國家稅務總局北京市稅務局 國家稅務總局北京市稅務局北京市稅務系統(tǒng)行政違法行為分類目

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  國家稅務總局北京市稅務局
  全文有效
  2020.7.22

序號	違法行為	處罰依據(jù)	違法情節(jié)	違法行為分類	處罰公示期限	可依申請縮短公示期
一	納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（一）項，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的。	納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記的	一般	3個月	——
二	納稅人未按照規(guī)定的期限變更稅務登記的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（一）項，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的。	納稅人未按照規(guī)定的期限變更稅務登記的	一般	3個月	——
三	納稅人未按照規(guī)定的期限注銷稅務登記的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（一）項，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的。	納稅人未按照規(guī)定的期限注銷稅務登記的	一般	3個月	——
四	納稅人不辦理稅務登記的	《稅務登記管理辦法》第四十條，納稅人不辦理稅務登記的，稅務機關應當自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責令其限期改正；逾期不改正的，依照《稅收征管法》第六十條第一款的規(guī)定處罰。 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款： （一）未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的； （二）未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的； （三）未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的； （四）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的； （五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。	納稅人不辦理稅務登記的	一般	3個月	——
五	納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十條，納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。	納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的	一般	3個月	——
六	納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（四）項，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（四）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的。	納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的	一般	3個月	——
七	納稅人未按規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第三款，納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。	納稅人未按規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的	一般	3個月	——
八	納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的	《稅務登記管理辦法》第四十一條，納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。	納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的	一般	3個月	——
九	扣繳義務人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的	《稅務登記管理辦法》第四十二條，扣繳義務人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務機關應當自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責令其限期改正，并可處以1000元以下的罰款。	扣繳義務人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的	一般	3個月	——
十	銀行和其他金融機構(gòu)未依照規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十二條，銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。	銀行和其他金融機構(gòu)未依照規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的	一般	3個月	——
十一	境內(nèi)機構(gòu)或個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目，未按規(guī)定向主管稅務機關報告有關事項的	《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》第三十三條，境內(nèi)機構(gòu)或個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目，未按本辦法第五條、第七條、第八條、第九條規(guī)定向主管稅務機關報告有關事項的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。	境內(nèi)機構(gòu)或個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目，未按規(guī)定向主管稅務機關報告有關事項的	一般	3個月	——
十二	納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（二）項，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（二）未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的。	納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的	一般	3個月	——
十三	納稅人未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（三）項，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（三）未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的。	納稅人未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的	一般	3個月	——
十四	扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十一條，扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。	扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的	一般	3個月	——
十五	非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十一條，非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。	數(shù)量在10份以下的	一般	3個月	——
			數(shù)量超過10份的	嚴重	6個月	——
十六	納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置或者損毀或者擅自改動稅控裝置的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（五）項，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。	納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置或者損毀或者擅自改動稅控裝置的	一般	3個月	——
十七	納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。	納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的	一般	3個月	——
十八	扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。	扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的	一般	3個月	——
十九	納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。	編造虛假計稅依據(jù)金額10萬元以下的	一般	3個月	——
			編造虛假計稅依據(jù)金額超過10萬元的	嚴重	6個月	——
二十	對納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。	納稅人五年內(nèi)首次因偷稅被稅務機關處罰，并能夠配合稅務機關檢查，且未造成較大不良社會影響的	一般	3個月	——
			納稅人因偷稅被稅務機關處罰且不配合稅務機關檢查的，或者逃避、拒絕檢查造成嚴重后果的，或者案件產(chǎn)生重大不良社會影響的，或者納稅人五年內(nèi)二次以上因偷稅被稅務機關處罰的。	嚴重	6個月	——
二十一	扣繳義務人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳已扣、已收稅款的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第二款，扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。	扣繳義務人協(xié)助稅務機關追回的稅款或者在限期內(nèi)補扣、補收的稅款占應扣未扣、應收未收稅款50%以上的	一般	3個月	——
			扣繳義務人協(xié)助稅務機關追回的稅款或者在限期內(nèi)補扣、補收的稅款占應扣未扣、應收未收稅款不滿50%的，或者扣繳義務人在稅務機關追繳稅款過程中有不予配合情形的	嚴重	6個月	——
二十二	納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。	納稅人不繳或者少繳稅款100萬元以下的	一般	3個月	——
			納稅人不繳或者少繳稅款超過100萬元	嚴重	6個月	——
二十三	扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。	扣繳義務人協(xié)助稅務機關追回的稅款或者在限期內(nèi)補扣、補收的稅款占應扣未扣、應收未收稅款50%以上的	一般	3個月	——
			扣繳義務人協(xié)助稅務機關追回的稅款或者在限期內(nèi)補扣、補收的稅款占應扣未扣、應收未收稅款不滿50%的，或者扣繳義務人在稅務機關追繳稅款過程中有不予配合情形的	嚴重	6個月	——
二十四	納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條，納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。	納稅人、扣繳義務人不繳或者少繳稅款金額5萬以下的或者不繳或者少繳稅款占應納稅額在50%以下的	一般	3個月	——
			納稅人、扣繳義務人不繳或者少繳稅款金額超過5萬以上且不繳或者少繳稅款占應納稅額超過50%的	嚴重	6個月	——
二十五	對納稅人拒絕代扣、代收稅款，扣繳義務人向稅務機關報告后，稅務機關直接向納稅人追繳稅款、滯納金，納稅人拒絕繳納的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條，納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十四條：納稅人拒絕代扣、代收稅款的，扣繳義務人應當向稅務機關報告，由稅務機關直接向納稅人追繳稅款、滯納金；納稅人拒不繳納的，依照稅收征管法第六十八條的規(guī)定執(zhí)行。	納稅不繳或者少繳稅款金額5萬以下的或者不繳或者少繳稅款占應納稅額在50%以下的	一般	3個月	——
			納稅人不繳或者少繳稅款金額超過5萬以上且不繳或者少繳稅款占應納稅額超過50%的	嚴重	6個月	——
二十六	納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十五條，納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。	納稅人轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款金額在10萬元以下的	一般	3個月	——
			納稅人轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款金額超過10萬元的	嚴重	6個月	——
二十七	為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他，導致未繳、少繳稅款的	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條，為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。	導致未繳、少繳或者騙取稅款5萬元以下的	一般	3個月	——
			導致未繳、少繳或者騙取稅款超過5萬元的	嚴重	6個月	——
二十八	抗稅的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十七條，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。	拒繳稅款金額在1萬元以下的	一般	3個月	——
			拒繳稅款金額超過1萬元的	嚴重	6個月	——
二十九	稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十八條：稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款。	稅務代理人造成納稅人未繳或者少繳稅款5萬元以下或者未繳或者少繳稅款金額占應納稅額10%以下的	一般	3個月	——
			稅務代理人造成納稅人未繳或者少繳稅款超過5萬元且未繳或者少繳稅款金額占應納稅額超過10%的	嚴重	6個月	——
三十	納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條，納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款；《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十六條：納稅人、扣繳義務人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰：（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的；（二）拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的；（三）在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關資料的；（四）有不依法接受稅務檢查的其他情形的。	情節(jié)較輕的	一般	3個月	——
			情節(jié)嚴重的	嚴重	6個月	——
三十一	有關單位拒絕稅務機關依照稅收征管法第五十四條第（五）項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關情況的	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十五條，稅務機關依照稅收征管法第五十四條第（五）項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。	有關單位拒絕稅務機關依照稅收征管法第五十四條第（五）項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關情況的	一般	3個月	——
三十二	納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條，納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。	納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定的，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失金額5萬元以下的	一般	3個月	——
			納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定的，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失金額超過5萬元以上的	嚴重	6個月	——
三十三	未按照規(guī)定開具發(fā)票的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（一）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（一）應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的。	未按照規(guī)定開具發(fā)票的	一般	3個月	——
三十四	使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（二）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（二）使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。	使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的	一般	3個月	——
三十五	使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（三）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（三）使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。	使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的	一般	3個月	——
三十六	拆本使用發(fā)票的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（四）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收（四）拆本使用發(fā)票的。	拆本使用發(fā)票的	一般	3個月	——
三十七	擴大發(fā)票使用范圍的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（五）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收（五）擴大發(fā)票使用范圍的。	擴大發(fā)票使用范圍的	一般	3個月	——
三十八	以其他憑證代替發(fā)票使用的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（六）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收（六）以其他憑證代替發(fā)票使用的。	以其他憑證代替發(fā)票使用的	一般	3個月	——
三十九	跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（七）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收（七）跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的。	跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的	一般	3個月	——
四十	未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（八）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收（八）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的。	未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的	一般	3個月	——
四十一	未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的（不含丟失發(fā)票和擅自損毀發(fā)票）	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（九）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收（九）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。	未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的（不含丟失發(fā)票和擅自損毀發(fā)票）	一般	3個月	——
四十二	跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條第一款，跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。	跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票的	一般	3個月	——
四十三	攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條第一款，跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。	攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的	一般	3個月	——
四十四	丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條第一款，跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收第二款，丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。	丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的	一般	3個月	——
四十五	虛開發(fā)票的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。	虛開增值稅專用發(fā)票累計金額1萬元以下的；或虛開除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票累計金額1萬元以下的	一般	3個月	——
			虛開增值稅專用發(fā)票累計金額超過1萬元的；或虛開除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票累計金額超過1萬元的	嚴重	6個月	——
四十六	非法代開發(fā)票的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任第二款，非法代開發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。	非法代開值稅專用發(fā)票累計金額1萬元以下的；或非法代開增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票累計金額1萬元以下的	一般	3個月	——
			非法代開增值稅專用發(fā)票累計金額超過1萬元的；或非法代開除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票累計金額超過1萬元的	嚴重	6個月	——
四十七	違反規(guī)定非法印制發(fā)票的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十一條，違反本法第二十二條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。	無違法所得的	一般	3個月	——
			有違法所得的	嚴重	6個月	——
四十八	私自印制、偽造、變造發(fā)票的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條，私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。前款規(guī)定的處罰，《中華人民共和國稅收征收管理法》有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。	涉及增值稅專用發(fā)票數(shù)量50份以下的或者增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票100份以下的	一般	3個月	——
			涉及增值稅專用發(fā)票數(shù)量超過50份的或者增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票超過100份的	嚴重	6個月	——
四十九	非法制造發(fā)票防偽專用品的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條，私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。前款規(guī)定的處罰，《中華人民共和國稅收征收管理法》有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。	非法制造發(fā)票防偽專用品，未使用的	一般	3個月	——
			非法制造發(fā)票防偽專用品，已使用的或有其他嚴重情節(jié)的	嚴重	6個月	——
五十	偽造發(fā)票監(jiān)制章的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條，私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。前款規(guī)定的處罰，《中華人民共和國稅收征收管理法》有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。	偽造發(fā)票監(jiān)制章，未使用的	一般	3個月	——
			偽造發(fā)票監(jiān)制章，已使用的或有其他嚴重情節(jié)的	嚴重	6個月	——
五十一	轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十九條第（一）項，有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的。	轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票，涉及增值稅專用發(fā)票數(shù)量50份以下的或者增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票100份以下的	一般	3個月	——
			轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票，涉及增值稅專用發(fā)票數(shù)量超過50份的或者增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票超過100份的	嚴重	6個月	——
五十二	知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)?	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十九條第（二）項，有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（二）知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹?	增值稅專用發(fā)票數(shù)量200份以下，或票面累計金額120萬元以下；增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票數(shù)量200份以下，或票面累計金額120萬元以下的	一般	3個月	——
			增值稅專用發(fā)票數(shù)量超過200份，或票面累計金額超過120萬元；增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票數(shù)量超過200份，或票面累計金額超過120萬元的	嚴重	6個月	——
五十三	違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十一條，違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。	違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的	一般	3個月	——
五十四	扣繳義務人未按《稅收票證管理辦法》開具稅收票證的	《稅收票證管理辦法》第五十四條第二款，扣繳義務人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款。	扣繳義務人未按《稅收票證管理辦法》開具稅收票證的	一般	3個月	——
五十五	自行填開稅收票證的納稅人違反《稅收票證管理辦法》及相關規(guī)定的	《稅收票證管理辦法》第五十六條，自行填開稅收票證的納稅人違反本辦法及相關規(guī)定的，稅務機關應當停止其稅收票證的領用和自行填開，并限期繳銷全部稅收票證；情節(jié)嚴重的，可以處以一千元以下的罰款。	自行填開稅收票證的納稅人違反《稅收票證管理辦法》及相關規(guī)定的	一般	3個月	——
五十六	納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的	《納稅擔保試行辦法》第三十一條第一款，納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款；屬于經(jīng)營行為的，處以10000元以下的罰款。	納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的	一般	3個月	——
五十七	非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的	《納稅擔保試行辦法》第三十一條第二款，非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的，由稅務機關處以1000元以下的罰款。	非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的	一般	3個月	——
五十八	納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失的	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條，納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；《納稅擔保試行辦法》第三十二條：納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失的，由稅務機關按照《稅收征管法》第六十八條規(guī)定處以未繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。	納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成不繳或者少繳稅款5萬以下的或者不繳或者少繳稅款占應納或者應解繳的稅款10%以下的	一般	3個月	——
			納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成不繳或者少繳稅款金額超過5萬以上且不繳或者少繳稅款占應納或者應解繳的稅款超過10%的	嚴重	6個月	——
五十九	收費公路經(jīng)營管理者收費時不開具票據(jù)，開具未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政、稅務部門統(tǒng)一印(監(jiān))制的票據(jù)，或者開具已經(jīng)過期失效的票據(jù)的	《收費公路管理條例》第五十一條，違反本條例的規(guī)定，收費公路經(jīng)營管理者收費時不開具票據(jù)，開具未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政、稅務部門統(tǒng)一印(監(jiān))制的票據(jù)，或者開具已經(jīng)過期失效的票據(jù)的，由財政部門或者稅務部門責令改正，并根據(jù)情節(jié)輕重，處10萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。	收費公路經(jīng)營管理者收費時不開具票據(jù)涉及金額5萬元以下的；開具未經(jīng)稅務部門統(tǒng)一印(監(jiān))制的票據(jù)50份以下或票面金額5萬元以下的；開具已經(jīng)過期失效的票據(jù)50份以下或票面金額5萬元以下的	一般	3個月	——
			收費公路經(jīng)營管理者收費時不開具票據(jù)涉及金額超過5萬元的；開具未經(jīng)稅務部門統(tǒng)一印(監(jiān))制的票據(jù)超過50份的或票面金額超過5萬元的；開具已經(jīng)過期失效的票據(jù)超過50份的或票面金額超過5萬元的	嚴重	6個月	——
六十	以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。 《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第24號）第十三條：違章處理 ……（六）出口企業(yè)和其他單位以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，由省級以上（含本級）稅務機關批準，按下列規(guī)定停止其出口退（免）稅資格：1.騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，可以停止為其辦理出口退稅半年以上1年以下。2.騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的，可以停止為其辦理出口退稅1年以上1年半以下。3.騙取國家出口退稅款50萬元以上不滿250萬元，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、2年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅1年半以上2年以下。4.騙取國家出口退稅款250萬元以上，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的，停止為其辦理出口退稅兩年以上3年以下。5.停止辦理出口退稅的時間以省級以上（含本級）稅務機關批準后作出的《稅務行政處罰決定書》的決定之日為起始日。”	騙取國家出口退稅款不滿5萬元的	一般	3個月	——
			騙取國家出口退稅款5萬元以上的	嚴重	6個月	——

  備注：
  1.依據(jù)簡易程序作出的行政處罰信息和涉及個人的行政處罰信息暫不公示。
  2.為了切實方便納稅人和基層操作，信息公布和依申請縮短公示期限的標準、流程，凡稅務系統(tǒng)有明確規(guī)定的，按照規(guī)定執(zhí)行（重大稅收違法案件公示和撤出按其有關規(guī)定執(zhí)行）；凡沒有明確規(guī)定的，均按照最短公示期執(zhí)行。公示期滿系統(tǒng)自動撤下。
  3.根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）的公告》，重大稅收違法案件處罰公示期限為3年。符合公告規(guī)定條件的，稅務機關可以停止公布并從公告欄中撤出，且撤出由稅務機關主動做出，不需要企業(yè)主動申請。除上述情況之外，不存在可依申請縮短公示期的條件。