內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局 內(nèi)地稅字〔2010〕345號(hào) 內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于全面開展委托國(guó)稅局代征城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加工作的通知

內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局
內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于全面開展委托國(guó)稅局代征城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加工作的通知
內(nèi)地稅字〔2010〕345號(hào)

各盟市、計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局，區(qū)局直屬征收局：
  按照《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于啟用綜合征管軟件代征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加功能模塊的通知》(國(guó)稅辦發(fā)[2008]33號(hào))的要求，區(qū)局先行在呼和浩特、烏海、阿拉善盟、鄂爾多斯地區(qū)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅局進(jìn)行試點(diǎn)，試點(diǎn)效果顯著，在總結(jié)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，區(qū)局決定在全系統(tǒng)全面開展委托國(guó)稅局代征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加工作?，F(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：
  一、委托代征意義
  全面啟用綜合征管軟件，代征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加(以下簡(jiǎn)稱“代征稅費(fèi)”)，有利于加強(qiáng)稅源管理，堵塞征管漏洞;有利于降低征納成本，優(yōu)化納稅服務(wù);有利于增強(qiáng)國(guó)、地稅局的協(xié)作，提高依法治稅水平;有利于提高城建稅費(fèi)科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理水平。
  二、委托代征工作內(nèi)容和步驟
  (一)簽訂委托代征稅費(fèi)協(xié)議
  各盟市地稅局要按照征管法及其實(shí)施細(xì)則和《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關(guān)問題的通知》(內(nèi)國(guó)稅流字〔2005〕19號(hào))有關(guān)規(guī)定，與國(guó)稅局簽訂委托代征稅費(fèi)協(xié)議(附件1)，并分別報(bào)送自治區(qū)國(guó)、地稅局備案，通知所屬旗縣級(jí)國(guó)、地稅局嚴(yán)格執(zhí)行。
  (二)初始化數(shù)據(jù)采集及系統(tǒng)初始化
  主要包括：系統(tǒng)參數(shù)初始化、地稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)初始化、國(guó)稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)與地稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)照關(guān)系、地稅收款國(guó)庫(kù)初始化、“地方教育附加”預(yù)算科目初始化、預(yù)算分配比例初始化、“地方教育附加”登記注冊(cè)類型與預(yù)算科目關(guān)系維護(hù)、代征稅費(fèi)維護(hù)、申報(bào)數(shù)據(jù)校驗(yàn)關(guān)系維護(hù)、“代征稅費(fèi)匯總”特殊納稅人維護(hù)、打印參數(shù)維護(hù)等工作事項(xiàng)(附件2)。
  1、系統(tǒng)參數(shù)初始化(見附件)
  系統(tǒng)參數(shù)“31251 國(guó)地稅雙方是否簽署了代征協(xié)議(Y/N)”、“31252 代開發(fā)票時(shí)是否對(duì)代征稅款進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控(Y/N)”設(shè)置值由各盟市國(guó)、地稅局協(xié)商后，以正式書面形式聯(lián)合分別上報(bào)自治區(qū)國(guó)、地稅局。經(jīng)自治區(qū)國(guó)、地稅局審核確認(rèn)后，由自治區(qū)國(guó)稅局分別為各盟市國(guó)稅局維護(hù)。
  2、地稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)初始化
  各地要嚴(yán)格按照“由上自下”原則逐級(jí)分別設(shè)置。
  (1)地稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)以地稅征管軟件中維護(hù)的地稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)及其代碼為依據(jù)，按照綜合征管軟件中地稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)編碼規(guī)則進(jìn)行編碼。
  (2)綜合征管軟件中地稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)編碼規(guī)則：共11位。第1位為“2”，表示地稅機(jī)構(gòu);第2-5位為自治區(qū)(盟市級(jí))行政區(qū)劃代碼，第6-7位為旗縣級(jí)局代碼;第8至11用“0”補(bǔ)齊。
  (3)地稅收款國(guó)庫(kù)編碼規(guī)則：共8位。第1-6位為行政區(qū)劃代碼，第7-8位為順序碼。
  (4)“自治區(qū)、盟市級(jí)地稅局”由自治區(qū)國(guó)稅局維護(hù);“旗縣級(jí)地稅局”由盟市國(guó)稅局統(tǒng)一維護(hù)。
  (5)地稅稅務(wù)機(jī)關(guān)只需維護(hù)到旗縣級(jí)地稅局即可，各級(jí)地稅局的內(nèi)設(shè)部門和地稅稅務(wù)分局(所)不進(jìn)行維護(hù)。維護(hù)內(nèi)容務(wù)必要做到完整、準(zhǔn)確。
  3、國(guó)稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)與地稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)照關(guān)系維護(hù)
  由旗縣國(guó)稅局統(tǒng)一維護(hù)，且只需維護(hù)旗縣級(jí)國(guó)、地稅局對(duì)照關(guān)系。
  4、地稅收款國(guó)庫(kù)初始化
  (1)由旗縣國(guó)稅局統(tǒng)一維護(hù)，且只需維護(hù)旗縣級(jí)地稅局的收款國(guó)庫(kù)?！暗囟愂湛顕?guó)庫(kù)名稱”欄內(nèi)容務(wù)必準(zhǔn)確。
  (2)各旗縣地稅機(jī)關(guān)都需要維護(hù)其對(duì)應(yīng)的收款國(guó)庫(kù)。
  5、“地方教育附加”預(yù)算科目初始化
  由自治區(qū)國(guó)、地稅局維護(hù)地方教育附加預(yù)算科目代碼。
  6、預(yù)算分配比例初始化
  由自治區(qū)國(guó)、地稅局維護(hù)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加預(yù)算分配比例。
  7、“地方教育附加”登記注冊(cè)類型與預(yù)算科目關(guān)系維護(hù)
  由自治區(qū)國(guó)、地稅局維護(hù)地方教育附加的登記注冊(cè)類型與預(yù)算科目關(guān)系。
  8、代征稅費(fèi)維護(hù)
  由旗縣國(guó)、地稅局維護(hù)代征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
  城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的“代征稅目”各只維護(hù)一條。特別是城市維護(hù)建設(shè)稅的“代征稅目”由旗縣國(guó)、地稅局根據(jù)本地實(shí)際情況維護(hù)一條記錄。
  9、申報(bào)數(shù)據(jù)校驗(yàn)關(guān)系維護(hù)
  由自治區(qū)國(guó)、地稅局對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的“征收項(xiàng)目和預(yù)算分配比例”校驗(yàn)關(guān)系進(jìn)行維護(hù)。
  10、“代征稅費(fèi)匯總”特殊納稅人維護(hù)
  各旗縣國(guó)、地稅局可以根據(jù)工作需要維護(hù)專用于匯總繳納代征稅費(fèi)的特殊納稅人。
  11、打印參數(shù)維護(hù)
  由各盟市國(guó)、地稅局維護(hù)地稅匯總專用繳款書、通用繳款書、通用完稅證的打印參數(shù)。
  (三)功能啟用
  主要包括：代征稅費(fèi)票據(jù)領(lǐng)用、正式啟用軟件代征稅費(fèi)功能等工作事項(xiàng)。
  1、代征稅費(fèi)票據(jù)領(lǐng)用
  各盟市、旗縣國(guó)、地稅局按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家稅務(wù)局代地方稅務(wù)局征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加票據(jù)使用問題的通知》(國(guó)稅函〔2006〕815號(hào))等文件要求，切實(shí)做好代征稅費(fèi)票據(jù)領(lǐng)用、票款結(jié)報(bào)繳銷等工作。
  2、正式啟用軟件代征稅費(fèi)功能
  2011年1月31日前完成上述代征準(zhǔn)備工作，從2011年2月1日起，各旗縣地、國(guó)稅局要統(tǒng)一發(fā)出公告，正式啟用軟件代征稅費(fèi)功能。
  (四)總結(jié)完善階段
  各盟市、旗縣國(guó)、地稅局于2011年3月31日前全面總結(jié)、上報(bào)軟件代征稅費(fèi)功能應(yīng)用情況，進(jìn)一步完善相關(guān)工作要求。
  三、代征稅費(fèi)業(yè)務(wù)操作事項(xiàng)
  由于代征稅費(fèi)工作涉及的工作環(huán)節(jié)較多，情況較復(fù)雜，數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)進(jìn)行全過程管理存在一定的難度，為了能確保國(guó)稅局代征稅款、雙方票證交接等各項(xiàng)工作正常開展，同時(shí)能較好地發(fā)揮數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的的監(jiān)管功效，現(xiàn)將主要操作事項(xiàng)說明如下：
  (一)登記管理部分
  凡與相關(guān)國(guó)稅局簽訂代征協(xié)議的地稅機(jī)關(guān)，相應(yīng)的要將與之對(duì)應(yīng)的國(guó)稅局進(jìn)行設(shè)立登記，納稅名稱為“XXX縣(或區(qū))國(guó)稅局(代征)”字樣，其他信息根據(jù)國(guó)稅局的信息情況據(jù)實(shí)補(bǔ)充錄入即可，完成設(shè)立登記后還要進(jìn)行委托代征登記，將國(guó)稅局所代征的稅種進(jìn)行登記與核定。具體委托稅種、報(bào)繳稅款期限等事項(xiàng)根據(jù)委托雙方簽訂的協(xié)議進(jìn)行錄入。
  (二)票證管理部分
  1、核定用票人
  根據(jù)國(guó)稅局用票情況，地稅機(jī)關(guān)發(fā)給國(guó)稅局使用的票證有稅收通用完稅證、稅收專用匯總繳款書、稅收通用繳款書三種票證。
  在具體核定用票人時(shí)，為了不與本局正常的票證、征收業(yè)務(wù)發(fā)生交叉混亂的情況，本著易于操作和管理清晰的原則，按如下方式核定兩種用票人：首先，將本局委托登記的國(guó)稅局核定為“代征代扣單位的用票人”，并對(duì)其核定的票證為通用完稅證，之后定期根據(jù)發(fā)放給國(guó)稅局的通用完稅證如實(shí)進(jìn)行申請(qǐng)領(lǐng)用。其次，需在本局指定一名用票的稅務(wù)人員，并向該用票人員核定稅收專用匯總繳款書、稅收通用繳款書，之后定期根據(jù)發(fā)放給國(guó)稅局的這兩種票證如實(shí)進(jìn)行申請(qǐng)領(lǐng)用。為了不與本局發(fā)生的征收業(yè)務(wù)發(fā)生混亂情況，最好不要將本局自身發(fā)生業(yè)務(wù)所填用的稅收票證發(fā)放給該用票人員。這樣操作是為了在征收環(huán)節(jié)，地稅機(jī)關(guān)可以按照國(guó)稅局出具的的匯總繳款書或通用繳款書進(jìn)行核實(shí)后，在數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)進(jìn)行征收數(shù)據(jù)的采集和錄入，并進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)管理。
  2、票證領(lǐng)發(fā)
  代征稅費(fèi)使用地稅局的三種票證：通用繳款書、通用完稅證和匯總專用繳款書。受托國(guó)稅局根據(jù)代征稅費(fèi)票證計(jì)劃用量按月向主管地稅局領(lǐng)用稅收票證，領(lǐng)用數(shù)量一般不得超過一個(gè)月的用量。領(lǐng)發(fā)手續(xù)如下：受托國(guó)稅局向主管地稅局領(lǐng)用稅收票證時(shí)，必須持地稅局發(fā)給的“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”領(lǐng)取，領(lǐng)發(fā)的票證清點(diǎn)完畢后，領(lǐng)發(fā)雙方交換結(jié)報(bào)手冊(cè)互為對(duì)方登記領(lǐng)發(fā)票證種類、數(shù)量、字別號(hào)碼及領(lǐng)發(fā)時(shí)間，并在手冊(cè)上雙方共同簽章。
  3、票證繳銷
  受托國(guó)稅局按月向主管地稅局繳銷票證，繳銷票證時(shí)，應(yīng)持已填用的完稅證存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)及匯總繳款書收據(jù)聯(lián)和報(bào)查聯(lián)、票款結(jié)報(bào)單、票款結(jié)報(bào)手冊(cè)和作廢(注明作廢原因，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽章)、停用、損失(以正式文件上報(bào)損失原因)及未填用的空白票證向發(fā)放票證的主管地稅局稅收會(huì)計(jì)辦理票證繳銷手續(xù)(已填用的完稅證報(bào)查聯(lián)及匯總繳款書報(bào)查聯(lián)和作廢通用完稅證全聯(lián)上繳到主管地稅機(jī)關(guān)，已填用的完稅證存根聯(lián)及匯總繳款書存根聯(lián)由國(guó)稅機(jī)關(guān)留存?zhèn)洳?，稅收會(huì)計(jì)對(duì)結(jié)報(bào)的票證逐份清點(diǎn)審核，結(jié)報(bào)人和稅收會(huì)計(jì)當(dāng)面清點(diǎn)無誤后，各自登記票款結(jié)報(bào)手冊(cè)，經(jīng)再次核對(duì)后互相簽章。
  4、票證結(jié)報(bào)
  每期，地稅機(jī)關(guān)相關(guān)票證管理員進(jìn)行票證結(jié)報(bào)時(shí)，根據(jù)國(guó)地稅交接的票證結(jié)報(bào)單進(jìn)行核對(duì)，無誤后，在數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)進(jìn)行票證結(jié)報(bào)操作，在結(jié)報(bào)時(shí)要注意區(qū)分不同用票人分別進(jìn)行結(jié)報(bào)，對(duì)于上面第一種核定的用票人，因其通用完稅證未在數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)中填用，可按代征代扣單位用票人以手工錄入方式進(jìn)行結(jié)報(bào);對(duì)于第二種用票人，按用票的稅務(wù)人員，直接點(diǎn)擊生成自動(dòng)產(chǎn)生結(jié)報(bào)信息。
  (三)申報(bào)征收環(huán)節(jié)
  國(guó)稅局代征的稅款入庫(kù)后，地稅機(jī)關(guān)與國(guó)稅機(jī)關(guān)經(jīng)必要的數(shù)據(jù)確認(rèn)無誤轉(zhuǎn)地稅機(jī)關(guān)后，地稅機(jī)關(guān)相關(guān)負(fù)責(zé)人(上面所提到的指定的用票人)要進(jìn)入數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的申報(bào)征收數(shù)據(jù)的錄入操作，具體操作注意事項(xiàng)：
  1、納稅申報(bào)
  指定的用票人(征收人員)通過“代扣代繳代征代繳申報(bào)”用例輸入委托登記的國(guó)稅局的納稅人編碼，依據(jù)國(guó)稅局代征已入庫(kù)的通用繳款書或匯總繳款書信息，并按照該申報(bào)界面功能的操作規(guī)則據(jù)實(shí)錄入其代征的稅款，核對(duì)無誤后保存信息，進(jìn)入清繳稅款界面。
  注意在申報(bào)初始化前要選擇“代征代繳”選項(xiàng)。
  2、稅款票證開具
  進(jìn)入清繳稅款界面后，要注意區(qū)分兩種票證類型;
  如果國(guó)稅局填用的是“通用繳款書”，選擇好相應(yīng)的稅款信息，然后相應(yīng)的選取票證類型“代碼為013稅收通用繳款書(電腦折疊) ”，再進(jìn)行模擬打票操作;
  如果國(guó)稅局填用的是”稅收匯總專用繳款書”，則選擇好相應(yīng)的稅款信息，然后相應(yīng)的選取票證類型“代碼為012 稅收匯總專用繳款書(電腦折疊)”,之后再進(jìn)行模擬打票操作。
  在開票時(shí)要注意盡量讓該用票人填開的稅票票號(hào)、稅種信息與國(guó)稅局填開的完全一致。
  完成此項(xiàng)稅票開具操作后，緊接著進(jìn)行稅票銷號(hào)操作。
  3、稅票銷號(hào)及收入對(duì)賬
  稅票銷號(hào)操作與日常的銷號(hào)流程完全一樣，只是在銷號(hào)時(shí)注意如果是稅收匯總專用繳款書，則要在銷號(hào)時(shí)相應(yīng)選取該票證類型，然后進(jìn)行銷號(hào)操作。
  銷號(hào)后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員可以通過數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)常用查詢下的“申報(bào)繳款分戶查詢”用例，輸入登記的國(guó)稅局納稅人編碼及屬期等信息，進(jìn)行核對(duì)查詢，以確保錄入的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。
  在后續(xù)工作日，業(yè)務(wù)人員可以通過通用統(tǒng)計(jì)功能，以國(guó)稅局納稅人編碼為主要的查詢條件，方便、快捷的查詢統(tǒng)計(jì)國(guó)稅局代征稅款的繳納情況。
  受托國(guó)稅局按月將所代征稅款信息導(dǎo)出后交主管地稅局進(jìn)行收入核對(duì)。
  (四)其他相關(guān)事項(xiàng)說明
  征稅專用章由主管地稅機(jī)關(guān)按照區(qū)局下發(fā)的《稅收票證管理辦法》中的統(tǒng)一式樣刻制。
  采用上述流程采集國(guó)稅局代征稅款信息，相對(duì)容易掌握，便于基層操作和數(shù)據(jù)管理，但由于大集中只接收相關(guān)的匯信息或直接開具繳款書的信息，而相關(guān)的每個(gè)代征納稅戶的繳稅信息不能提供，如需這些明細(xì)信息，需國(guó)稅部門定期將明細(xì)信息導(dǎo)出提供給地稅機(jī)關(guān)，該項(xiàng)工作各個(gè)地稅機(jī)關(guān)可根據(jù)工作需要與相關(guān)國(guó)稅部門協(xié)商解決。
  附件：系統(tǒng)參數(shù)初始化
  

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二○一○年十二月十六日