為什么大家都在退稅，而你卻在補稅？

2020年，我國迎來了首次個稅匯算清繳，退稅也成為網(wǎng)絡上熱詞。

為什么他在退稅，我卻要補稅？

看著身邊的人都在退稅，你不僅退不了還要補稅？要解答這個問題，首先需要和大家科普一下，個稅匯算清繳其實是指上年度個人所得稅清算的一個過程，遵循多退少補的原則。

具體算法如下（以2021年度個稅匯算清繳為例）：

2021年度匯算應退或應補稅額=[（綜合所有收入額）-6000元-三險一金等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預繳稅額。

也就是說，通過以上公式算出來是正數(shù)的，納稅人應該進行補稅；計算出來為0，不需要進行補稅或退稅；如果計算出來是負數(shù)，恭喜你！可以登錄個人所得稅app進行退稅了！

公式看起來還是有些許復雜，我們通過拆分各個關(guān)鍵項進行解析，就很清晰了！

綜合所得收入額

綜合所得收入是指工資薪金、勞動報酬、特許權(quán)使用費、稿酬所得的總和。

但需要注意，收入和收入額是有區(qū)別的，在計算個人所得稅的綜合所得收入額時需要對綜合所得收入進行換算。

工資、薪金所得為全部工資薪金稅前收入；

勞務報酬所得為全部勞務報酬稅前收入的80%計算；

特許權(quán)使用費所得為全部特許權(quán)使用費稅務收入的80%計算；

稿酬所得為全部稿酬稅前收入的80%的基礎上，再減征30%，即全部稿酬稅前收入的56%進行計算。

60000元

我國個稅起征點為5000元，一年也就是有60000元是無需繳納個人所得稅的。

因此，60000元作為年度基本減除費用，可從綜合所得收入額中直接扣除。也不會因為當年退休、中斷工作、在幾個單位任職等情況而不能扣除，不會讓你多扣也不會讓你少扣，每個人每年就扣60000元。

專項扣除

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等，即我們通常所說的“三險一金”。注意，此處可扣除的三險一金均為員工個人繳納部分。

拓展：那么靈活用工人員自己負擔“三險”是否可以扣除？

可以扣除！但是需要靈活用工人員保留一些自己繳納保險的單據(jù)、憑證、銀行扣款記錄或代繳證明等備查。

專項附加扣除

增加了專項附加扣除是國家進行減稅降費的重要舉措之一。

那么專項附加扣除包括哪些呢，簡單來看有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六大項。

依法確定的其他扣除

根據(jù)個稅實施條例第十三條，“個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除,包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務院規(guī)定可以扣除的其他項目?！?/font>

可總結(jié)如下：

1. 企業(yè)年金/職業(yè)年金。年金具體范圍，參照財稅（2013）103號

2. 商業(yè)健康保險（200元/月，每年2400元）。具體參照財稅（2017）39號，稅務總局公告2017年第17號

3. 稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（按6%或12000元扣除）。具體參照財稅（2018）22號

4. 公益捐贈。個人通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

適用稅率和速算扣除數(shù)

個人綜合所得適用3%-45%的7級超額累進稅率表，根據(jù)計算出的全年應納稅所得額，可以查找出相應的稅率和速算扣除數(shù)，從而計算出全年應納個人所得稅額，再減去2020年已預繳的稅額，便可得出2021年度匯算應退或應補的稅額了。

個人所得稅稅率表（綜合所得適用）

已預繳稅款

個人可以通過個人所得稅APP對去年已預繳稅額進行查詢。

通過計算公式的拆分解析，大家即可對應公式的各個項目預算自己2020年度匯算應退或應補稅額啦。

關(guān)于匯算清繳，你還應該知道這4個知識點

1、什么時候辦理年度匯算

2019年度匯算清繳時間是2020年3月1日至6月30日，2020年度就快結(jié)束，具體時間等候稅務局通知。

2、3種方式辦理個稅匯算清繳

自己辦（納稅人自行辦理）、單位辦（請任職受雇單位辦理）、請人辦（委托涉稅專業(yè)服務機構(gòu)或其他單位及個人代辦）。

3、7種情況可申請退稅

1） 年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。

2） 有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的。

3） 因就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，導致前后稅收優(yōu)惠政策不一致。

4） 沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。

5） 年度中間勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費適用的預扣預繳率高于綜合所得年適用稅率的。

6） 預繳稅款時，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的。

7） 有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除等情形。

4、1種情況需要補稅

年度綜合所得收入超過12萬元且年度匯算補稅金額在400元以上的。

來源：優(yōu)稅貓

記得年底前做確認