陜西省地方稅務(wù)局 陜地稅發(fā)[2000]263號 陜西省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局大案要案報告制度（試行）的通知》的通知

陜西省地方稅務(wù)局
陜西省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局大案要案報告制度（試行）的通知》的通知
陜地稅發(fā)[2000]263號

  陜西省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局大案要案報告制度（試行）的通知》的通知
  陜地稅發(fā)[2000]263號
  全文有效
  各地市、楊凌示范區(qū)地方稅務(wù)局，省直屬征收分局、稽查局：
  現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局大案要案報告制度（試行）的通知》（國稅發(fā)[2000]156號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省實際，作如下補(bǔ)充規(guī)定，請一并遵照執(zhí)行。
  下列案件應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起10日內(nèi)向省地方稅務(wù)局（稽查局）報告。
  一、單位偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在50萬元以上，個體（包括個體工商戶）逃稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在10萬元以上的；
  二、抗稅數(shù)額在10萬元以上，或者聚眾抗稅，或者沖擊、打砸稅務(wù)機(jī)關(guān)，或者圍攻、毆打稅務(wù)人員，或者暴力抗稅致人住院治療、重傷、死亡的；
  三、非法出售其他發(fā)票，或者偽造、擅自制造其他發(fā)票，或者出售偽造、擅自制造的其他發(fā)票，份數(shù)在500份以上的；
  四、違法數(shù)額、數(shù)量不足前列相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但已經(jīng)造成稅款損失5萬元以上或者具有其他嚴(yán)重情節(jié)的；
  五、違法數(shù)額、數(shù)量不足前列相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但涉及稅務(wù)人員詢私舞弊問題并且已經(jīng)造成稅款損失5萬元以上或者具有其他嚴(yán)重情節(jié)的。
  附件：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)總局大案要案報告制度（試行）》的通知 2000年1月11日國稅發(fā)[2000]156號
  各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
  現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局大案要案報告制度（試行）》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時報告國家稅務(wù)總局（稽查局）。
  附件：大案要案情況報告表國家稅務(wù)總局大案要案報告制度（試行）
  第一條 為了及時掌握大案要案查處情況，加強(qiáng)協(xié)調(diào)導(dǎo)和監(jiān)督檢查，制定本制度。
  第二條 列入大案要案需要向國家稅務(wù)總局報告的主范圍：
  （一）達(dá)到本制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的案件；
  （二）在省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市或者全國范圍有重大影響的案件；
  （三）新類型案件或者具有典型意義和研究價值的比較大的案件；
  （四）省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局、地方務(wù)局或者國家稅務(wù)總局認(rèn)為需要報告的其他案件。
  第三條 大案要案報告的主要內(nèi)容：
  （一）案件的來源、發(fā)現(xiàn)時間；
  （二）納稅人及其他涉案單位和人員的基本情況；
  （三）案件的所屬期間和違法手段以及涉案地區(qū)；
  （四）違法數(shù)額、數(shù)量及其他相關(guān)情節(jié)；
  （五）案件主辦單位以及查處工作計劃和具體實施方案；
  （六）調(diào)查收集證據(jù)情況和當(dāng)事人陳述、申辯情況；
  （七）爭議問題和分歧意見；
  （八）稅務(wù)處理（包括追繳稅款、加收滯納金和行政處罰等）情況；
  （九）行政復(fù)議和行政訴訟情況；
  （十）移送司法機(jī)關(guān)或者紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理情況；
  （十一）案件反映的政策、管理問題及解決、改進(jìn)意見；
  （十二）聯(lián)系人員和聯(lián)系電話。以上報告內(nèi)容根據(jù)查處進(jìn)展情況確定。
  第四條 下列案件應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起10日內(nèi)向國家稅務(wù)總局報告：
  （一）單位偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在250萬元以上，個人（包括個體工商戶）偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在50萬元以上的；
  （二）抗稅數(shù)額在30萬元以上，或者聚眾抗稅，或者沖擊、打砸稅務(wù)機(jī)關(guān)，或者圍攻、毆打稅務(wù)人員，或者暴力抗稅致人重傷、死亡的；
  （三）騙取出口退稅款數(shù)額在200萬元以上的；
  （四）虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅款數(shù)額在300萬元以上的；
  （五）偽造增值稅專用發(fā)票，或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票；份數(shù)在250份以上的；
  （六）非法出售增值稅專用發(fā)票，或者非法購買增值稅專用發(fā)票，或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票，份數(shù)在250份以上的；
  （七）盜竊或者騙取增值稅專用發(fā)票份數(shù)在200份以上的；
  （八）非法出售其他發(fā)票，或者偽造、擅自制造其他發(fā)票，或者出售偽造、擅自制造的其他發(fā)票，份數(shù)在1000份以上的；
  （九）違法數(shù)額、數(shù)量不足本條 前列相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但已經(jīng)造成稅款損失10 0萬元以上或者具有其他嚴(yán)重情節(jié)的；
  （十）違法數(shù)額、數(shù)量不足本條 前列相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但涉及稅務(wù)人員徇私舞弊問題并且已經(jīng)造成稅款損失50萬元以上或者具有其他嚴(yán)重情節(jié)的。
  第五條 下列案件應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起20日內(nèi)向國家稅務(wù)總局報告：
  （一）違法數(shù)額、數(shù)量達(dá)到本制度第四條 規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但對違法性質(zhì)認(rèn)定問題存在分歧意見的；
  （二）初步查證的違法數(shù)額、數(shù)量尚未達(dá)到本制度第四條 規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但具有重大違法嫌疑或者線索的；
  （三）違法行為涉嫌犯罪被公安機(jī)關(guān)或者人民檢察院作為重大刑事案件立案偵查，或者被人民法院認(rèn)定有罪并判處10年以上有期徒刑、無期徒刑、死刑或者判處罰金、沒收財產(chǎn)在300萬元以上的。
  第六條 本制度第四條 、第五條 本明確列舉但符合第二條 第二項、第三項規(guī)定的案件，自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起30日內(nèi)向國家稅務(wù)總局報告。
  第七條 發(fā)現(xiàn)或者接到需要向國家稅務(wù)總局報告的案件，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報告，隨后每15日報告一次查處進(jìn)展情況，結(jié)案后10日內(nèi)報告全案查處情況。當(dāng)事人申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)在復(fù)議決定、訴訟裁決后10日內(nèi)報告有關(guān)情況。移送司法機(jī)關(guān)處理的案件，應(yīng)當(dāng)隨時了解處理情況并及時報告。國家稅務(wù)總局特別指定報告期限的案件，按照指定期限報告。對緊急或者特別重大的案件，應(yīng)當(dāng)及時電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）報告。報告案件必須填寫《大案要案情況報告表》，并附送詳細(xì)的案件情況和查處情況報告。案件報告須有報告單位的具體意見，加蓋公章 或者領(lǐng)導(dǎo)簽字。
  第八條 對不按照規(guī)定報告案件的，給予通報批評；造成稅款重大損失或者其他嚴(yán)重后果的，依法嚴(yán)肅處理有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和其他責(zé)任人員。
  第九條 本制度所稱發(fā)現(xiàn)之日，是指案件由本級機(jī)發(fā)現(xiàn)線索并經(jīng)初步查證的日期。
  本制度所稱接到之日，指接到下級機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)線索并經(jīng)初步查證后的案件報告的期，或者接到其他部門移送的案件并經(jīng)初步查證的日期。
  第十條 本制度所稱稅款損失，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查結(jié)時未能追繳的稅款。本制度所稱其他嚴(yán)重后果，主要是指以下情形：
  （一）隱瞞案件不報告，且不依法調(diào)查收集證據(jù)或者制商品、貨物或者其他財產(chǎn)，或者為違法者通風(fēng)報信；提便利，致使違法者逃逸、躲避或者偽造、轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀簿、憑證及其他證據(jù)，或者轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)，以及因賭誤查、控制時機(jī)而難以獲取證據(jù)或者追繳稅款；
  （二）不按照規(guī)定期限報告案件而嚴(yán)重影時t級機(jī)關(guān)時有效部署、組織、督促查處，致使違法者逃逸、躲避，或證據(jù)被偽造、轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀，或者財產(chǎn)被轉(zhuǎn)移、隱匿。
  第十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)建立本地區(qū)大案要案報告制度，明報告的數(shù)額、數(shù)量、內(nèi)容、期限、方式、責(zé)任等具體事項，但須保證本制度規(guī)定向國家稅務(wù)總局報告的內(nèi)容和期限。
  第十二條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。