國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局 國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局公告2018年第10號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局
國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局公告2018年第10號(hào)

  國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告
  國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局公告2018年第10號(hào)
  全文有效
  2018-8-24
  為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，方便貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人使用增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)，促進(jìn)物流業(yè)降本增效，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》(稅總函[2017]579號(hào))有關(guān)要求，現(xiàn)將我省開(kāi)展試點(diǎn)工作的有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
  一、試點(diǎn)內(nèi)容
  經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局批準(zhǔn)，互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)可以為同時(shí)符合以下條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項(xiàng)。
  (一)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下簡(jiǎn)稱境內(nèi))提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，并辦理了工商登記和稅務(wù)登記。
  (二)提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)的，取得《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸證》；提供內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)的，取得《中華人民共和國(guó)水路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《中華人民共和國(guó)水路運(yùn)輸證》。
  (三)在稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下簡(jiǎn)稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān))按增值稅小規(guī)模納稅人管理。
  (四)注冊(cè)為該平臺(tái)會(huì)員。
  二、試點(diǎn)企業(yè)的確定
  納入試點(diǎn)范圍的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)(以下稱試點(diǎn)企業(yè))，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
  (一)國(guó)務(wù)院交通運(yùn)輸主管部門公布的無(wú)車承運(yùn)人試點(diǎn)企業(yè)，且試點(diǎn)資格和無(wú)車承運(yùn)人經(jīng)營(yíng)資質(zhì)在有效期內(nèi)。
  (二)平臺(tái)應(yīng)實(shí)現(xiàn)會(huì)員管理、交易撮合、運(yùn)輸管理等相關(guān)系統(tǒng)功能，具備物流信息全流程跟蹤、記錄、存儲(chǔ)、分析能力。
  試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)專用發(fā)票不得收取任何費(fèi)用，否則不得作為試點(diǎn)企業(yè)。
  符合上述條件的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)本著自愿原則參與試點(diǎn)工作。
  三、專用發(fā)票的開(kāi)具
  貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開(kāi)具專用發(fā)票的，可以按照《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第55號(hào)發(fā)布，以下稱《管理辦法》)的有關(guān)規(guī)定,就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申請(qǐng)代開(kāi)專用發(fā)票，也可以委托試點(diǎn)企業(yè)按照以下規(guī)定代開(kāi)專用發(fā)票：
  (一)試點(diǎn)企業(yè)僅限于為符合本通知第一條所列條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人(以下稱會(huì)員)，通過(guò)本平臺(tái)承攬的貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)代開(kāi)專用發(fā)票。
  (二)試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)與會(huì)員簽訂《委托代開(kāi)增值稅專用發(fā)票協(xié)議(范本)》(見(jiàn)附件1)。
  (三)試點(diǎn)企業(yè)使用自有專用發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)，按照3%的征收率代開(kāi)專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會(huì)員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(或稅務(wù)登記證號(hào)碼或組織機(jī)構(gòu)代碼)。
  貨物運(yùn)輸服務(wù)接受方以試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)的專用發(fā)票作為增值稅扣稅憑證，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
  (四)試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)的專用發(fā)票，相關(guān)欄次內(nèi)容應(yīng)與會(huì)員通過(guò)本平臺(tái)承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以及本平臺(tái)記錄的物流信息保持一致。平臺(tái)記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應(yīng)統(tǒng)一存儲(chǔ)，以備核查。
  (五)試點(diǎn)企業(yè)接受會(huì)員提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，不得為會(huì)員代開(kāi)專用發(fā)票。試點(diǎn)企業(yè)可以按照《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，代會(huì)員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專用發(fā)票，并據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
  四、涉稅事項(xiàng)的辦理
  (一)試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，由試點(diǎn)企業(yè)按照《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，按月代會(huì)員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，并將完稅憑證轉(zhuǎn)交給會(huì)員。試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款后，不再就同一筆業(yè)務(wù)代開(kāi)專用發(fā)票。
  (二)會(huì)員應(yīng)按照其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，按規(guī)定計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，抵減已由試點(diǎn)企業(yè)代為繳納的增值稅后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
  (三)試點(diǎn)企業(yè)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，代開(kāi)專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的收入不屬于試點(diǎn)企業(yè)的增值稅應(yīng)稅收入，無(wú)須申報(bào)。
  (四)試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票匯總表》(見(jiàn)附件2)和《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票明細(xì)表》(見(jiàn)附件3)。
  本公告自發(fā)布之日起施行。
  特此公告。
  附件：
   1.委托代開(kāi)增值稅專用發(fā)票協(xié)議(范本)
  2.代開(kāi)增值稅專用發(fā)票匯總表
  3.代開(kāi)增值稅專用發(fā)票明細(xì)表

  

附件:

• 1.委托代開(kāi)增值稅專用發(fā)票協(xié)議（范本）.doc
  
• 2.代開(kāi)增值稅專用發(fā)票匯總表.doc
  
• 3.代開(kāi)增值稅專用發(fā)票明細(xì)表.doc