2021年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算常見問題—匯算申報(bào)

2021年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算常見問題—匯算申報(bào)

(一)申報(bào)地點(diǎn)
  1.我應(yīng)該向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2021年度匯算申報(bào)?
  答：按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報(bào)或者委托第三方(涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人)辦理申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)向您任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法為您預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的單位)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào);如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報(bào)。如您沒有任職受雇單位，則向您戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。無論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報(bào)還是至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，受理您年度匯算申報(bào)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均按上述規(guī)則確定。
  如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關(guān)資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。
  為方便納稅服務(wù)和征收管理，年度匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報(bào)的納稅人確定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
  2.什么是主要收入來源地?
  主要收入來源地，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)向納稅人累計(jì)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。
  舉個(gè)例子，納稅人張先生戶籍所在地為濟(jì)南市槐蔭區(qū)，經(jīng)常居住地為天津市和平區(qū)，沒有任職受雇單位。2021年從北京市海淀區(qū)某單位、上海市浦東新區(qū)某單位分別取得勞務(wù)報(bào)酬10萬元和5萬元，全年沒有其他綜合所得，那么其主要收入來源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是北京市海淀區(qū)稅務(wù)局。張先生可以在濟(jì)南市槐蔭區(qū)稅務(wù)局、天津市和平區(qū)稅務(wù)局或者北京市海淀區(qū)稅務(wù)局之間，選擇一處申報(bào)辦理年度匯算。
  3.什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?
  答：是指負(fù)責(zé)受理和處理您年度匯算相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)接收您提交的年度匯算申報(bào)、受理并處理您的退稅申請、接收補(bǔ)繳稅款、后續(xù)管理等年度匯算事宜。
  需要注意的是，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地點(diǎn)不等同于您辦理年度匯算時(shí)身處的“物理地點(diǎn)”。一般情況下，通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算的，信息系統(tǒng)會根據(jù)您的任職受雇單位、戶籍所在地、經(jīng)常居住地或主要收入來源地等信息自動推送符合條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)，您可從符合條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)中自行選擇確定年度匯算主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。通過其他方式辦理的，則需要您按照規(guī)定的申報(bào)地點(diǎn)，向相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算。
  為方便納稅服務(wù)和征收管理，年度匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報(bào)的納稅人確定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
  4.我辦理了年度匯算申報(bào)后，還可以變更年度匯算地嗎?
  答：您2021年度匯算申報(bào)表提交后，一般情況下不可以變更年度匯算地。
  5.什么是經(jīng)常居住地?
  答：如果您在中國境內(nèi)申領(lǐng)了居住證的，那么居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地;如果沒有申領(lǐng)居住證，那您當(dāng)前的實(shí)際居住地為經(jīng)常居住地。
  (二)申報(bào)時(shí)間
  6.我需要在什么時(shí)間辦理年度匯算?
  答：2021年度匯算期為2022年3月1日至6月30日，為期4個(gè)月。為做好疫情防控，避免扎堆擁堵，提升您的辦稅體驗(yàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對為期4個(gè)月的申報(bào)期進(jìn)行了統(tǒng)籌安排，制定了分類分批錯(cuò)峰辦稅方案，建議您盡量在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)及單位通知的時(shí)間段內(nèi)辦理。
  在中國境內(nèi)無住所的納稅人在2022年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。
  7.我年綜合所得收入額不足6萬，聽說可以簡易申報(bào)申請退稅，我需要在什么時(shí)間辦理年度匯算?
  答：您可在2022年3月1日至6月30日，通過簡易申報(bào)方式辦理2021年度綜合所得的年度匯算。
  8.如果我有特殊情況，不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)應(yīng)該怎么辦?
  答：如您因不可抗力(如水災(zāi)、地震等無法預(yù)見或避免的自然災(zāi)害等情形)，無法按時(shí)辦理年度匯算申報(bào)，您可以在6月30日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報(bào)。同時(shí)，當(dāng)不可抗力情形消除后，您需立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理申報(bào)。
  (三)申報(bào)方式
  9.我可以通過哪些方式辦理年度匯算?
  答：辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。
  一是自己辦，即由您自行辦理。您可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)、辦稅服務(wù)廳、郵寄等渠道自行辦理年度匯算。稅務(wù)機(jī)關(guān)將持續(xù)加強(qiáng)年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，通過多種渠道提供涉稅咨詢服務(wù)，完善網(wǎng)上稅務(wù)局提示提醒功能，幫助納稅人順利完成年度匯算。對于獨(dú)立完成年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群，由納稅人提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以提供個(gè)性化年度匯算服務(wù)。
  二是單位辦，即通過任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳您勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位)代為辦理。您可以請單位幫助代辦年度匯算，也可以請教單位如何通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在2022年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供您2021年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。如果您未與單位確認(rèn)請其代為辦理年度匯算，單位不得代辦。
  三是請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。選擇這種方式，您需要與受托人簽訂授權(quán)書。
  10.我可以通過哪些渠道自行辦理年度匯算?
  答：您可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)、辦稅服務(wù)廳、郵寄等渠道辦理年度匯算。
  11.符合什么條件可以用簡易方式申報(bào)?
  答：年度綜合所得收入額不超過6萬且無境外所得，但年度中間被預(yù)扣預(yù)繳過個(gè)人所得稅的，可以使用簡易方式申報(bào)。
  12.簡易方式申報(bào)的都報(bào)什么項(xiàng)目?
  答：對2021年度綜合所得年收入額不足6萬元，但年度中間被預(yù)扣預(yù)繳過個(gè)人所得稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將推送服務(wù)提示、預(yù)填簡易申報(bào)表，納稅人只需確認(rèn)已預(yù)繳稅額、填寫本人銀行賬戶信息，即可通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)快捷申請退稅。建議這部分納稅人在3月1日至6月30日期間，通過簡易方式辦理退稅。
  13.我的綜合所得收入額怎么計(jì)算?
  答：工資薪金所得收入額=全部工資薪金稅前收入
  勞務(wù)報(bào)酬所得收入額=全部勞務(wù)報(bào)酬稅前收入×(1-20%);
  稿酬所得收入額=全部稿酬稅前收入×(1-20%)×70%;
  特許權(quán)使用費(fèi)所得收入額=全部特許權(quán)使用費(fèi)稅前收入×(1-20%)。
  14.我收入額低于6萬元，但有境外所得，能不能使用簡易方式申報(bào)?
  答：不能。取得境外所得的個(gè)人，需要使用《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(B表)》和《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》辦理申報(bào)。
  15.我收入額低于6萬元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)?
  答：可以。
  16.我取得了境外所得，是否可以通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理申報(bào)?
  答：可以。為進(jìn)一步提升納稅人境外所得申報(bào)的便利性，2021年度匯算開放自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)境外所得申報(bào)功能。您可通過自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端申報(bào)境外所得并上傳境外納稅憑證。
  17.稅務(wù)機(jī)關(guān)能為我的申報(bào)提供哪些幫助?
  答：稅務(wù)機(jī)關(guān)開發(fā)了簡單易用的手機(jī)個(gè)人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)，為符合條件的納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，并進(jìn)行申報(bào)全流程提示提醒，納稅人可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP方便快捷完成年度匯算申報(bào)。
  同時(shí)，為了更好幫助納稅人辦稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)將一如既往地做好納稅服務(wù)工作，持續(xù)推出辦稅指引，通俗解釋有關(guān)政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程，制作內(nèi)容豐富、形式生動的宣傳產(chǎn)品，并通過廣播、電視、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)、公益廣告等渠道，不斷加大年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度。納稅人可關(guān)注稅務(wù)總局、各地稅務(wù)局官方網(wǎng)站和微信公眾號獲取最新的辦稅信息。同時(shí)，我們還將利用網(wǎng)上稅務(wù)局、12366納稅服務(wù)熱線等渠道，為納稅人及時(shí)答疑解惑，積極回應(yīng)關(guān)切。
  對于因年長、行動不便等獨(dú)立完成年度匯算存在特殊困難的，納稅人提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化年度匯算服務(wù)。
  18.扣繳單位代辦申報(bào)的，我是不是要跟單位確認(rèn)?何時(shí)確認(rèn)?
  答：是的。您需在2022年4月30日前通過書面或電子方式與單位進(jìn)行確認(rèn)。您需要告知單位您有代辦需求、補(bǔ)充完整除本單位以外的綜合所得收入、扣除和享受優(yōu)惠等信息;如果需要退稅的還需告知單位您的退稅銀行卡信息，需要補(bǔ)稅的還需與單位確定補(bǔ)稅方式等。
  19.扣繳單位代辦年度匯算申報(bào)并申請退稅，能否將稅款退到單位賬戶?
  答：不能。為了保證納稅人的資金安全，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定需退至納稅人本人賬戶。
  20.我選擇扣繳單位代辦年度匯算申報(bào)的，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除怎么辦?
  答：您選擇由扣繳單位代辦年度匯算，同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，可在手機(jī)上填報(bào)大病醫(yī)療支出相關(guān)信息并指定扣繳單位辦理。
  21.扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報(bào)的，能否補(bǔ)稅和退稅互抵后辦理退補(bǔ)稅?
  答：不能。但對年度匯算補(bǔ)稅的，可以統(tǒng)一由扣繳單位代為繳稅;年度匯算退稅的，則需填報(bào)納稅人本人的銀行卡賬戶，稅款將退至個(gè)人賬戶。
  22.我在單位以外有收入，如果我選擇由單位代辦年度匯算的，需要把本單位外的與年度匯算相關(guān)的收入、費(fèi)用、扣除信息報(bào)給單位嗎?
  答：是的。
  23.通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行申報(bào)有什么好處?
  答：(1)方便快捷辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)按一定規(guī)則提供了相關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)的預(yù)填服務(wù);申報(bào)過程中也會有相應(yīng)的提示提醒。
  (2)根據(jù)申報(bào)情況自動計(jì)算應(yīng)退(補(bǔ))稅款，幫助您準(zhǔn)確完成申報(bào)。
  (3)查詢退稅進(jìn)度，且獲得退稅時(shí)間較其他申報(bào)渠道更短。
  (4)提供多種繳稅方式(網(wǎng)上銀行、第三方支付等)。
  (5)隨時(shí)查詢本人的收入納稅情況等信息。
  24.我可以通過什么渠道下載官方個(gè)人所得稅APP?
  答：您可以登錄國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，在網(wǎng)站右上角選擇“個(gè)稅APP”，通過掃碼進(jìn)行下載。您也可以在各大官方手機(jī)應(yīng)用商城下載。
  25.我想通過辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行申報(bào)，請問是在任意辦稅服務(wù)廳都可以嗎?
  答：您需要在您主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。
  26.我到辦稅服務(wù)廳申報(bào)需要攜帶什么資料?
  答：需要您攜帶本人有效身份證件、年度匯算申報(bào)表和相關(guān)資料。
  27.年度匯算期內(nèi)，郵寄申報(bào)要寄送到什么地方?
  答：您填報(bào)好申報(bào)表及相關(guān)資料信息后，根據(jù)自己實(shí)際情況寄送至相應(yīng)地址：
  (1)有任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法為您預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的單位)的，需將申報(bào)表寄送至任職受雇單位所在省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機(jī)關(guān);
  (2)沒有任職受雇單位的，寄送至戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地所在省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)。主要收入來源地，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)向納稅人累計(jì)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。
  28.哪種申報(bào)渠道辦理最便捷，退稅最快?
  答：一般而言，通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理年度匯算申報(bào)最為便捷，退稅相對較快。
  29.哪種申報(bào)渠道最安全?
  答：不管納稅人采用何種渠道申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)都會依法保護(hù)納稅人的個(gè)人信息和隱私。
  (四)數(shù)據(jù)填報(bào)
  30.聽說稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)，哪個(gè)渠道可以看到?
  答：您通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)辦理年度匯算申報(bào)時(shí)，可以體驗(yàn)該項(xiàng)服務(wù)。
  31.稅務(wù)機(jī)關(guān)幫我預(yù)填了申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)，我是不是就不用申報(bào)了?
  答：不是。預(yù)填申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)，只是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項(xiàng)服務(wù)，不能替代您的申報(bào)義務(wù)。
  32.是不是直接確認(rèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)就可以了?
  答：不是。稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)，是為了方便納稅人，事先根據(jù)納稅人、扣繳單位申報(bào)的數(shù)據(jù)等按一定規(guī)則填寫的，但可能與納稅人的實(shí)際情況存在一定出入，還需要納稅人據(jù)實(shí)對預(yù)填的信息進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充或完善。
  33.是不是直接確認(rèn)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的數(shù)據(jù)，錯(cuò)了也不用承擔(dān)法律責(zé)任?
  答：不是。預(yù)填申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項(xiàng)便民服務(wù)措施。納稅人依然需要對申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。因此，您需要根據(jù)自身實(shí)際情況對預(yù)填數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充完善。
  34.通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理簡易申報(bào)的，提供預(yù)填服務(wù)嗎?
  答：提供。
  35.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)時(shí)，我除了預(yù)填的收入以外，還有別的綜合所得收入，是不是就不能使用預(yù)填功能了?
  答：可以使用。您只需在預(yù)填申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，將預(yù)填收入外的綜合所得收入在對應(yīng)的所得項(xiàng)目處，通過新增補(bǔ)充完整。
  36.我的綜合所得年收入額超過6萬元。我的全年一次性獎(jiǎng)金，是怎么預(yù)填的?
  答：對綜合所得(含一次性獎(jiǎng)金)年收入額超過6萬元的納稅人，如僅有一筆單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金，稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)中，不包括該筆全年一次性獎(jiǎng)金。如納稅人選擇將其并入綜合所得計(jì)稅，需在工資薪金欄次通過“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”將其并入。如果有多筆單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金，默認(rèn)為金額最大的一筆享受單獨(dú)計(jì)稅政策，其余的預(yù)填時(shí)并入綜合所得計(jì)稅，您可以調(diào)整哪一筆獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅。當(dāng)然，也可以將全部獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅。
  37.我取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)該怎么辦理年度匯算?
  答：您取得的符合條件的全年一次性獎(jiǎng)金，在年度匯算時(shí)可以并入綜合所得計(jì)稅，也可以選擇單獨(dú)計(jì)稅。具體來說，如果您僅有一筆預(yù)扣預(yù)繳階段單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金，可以自主選擇是否并入綜合所得計(jì)稅;如您有多筆預(yù)扣預(yù)繳階段單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金，在辦理年度匯算時(shí)，可以選擇全部并入綜合所得計(jì)稅，也可以選擇將其中任意一筆單獨(dú)計(jì)稅，其他并入綜合所得合并計(jì)稅。選擇單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金不納入年度匯算范圍。
  在使用網(wǎng)絡(luò)途徑申報(bào)時(shí)，您可以在申報(bào)表“工資薪金”項(xiàng)下的“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”中選擇將單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得。當(dāng)您變更全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方式時(shí)，您的應(yīng)納稅額一般而言會發(fā)生變化，請您留意。建議您根據(jù)自身情況，選擇對您更為有利的計(jì)稅方式。
  38.大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎?
  答：可以查詢。醫(yī)療保障部門會向納稅人提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)。您可通過手機(jī)下載“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”APP并注冊、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過首頁的“年度費(fèi)用匯總查詢”模塊查詢。建議您日常也保存好相關(guān)票據(jù)備查。
  39.我的符合條件的捐贈支出，如何在年度匯算時(shí)扣除?
  答：如您在預(yù)扣預(yù)繳階段沒有通過單位進(jìn)行扣除或未充分扣除，可以在年度匯算時(shí)補(bǔ)充填報(bào)相關(guān)捐贈信息。如您已在預(yù)扣預(yù)繳階段申報(bào)了捐贈扣除，在您使用網(wǎng)絡(luò)渠道辦理年度匯算時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會將您在預(yù)扣預(yù)繳階段已扣除的捐贈金額預(yù)填到申報(bào)表中，請您核實(shí)并予以確認(rèn)。
  40.我參與單位統(tǒng)一組織的捐款，捐贈票據(jù)上只有單位的名字沒有我的名字，能享受捐贈扣除么?
  答：可以。您參與機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織的符合扣除條件的員工捐贈，可以憑接受捐贈的公益性社會組織、國家機(jī)關(guān)開具的匯總票據(jù)或者醫(yī)院開具的捐贈接收函，以及員工明細(xì)單申報(bào)享受扣除。同時(shí)，您需要妥善保管好相關(guān)資料。
  41.我今年剛畢業(yè)，實(shí)際工作月份數(shù)不滿12個(gè)月，年度匯算時(shí)減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)是多少?
  答：根據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算時(shí)綜合所得減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為6萬元/年。
  42.我對收入納稅信息有異議怎么辦?
  答：您在通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端查詢本人的收入納稅記錄時(shí)，如對相關(guān)數(shù)據(jù)有疑問，可就該筆收入納稅記錄咨詢支付單位。
  如果您確定本人從未取得過記錄中的某一項(xiàng)，您可直接通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)就該筆記錄發(fā)起申訴并進(jìn)行承諾;申訴后該筆收入將不納入您年度匯算。需要特別說明的是，如果您取得了該筆收入，僅是對相關(guān)金額有異議，可先聯(lián)系支付單位請其更正，單位拒不更正或無法聯(lián)系到單位的，再通過上述渠道進(jìn)行申訴。
  (五)申報(bào)表
  43.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的問答版和A表有什么區(qū)別?
  答：申報(bào)內(nèi)容和效果一樣，只是展現(xiàn)形式不同。A表適合有一定稅收知識基礎(chǔ)的納稅人，問答版適合對稅收專業(yè)知識不太了解的納稅人。
  44.是不是既要報(bào)送A表，又要報(bào)送問答表?
  答：不是。兩個(gè)申報(bào)表只是展現(xiàn)形式不同，您只需選擇其一報(bào)送即可。
  45.我通過網(wǎng)絡(luò)、郵寄、辦稅服務(wù)廳等方式進(jìn)行申報(bào)，如何查看申報(bào)受理狀態(tài)?
  答：您可以登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)，查詢了解您的年度匯算辦理進(jìn)度。
  【手機(jī)個(gè)人所得稅APP】
  (1)首頁【我要查詢】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢】進(jìn)行查詢。
  (2)底部菜單【服務(wù)】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢】
  【自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)】
  可通過首頁-【常用業(yè)務(wù)】-【申報(bào)查詢】;頂部菜單【我要查詢】-【申報(bào)查詢(更正/作廢申報(bào))】進(jìn)行查詢。
  46.我通過郵寄申報(bào)的，受理申報(bào)的是郵寄地還是我的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?
  答：郵寄地稅務(wù)機(jī)關(guān)受理您的申報(bào)并負(fù)責(zé)錄入系統(tǒng)，后續(xù)審核等管理服務(wù)事項(xiàng)，則由您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。如您的申報(bào)在受理后有任何問題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
  47.通過郵寄辦理年度匯算申報(bào)有什么注意事項(xiàng)?
  答：需要您清晰、真實(shí)、準(zhǔn)確填寫本人相關(guān)信息，尤其是姓名、納稅人識別號、有效聯(lián)系方式等關(guān)鍵信息。建議使用電腦填報(bào)并打印簽字。
  郵寄申報(bào)并退稅的納稅人，需要準(zhǔn)確填報(bào)符合條件的銀行卡信息。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的納稅人，需要通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并及時(shí)繳納稅款。
  (六)預(yù)約辦稅
  48.為什么要在匯算初期實(shí)行預(yù)約辦稅?納稅人何時(shí)可以預(yù)約辦稅?
  答：為提升納稅人的辦稅效率和申報(bào)體驗(yàn)，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，稅務(wù)部門在2021年度匯算中推出預(yù)約辦稅服務(wù)。有年度匯算初期(3月1日至3月15日)辦稅需求的納稅人，可在2月16日至3月15日每天的早6點(diǎn)至晚22點(diǎn)登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP進(jìn)行預(yù)約。3月16日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，隨時(shí)可以登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP辦理年度匯算。
  49.納稅人想預(yù)約3月2日辦理匯算，但沒有預(yù)約到，怎么辦?
  答：納稅人沒有預(yù)約到3月2日辦理匯算也無需著急，可以選擇標(biāo)記為“可選”的其他日期進(jìn)行預(yù)約，也可以不預(yù)約，在3月1日至15日的預(yù)約期結(jié)束后，直接登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP或網(wǎng)頁端辦理匯算申報(bào)即可。如納稅人確有緊急情況，又沒有預(yù)約到合適日期，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接辦理。
  50.納稅人在3月1日匯算期開始后才注意到可以預(yù)約辦稅，此時(shí)再預(yù)約還來得及么?
  答：3月1日以后直到3月15日，納稅人仍然可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP預(yù)約辦稅，選擇未約滿的任意日期預(yù)約即可。當(dāng)然，納稅人也可以不預(yù)約，3月16日后直接登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP或網(wǎng)頁端辦理匯算申報(bào)。
  51.工作單位通知納稅人在4月上旬辦理年度匯算，納稅人還需要預(yù)約嗎?
  答：為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理年度匯算，提升納稅人辦理體驗(yàn)，稅務(wù)部門會分批分期通過單位通知納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理，因此如果單位已通知納稅人具體的辦理時(shí)間，建議在相應(yīng)時(shí)間段內(nèi)辦理，以便享受高質(zhì)量的納稅服務(wù)。如果納稅人確需在匯算初期(3月1日—15日)申報(bào)，也可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP預(yù)約辦稅。