重慶市稅務(wù)局第七稽查局依法查處一起隱匿收入偷稅案件

重慶市稅務(wù)局第七稽查局依法查處一起隱匿收入偷稅案件

來源：重慶稅務(wù)
時間：2025年10月30日
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近期，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第七稽查局依法查處重慶沅辛商貿(mào)有限公司隱匿收入偷稅案件。經(jīng)查，2019年至2022年，重慶沅辛商貿(mào)有限公司隱匿其直營門店和關(guān)聯(lián)個體戶收入1601.51萬元，共計少繳增值稅等稅款232.87萬元。2024年12月，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第七稽查局依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)，對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計425.36萬元的處理處罰決定。

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第七稽查局有關(guān)負責(zé)人表示，隱匿銷售收入、關(guān)聯(lián)交易收入，進行虛假申報偷逃稅款，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門對涉稅違法行為始終保持零容忍態(tài)度，將持續(xù)提升稅務(wù)執(zhí)法效能，切實維護公平公正的稅收秩序，努力營造法治化、規(guī)范化的稅收營商環(huán)境。

收入遞減庫存暴增 反常行為終被查明

——揭秘重慶沅辛商貿(mào)有限公司隱匿多項收入偷稅案件

發(fā)布時間：2025-10-30 17:09:00

來源：重慶稅務(wù)

原文鏈接：http://chongqing.chinatax.gov.cn/cqtax/xwdt/mtsd/202510/t20251030_376976.html

　　近期，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第七稽查局依法查處一起隱匿收入的偷稅案件。經(jīng)查，重慶沅辛商貿(mào)有限公司通過隱匿直營門店和關(guān)聯(lián)個體戶收入的方式，少記收入1601.51萬元，同時還存在其他少繳稅款行為，共計少繳增值稅等稅款232.87萬元。2024年12月，重慶市稅務(wù)局第七稽查局依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)，對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計425.36萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

　　營業(yè)收入逐年遞減 庫存商品反向暴增

　　前期，重慶市稅務(wù)局第七稽查局通過大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)重慶沅辛商貿(mào)有限公司存貨余額激增，增長異常，且有大量滯留票，存在較高涉稅風(fēng)險。第七稽查局遂對重慶沅辛商貿(mào)有限公司進行立案檢查。

　　檢查人員根據(jù)商貿(mào)企業(yè)特點，結(jié)合案源分析情況，分析研判該企業(yè)經(jīng)營情況。從申報數(shù)據(jù)看，該企業(yè)每月按時申報繳納稅款，企業(yè)經(jīng)營正常但存貨指標卻不正常。該企業(yè)近年營業(yè)收入逐年下降，由4700余萬元下降至2700余萬元，降幅約42.55%。而庫存商品期末余額卻由670余萬元增長至4500余萬元，增長約5.72倍，呈現(xiàn)出反常的逆增長態(tài)勢。

　　消失的千萬存貨 實地檢查掌握關(guān)鍵證據(jù)

　　檢查人員前往該企業(yè)辦公地點調(diào)查取證，依法查閱了企業(yè)檢查所屬期內(nèi)相關(guān)涉稅會計憑證、會計賬簿和納稅申報表等資料。資料顯示，該企業(yè)對每張收到的發(fā)票都進行了收入確認，也及時申報繳納了稅款，從納稅資料看無明顯問題。針對存貨逆增長問題，企業(yè)實際負責(zé)人則解釋道：“現(xiàn)在生意不好做，消費者都會線上線下，貨比三家，我們要想把產(chǎn)品賣出去，必須給消費者送贈品，顯示的存貨很多都是配套的贈品。”

　　納稅資料無明顯問題，存貨也有看似合理的解釋，檢查工作一時陷入困境。

　　“多大的庫房能裝下4500余萬元的存貨？存貨是否真實存在？”面臨困局，檢查人員決定從庫存盤點實際出發(fā)尋找案件突破口。于是，檢查人員前往該企業(yè)在重慶各地的經(jīng)營門店和倉庫進行實地走訪核查。

　　配件倉、中轉(zhuǎn)倉、GM店、SN店......通過對各個倉庫、門店、庫房的實地走訪盤點，檢查人員發(fā)現(xiàn)實際庫存的存貨離4500萬的存貨量相差甚遠。

　　“一共有多少個倉庫？”“倉庫有多少個電器？”“你可以現(xiàn)場給我們盤點，申報數(shù)據(jù)顯示的4500萬存貨具體在哪兒？”面對檢查人員的現(xiàn)場質(zhì)詢，企業(yè)負責(zé)人啞口無言。

　　開票才申報 其余收入全隱匿

　　為進一步確認存貨數(shù)據(jù)，檢查人員第一時間使用電子載體對企業(yè)的進銷存系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行拷貝留存，并依據(jù)實際盤點情況，與現(xiàn)有進銷存數(shù)據(jù)進行比對。經(jīng)核對，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)上一年度庫存商品賬面金額比實際庫存商品金額多了2000余萬元。

　　存貨疑點查清，但企業(yè)進銷存管理軟件顯示的企業(yè)銷售收入?yún)s與申報收入保持一致。檢查人員又逐筆對企業(yè)銷售單據(jù)和庫存單據(jù)進行再次比對，發(fā)現(xiàn)銷售單據(jù)與庫存單據(jù)存在明顯差異，銷售單據(jù)僅集中在該企業(yè)在大型商超門店售賣的電器，但是庫存單據(jù)卻涵蓋了大型商超以外的100余家門店。

　　檢查人員將核對不上的單據(jù)整理后，立即對該公司實際負責(zé)人進行詢問。

　　原來，該企業(yè)的收入由三部分組成：一是在大型商超的聯(lián)營代銷收入，商場提供場地，該企業(yè)負責(zé)導(dǎo)購人員進駐銷售和維修服務(wù)。銷售商品后，由商場向客戶開具發(fā)票，該企業(yè)再按月向商場結(jié)算；二是在建材商城的品牌直營店收入，該企業(yè)向建材商城繳納費用后直接租用店面，進行品牌直營；三是銷售給關(guān)聯(lián)個體工商戶的收入，該企業(yè)法定代表人注冊了7戶個體工商戶在商場進行獨立銷售，貨源即為該企業(yè)“左手倒右手”銷售的電器。

　　而企業(yè)申報的營業(yè)收入數(shù)據(jù)，只有通過商場聯(lián)營模式實際開票的銷售數(shù)據(jù)。其余品牌直營收入和銷售給關(guān)聯(lián)個體戶收入，企業(yè)均未申報。經(jīng)查，以上行為共隱匿收入1601.51萬元。

　　至此，企業(yè)隱匿其品牌直營收入和銷售給關(guān)聯(lián)個體戶收入進行偷稅的事實基本明確。

　　隱匿收入得不償失 偷稅行為終將被罰

　　在充分的證據(jù)面前，該企業(yè)對其隱匿品牌直營收入和銷售給關(guān)聯(lián)個體戶收入進行偷稅的事實供認不諱。重慶市稅務(wù)局第七稽查局對重慶沅辛商貿(mào)有限公司相關(guān)違法行為定性為偷稅，鑒于該企業(yè)首次發(fā)生且積極配合，并在檢查期間主動全額預(yù)繳查補稅款的情形，對其偷稅行為處以少繳稅款50%的罰款。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　重慶市稅務(wù)局第七稽查局依法對重慶沅辛商貿(mào)有限公司的違法行為作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫。