內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局、內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳關(guān)于金融業(yè)總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人匯總繳納增值稅的公告

內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局、內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局、內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳關(guān)于金融業(yè)總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人匯總繳納增值稅的公告
內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局公告2016年第7號

內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局、內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳關(guān)于金融業(yè)總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人匯總繳納增值稅的公告
  內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局公告2016年第7號
  全文有效
  2016-9-12
  根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅[2016]36號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(2016年第23號)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，現(xiàn)就我區(qū)金融業(yè)總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人匯總繳納增值稅有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
  一、匯總納稅企業(yè)范圍
  自2016年5月1日起，內(nèi)蒙古自治區(qū)范圍內(nèi)屬于固定業(yè)戶的設(shè)有總、分機(jī)構(gòu)且不在同一旗縣(區(qū))的營改增金融業(yè)試點(diǎn)企業(yè)，經(jīng)區(qū)內(nèi)總機(jī)構(gòu)申請可實(shí)行“統(tǒng)一核算、分別入庫”的匯總繳納增值稅方式。
  二、增值稅繳納方式
  (一)增值稅納稅方式
  金融企業(yè)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯總計算總機(jī)構(gòu)及各分支機(jī)構(gòu)的銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并按照總機(jī)構(gòu)及各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額占總機(jī)構(gòu)匯總的應(yīng)稅銷售額的比例，計算總機(jī)構(gòu)及各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅?？倷C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)申報，總機(jī)構(gòu)及各分支機(jī)構(gòu)按照應(yīng)納增值稅額分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款，稅款入庫級次按現(xiàn)行財政體制規(guī)定執(zhí)行，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。計算公式：
  1.當(dāng)期總機(jī)構(gòu)匯總的應(yīng)納增值稅額
  當(dāng)期總機(jī)構(gòu)匯總的應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期總機(jī)構(gòu)匯總的銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額
  應(yīng)稅銷售額不包括免稅銷售額。
  當(dāng)期總機(jī)構(gòu)匯總的應(yīng)納增值稅額如為負(fù)數(shù)，不再計算分配，留待下期抵扣。
  2.當(dāng)期各分支機(jī)構(gòu)分配的應(yīng)納增值稅額
  當(dāng)期各分支機(jī)構(gòu)分配的應(yīng)納增值稅額=(當(dāng)期各分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅銷售額/當(dāng)期總機(jī)構(gòu)匯總的應(yīng)稅銷售額)×當(dāng)期總機(jī)構(gòu)匯總的應(yīng)納增值稅額
  3.當(dāng)期總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅額
  當(dāng)期總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅額=(當(dāng)期總機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅銷售額/當(dāng)期總機(jī)構(gòu)匯總的應(yīng)稅銷售額)×當(dāng)期總機(jī)構(gòu)匯總的應(yīng)納增值稅額
  改革前原繳納營業(yè)稅的分支機(jī)構(gòu)，改革后原則上仍作為繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)；金融企業(yè)在二連浩特市、滿洲里市的分支機(jī)構(gòu)比照其他12個盟市，納入?yún)R總納稅范圍，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。
  (二)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣
  總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，是指總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)提供應(yīng)稅服務(wù)而購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)，接受應(yīng)稅服務(wù)，購進(jìn)不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。其中分支機(jī)構(gòu)取得的扣稅憑證需傳遞至總機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯總，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一申報抵扣。
  (三)納稅期限
  按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅[2016]36號)規(guī)定，銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社納稅申報期限為一個季度，保險、證券公司按月納稅申報。
  (四)改革后稅款入庫級次按現(xiàn)行財政體制執(zhí)行
  匯總納稅實(shí)施后，我區(qū)金融業(yè)總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人繳納的增值稅，其入庫級次按現(xiàn)行財政體制規(guī)定執(zhí)行。其中，中國工商銀行股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分行、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分行、中國銀行股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分行、中國建設(shè)銀行股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行內(nèi)蒙古分行、中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分公司、中國人壽保險股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分公司等7戶金融企業(yè)，其總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人繳納的增值稅，在自治區(qū)增值稅收入劃分過渡方案出臺前，全部繳入自治區(qū)金庫；過渡方案出臺后，按照過渡方案執(zhí)行。
  三、稅務(wù)登記和一般納稅人登記
  匯總納稅的企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其下屬稅款分配的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記和一般納稅人資格、稅費(fèi)種信息登記等涉稅事項(xiàng)，接受機(jī)構(gòu)所在地主管國稅局的管理。
  四、增值稅發(fā)票申請和領(lǐng)發(fā)
  匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其下屬盟市級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。金融企業(yè)盟市級以下分支機(jī)構(gòu)可以使用盟市級機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)取的發(fā)票。
  五、其他
  獲批匯總納稅企業(yè)在本公告下發(fā)后新增分支機(jī)構(gòu)符合區(qū)內(nèi)匯總繳納增值稅條件的，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。
  總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅收監(jiān)督管理，定期或不定期對其納稅情況進(jìn)行檢查。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅行為申報不實(shí)的，由其主管國稅機(jī)關(guān)按適用稅率全額補(bǔ)征增值稅，并將有關(guān)情況逐級上報自治區(qū)國家稅務(wù)局。
  根據(jù)本公告政策規(guī)定，我區(qū)獲批試行金融業(yè)匯總繳納增值稅辦法的企業(yè)名單(第一批)見附件。
  附件：匯總納稅企業(yè)名單(第一批）

序號	納稅人識別號	納稅人名稱
1	91150000701463155D	恒泰證券股份有限公司
2	150103783023128	安邦財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
3	91150100790152702U	安華農(nóng)業(yè)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
4	9115010259196277XF	百年人壽保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
5	911501026609637937	都邦財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
6	9115010056417038XX	富德生命人壽保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
7	91150100790193707H	合眾人壽保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
8	911501026769203252	華安財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
9	91150102581767460G	華泰財產(chǎn)保險有限公司內(nèi)蒙古分公司
10	911501005888052985	華泰人壽保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
11	91150100674391239E	華夏人壽保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
12	911501005612094450	民生人壽保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
13	9115010079718992X2	平安養(yǎng)老保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
14	91150102078368729N	太平財產(chǎn)保險有限公司內(nèi)蒙古分公司
15	91150100676939990P	太平人壽保險有限公司內(nèi)蒙古分公司
16	911501007971558186	泰康人壽保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
17	911501005919532243	泰山財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
18	91150100764458169B	新華人壽保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
19	91150105561203836M	信達(dá)財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
20	91150100676906099K	陽光財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分公司
21	911501026769416951	陽光人壽保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
22	911501055919799264	英大泰和財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
23	91150100057834233A	永安財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
24	911501007936139146	永誠財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
25	91150105743880520P	中國平安財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
26	91150000814118040W	中國平安人壽保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
27	91150102814121805W	中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分公司
28	91150100667307000A	中國人民人壽保險股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分公司
29	91150102814121944K	中國人壽保險股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分公司
30	911501025612211617	中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分公司
31	91150100772226122C	中國太平洋財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
32	91150102674367394U	中國太平洋人壽保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
33	150105353079172	中航安盟財產(chǎn)保險有限公司內(nèi)蒙古分公司
34	911501007644999805	中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
35	91150102667311587X	中銀保險有限公司內(nèi)蒙古分公司
36	91150100588805394E	紫金財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
37	150105341443133	泰康養(yǎng)老保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
38	150105772201777	中國大地財產(chǎn)保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
39	9115010067435696XC	中國人民健康保險股份有限公司內(nèi)蒙古分公司
40	911501005817843240	中國民生銀行股份有限公司呼和浩特分行
41	91150100667301776G	中信銀行股份有限公司呼和浩特分行
42	911501005528302135	中國光大銀行股份有限公司呼和浩特分行
43	91150102699470515W	興業(yè)銀行股份有限公司呼和浩特分行
44	911501007901706794	交通銀行股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分行
45	91150100664050430X	上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司呼和浩特分行
46	91150100664096092X	招商銀行股份有限公司呼和浩特分行
47	91150000733250074N	鄂爾多斯銀行股份有限公司
48	91150100767887479A	華夏銀行股份有限公司呼和浩特分行
49	91150102099760375K	渤海銀行股份有限公司呼和浩特分行
50	91150000816970157Y	鄂爾多斯農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司
51	911501026706606734	中國郵政儲蓄銀行股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分行
52	9115010062640500XR	中國工商銀行股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分行
53	150102814110524	中國建設(shè)銀行股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分行
54	91150102626405018N	中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分行
55	91150100814119203R	中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行內(nèi)蒙古自治區(qū)分行
56	911501028141120440	中國銀行股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分行
57	91150000701463032C	包商銀行股份有限公司