【2025年4月22日】潛藏在數(shù)據(jù)迷霧中的偷稅真相——加油站未開票隱匿收入終被罰

潛藏在數(shù)據(jù)迷霧中的偷稅真相——加油站未開票隱匿收入終被罰

時間：2025年04月22日

來源：西安市稅務局

國家稅務總局西安市稅務局第三稽查局依法查處了西安市高陵區(qū)昊尊閩陜貿易有限公司高陵區(qū)東關加油站隱瞞收入案件，該企業(yè)通過將部分不開票收入隱匿轉移至個人賬戶進行虛假申報的方式偷逃稅款?；椴块T依法追繳該企業(yè)少繳稅費636,134.82元，加收滯納金127,273.27元，處罰款310,591.25元，目前，涉案稅費款、滯納金、罰款共計1,073,999.34元均已入庫。

未開票收入占比高顯疑點

西安市稅務局第三稽查局開展稅收大數(shù)據(jù)分析時發(fā)現(xiàn)，西安市高陵區(qū)昊尊閩陜貿易有限公司高陵區(qū)東關加油站在檢查年度期間未開發(fā)票收入占比高達41.44％，且通過測算稅負僅為1.5％，明顯低于行業(yè)平均水平，存在逃避納稅嫌疑。但檢查人員對該企業(yè)納稅申報數(shù)據(jù)、企業(yè)流水及賬簿等資料進行案頭分析，并未發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營和納稅申報有明顯異常，檢查工作一時難以取得進展。

帶著疑問，檢查人員將檢查重心轉向企業(yè)關鍵人員來尋求突破。一方面，向站長核查了該企業(yè)基本經營情況、收取加油款的方式、加油員換班時當班收入的核對方式、每日油品銷售數(shù)量登記數(shù)據(jù)和加油員交來款項的資料存放等情況。另一方面，詢問當班收費人員相關細節(jié)，為后續(xù)調查做好充足準備。

抽絲剝繭梳理數(shù)據(jù)獲突破

檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)收銀系統(tǒng)的早期數(shù)據(jù)大量缺失。企業(yè)自2021年開始經營，始終使用電腦收銀機進行收銀記賬，記錄加油數(shù)據(jù)。2023年11月，企業(yè)突然更換電腦主板，并于11月10日使用新的大屏智能化收費系統(tǒng)替換了原傳統(tǒng)收銀機系統(tǒng)。在收款途徑上，該企業(yè)除了使用傳統(tǒng)現(xiàn)金、刷卡以及微信、支付寶網(wǎng)絡支付之外，還使用了大量如e起加油、富掌柜、貨車幫、京車幫、小桔加油、PC滴滴加油等第三方支付收費系統(tǒng)，收款方式眾多，僅僅通過調取企業(yè)銀行流水來分析資金流已遠不能滿足辦案需要，資金流查證工作頭緒繁雜。

隨著調查逐步深入，檢查人員發(fā)現(xiàn)了突破性線索，即該企業(yè)存在資金流向個人賬戶的情況，且加油大屏機存有早期數(shù)據(jù)備份。檢查人員立即行動，通過數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)大屏機數(shù)據(jù)與財務賬簿記載數(shù)據(jù)不符，至此真相逐漸浮出水面。最終確認該加油站利用成品油零售中大量客戶不索取發(fā)票的習慣，將部分不開票收入通過第三方支付平臺轉移到個人賬戶，以不入賬、不申報的方式，達到隱匿銷售收入的目的。

層層掩蓋終究難逃法網(wǎng)

在嚴密的證據(jù)面前，該企業(yè)最終承認偷逃稅款的事實。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

針對西安市高陵區(qū)昊尊閩陜貿易有限公司高陵區(qū)東關加油站的違法行為，西安市稅務局第三稽查局依法將其定性為偷稅，作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。