  其他相關(guān)事項(xiàng)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕6號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2019年版）>等報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第16號(hào)）的規(guī)定辦理。