廈門市地方稅務(wù)局 廈地稅發(fā)〔2015〕121號 廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)2015年度年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作方案的通知

廈門市地方稅務(wù)局
廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)2015年度年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作方案的通知
廈地稅發(fā)〔2015〕121號

廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)2015年度年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作方案的通知
  廈地稅發(fā)〔2015〕121號
  全文有效
  2015.12.30
  各區(qū)地方稅務(wù)局、各直屬（派出）單位：
  現(xiàn)將《2015年度年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作方案》印發(fā)你們，請結(jié)合本單位實際認(rèn)真組織實施。
  廈門市地方稅務(wù)局
  2015年12月30日
  2015年度年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作方案
  為認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，貫徹落實《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》），確保在2016年3月31日前順利完成2015年度年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作，制定本方案。
  一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，制定工作方案
  為加強對12萬元以上納稅人自行申報工作的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，市局成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管局領(lǐng)導(dǎo)為組長，稅政、納服、征管、辦公室、信息、法規(guī)、計財?shù)炔块T領(lǐng)導(dǎo)為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠在稅政二處。各部門要根據(jù)自身工作職責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)籌安排，確定落實個稅申報的工作職責(zé)、工作內(nèi)容和工作目標(biāo)，并建立責(zé)任考究制度。具體分工是：稅政二處牽頭負(fù)責(zé)日常組織協(xié)調(diào)，擬定綜合工作方案，做好申報表的印制與管理，稅收政策的咨詢解釋，工作進展情況與問題的收集與報告，全市申報工作的總結(jié)等；納服處、征管處負(fù)責(zé)為納稅人提供各種便捷的納稅申報方式，受理納稅申報、稅收結(jié)算等具體工作流程；辦公室重點做好宣傳報道工作；信息技術(shù)分局主要負(fù)責(zé)個人網(wǎng)上自行申報軟件的完善和相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)與技術(shù)支持；法規(guī)、計財?shù)炔块T根據(jù)主管業(yè)務(wù)和領(lǐng)導(dǎo)小組的安排，制定相應(yīng)的工作職責(zé)，共同做好個稅申報的各項工作。各管征局應(yīng)于2016年1月20日前參照市局成立相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，并及時向當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)匯報，取得黨政領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，為做好今年自行申報工作提供組織保障。
  各管征局要按照總局和省局、市局要求，結(jié)合本單位的工作實際開展分析評估，調(diào)查研究重點難點問題，在2016年1月20日前研究制定本單位開展自行申報工作的具體實施方案。實施方案要求緊密結(jié)合實際、分清輕重緩急，統(tǒng)籌兼顧、有效銜接，努力做到任務(wù)明確、職責(zé)清晰、有效協(xié)調(diào)，落實到位。
  二、抓好干部培訓(xùn)，明確工作重點
  各管征局要采取會議、講座、培訓(xùn)班等形式，切實抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，尤其是加強稅務(wù)管理員和辦稅服務(wù)廳窗口人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。培訓(xùn)工作應(yīng)著重兩個方面：一是自行納稅申報的相關(guān)規(guī)定、年所得計算口徑及方法、填報納稅申報表方法、自行納稅申報程序、法律責(zé)任等內(nèi)容，尤其要注意查帳征收的律師事務(wù)所出資律師個人所得、合伙制股權(quán)投資基金合伙人個人所得的填報方法；二是加強對我局制定的自行申報工作規(guī)程的學(xué)習(xí)。通過培訓(xùn)，強化工作人員的業(yè)務(wù)處理能力，保證對外宣傳和解答問題的一致性和準(zhǔn)確性。
  各管征局要結(jié)合本轄區(qū)經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的實際情況，分析、利用證券機構(gòu)扣繳申報限售股轉(zhuǎn)讓所得情況、股權(quán)激勵機制計劃、上市公司相關(guān)公報、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況、行業(yè)代表性企業(yè)、上市后備企業(yè)等的公開披露信息以及我局個人所得稅全員全額系統(tǒng)掌握的年度收入申報有關(guān)數(shù)據(jù)，重點關(guān)注企業(yè)高管的股權(quán)激勵、超額繳存的住房公積金和股息利息紅利等所得以及個人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓、限售股轉(zhuǎn)讓、二手房轉(zhuǎn)讓、拍賣所得等數(shù)額較大的一次性收入情況，關(guān)注在華居住滿五年且第六年居住滿一年的外籍人員分別申報境內(nèi)、境外所得的情況。積極調(diào)查金融證券、股權(quán)投資、房地產(chǎn)、中介機構(gòu)、高等院校、醫(yī)療衛(wèi)生、電力、煙草、軟件設(shè)計開發(fā)等高收入行業(yè)的納稅人分布情況和特點，以投資分紅所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和勞務(wù)提成為突破口，確定2015年度自行納稅申報的工作重點。
  三、多渠道宣傳，做好申報提醒
  盡早啟動宣傳工作機制，通過各種渠道，采用多種形式，廣泛宣傳自行納稅申報的時間、地點、內(nèi)容、流程以及稅務(wù)機關(guān)優(yōu)化納稅服務(wù)的具體措施等，努力營造納稅人自行申報氛圍。宣傳工作分四個階段：
  第一階段(2016年1月31日前)：一是充分發(fā)揮我局網(wǎng)站的優(yōu)勢，在網(wǎng)站上及時轉(zhuǎn)載總局、省局、市局有關(guān)納稅人自行納稅申報的資料；二是統(tǒng)一宣傳口徑，市局將通過我市主流報刊、廣播等新聞媒體，發(fā)布公益廣告、納稅溫馨提示，提醒納稅人自覺履行自行納稅申報義務(wù)，各單位應(yīng)利用辦稅服務(wù)場所顯示屏滾動播放自行申報相關(guān)內(nèi)容；三是各單位要結(jié)合本地區(qū)實際，多渠道向社會告知應(yīng)自行納稅申報情形、對應(yīng)的《納稅申報表》名稱、納稅申報程序、《納稅申報表》獲取、填報內(nèi)容等；四是市局統(tǒng)一印制宣傳小冊子，各單位要將其置于公共場所，便于納稅人領(lǐng)取。
  第二階段(2016年2月1日至2016年3月15日)：一是市局將在向納稅人寄送2015年度的個人所得稅完稅證明的信封背面，印制個人所得稅自行納稅申報的提示。對我局個人所得稅管理監(jiān)控的 2015年度收入達到12萬元以上的納稅人，我局將在完稅證明中對其應(yīng)履行自行納稅申報進行專門提醒（“溫馨提示”），敦促納稅人如期進行申報；二是各單位要利用我局個人所得稅全員全額管理系統(tǒng)所掌握的數(shù)據(jù)，摸清符合自行申報條件納稅人在扣繳單位的分布情況，通過納稅申報提醒和現(xiàn)場輔導(dǎo)等形式，督促納稅人辦理自行納稅申報。
  第三階段(2016年3月16日至3月31日)：一是市局繼續(xù)通過我市報刊、廣播等新聞媒體，發(fā)布公益廣告、納稅溫馨提示，提醒納稅人在申報期內(nèi)及時履行自行納稅申報義務(wù)；二是各管征局可通過微博、微信公眾號等輔助方式，向高收入行業(yè)和高收入者中的特定人群再次告知自行申報的截止日期。
  第四階段（2016年4月1日至4月30日)：通過報刊、網(wǎng)站等媒體，及時公開我市2015年度自行納稅申報工作情況，對逾期未申報的納稅人按《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定進行處理。
  四、優(yōu)化納稅服務(wù)，提高申報質(zhì)量
  各單位要把優(yōu)化納稅服務(wù)融入到自行納稅申報工作之中，采取有效措施提高納稅服務(wù)水平。
  （一）做好表報供應(yīng)。除了開辟網(wǎng)上申報、委托申報等多種納稅申報途徑外，各管征局要設(shè)立自行納稅申報的專門受理窗口和咨詢服務(wù)臺,在2016年1月10日前，將各類表報擺放于辦稅服務(wù)廳或其他公共場所，方便納稅人取用。自行申報的各類表報可通過“廈門地稅網(wǎng)站”下載,紙質(zhì)表報則由市局統(tǒng)一印制下發(fā)。
  按照我局自行申報工作流程的要求，自行申報的有關(guān)表報包括：
  1.《個人所得稅納稅申報表（1）》（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）；
  2.《個人所得稅納稅申報表（2）》（適用于個人多處取得工資薪金所得月份自行申報和在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人從中國境外取得所得的年度申報）；
  3.《個人所得稅自行申報委托書》；
  4.《自然人申請采用“網(wǎng)上辦稅（費）”方式的聲明》。
  （二）做好申報受理。各管征局要按照我局個稅管理業(yè)務(wù)規(guī)程的要求，認(rèn)真做好申報及征、補、退稅業(yè)務(wù)的受理，積極推行網(wǎng)上申報、預(yù)約申報、特殊情況延時申報制度，方便納稅人申報?？紤]到網(wǎng)上申報工作的特殊性，我局自2016年1月20日始，開放納稅人網(wǎng)上申報的有關(guān)功能，包括授權(quán)、申報、查詢等服務(wù)。
  （三）提高申報質(zhì)量。在受理申報的過程中，各管征局要加強自行納稅申報法規(guī)和相關(guān)政策的宣傳輔導(dǎo):對僅申報工資、薪金所得的納稅人，應(yīng)結(jié)合其行業(yè)和職位特點，提醒并輔導(dǎo)其申報其他各項所得；對委托申報項目單一的，要提醒受托人申報不實的法律責(zé)任，幫助納稅人歸集年度內(nèi)所有所得信息；此外，還要認(rèn)真核對各所得項目的收入額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已扣（繳）稅額、抵扣稅額、減免稅額、應(yīng)補稅額和應(yīng)退稅額是否計算準(zhǔn)確，是否符合邏輯關(guān)系；在數(shù)據(jù)審核錄入和統(tǒng)計分析時，對申報數(shù)據(jù)不符合邏輯關(guān)系、申報可能不實的申報表等申報資料要單獨存放，仔細(xì)核實，提高自行納稅申報數(shù)據(jù)的質(zhì)量。
  （四）落實應(yīng)急預(yù)案。各管征局要發(fā)揮主觀能動性，充分利用我局個稅全員全額管理系統(tǒng)查詢路徑，及時掌握自行申報工作進度，對受理自行申報工作中可能遇到的問題，制定切實可行的申報受理方案和應(yīng)急反應(yīng)預(yù)案，采取快捷有效的受理工作方法，避免出現(xiàn)辦稅服務(wù)場所排隊擁堵現(xiàn)象。
  五、強化保密措施，完善檔案管理
  （一）切實做好納稅人申報信息的保密工作。各單位在受理納稅人自行申報的工作中要嚴(yán)格依照《納稅人涉稅信息保密管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2008〕93號）和《廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅“全員全額”管理申報信息的保密規(guī)定（試行）〉的通知》（廈地稅發(fā)〔2007〕76號）要求，執(zhí)行有關(guān)保密規(guī)定，打消納稅人的顧慮，維護納稅人的合法權(quán)益。
  （二）認(rèn)真落實個人自行申報的紙質(zhì)資料按日歸集建檔的管理辦法。各辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門窗口并指定專人負(fù)責(zé)受理有關(guān)個人自行申報工作，各單位應(yīng)按日對選擇辦稅服務(wù)窗口自行申報納稅人的申報數(shù)據(jù)進行整理和錄入，紙質(zhì)申報資料錄入計算機無誤后，即裝入專用檔案袋封存，紙質(zhì)申報資料封裝后，按日歸檔備查。
  六、掌控申報動態(tài)，總結(jié)推廣經(jīng)驗
  各單位要發(fā)揮主觀能動性，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行研究、解決和反饋。2016年1月20日前，各管征局要向市局（稅政二處）報告實施準(zhǔn)備工作情況； 2016年2月-4月，各單位稅政部門應(yīng)于每月第一個工作日下午下班前，向市局（稅政二處）報送《12萬元以上自行納稅申報情況統(tǒng)計表》。在申報期內(nèi)，我局將繼續(xù)按照國家稅務(wù)總局和省局的要求執(zhí)行定期或不定期的自行納稅申報情況通報制度。
  各單位要善于學(xué)習(xí)他局和及時發(fā)現(xiàn)申報工作的有效方法，總結(jié)推廣效果好的經(jīng)驗做法，通過自行納稅申報工作的實際情況，查找本轄區(qū)個人所得稅征管中存在的漏洞和問題，大力拓寬稅務(wù)機關(guān)掌握高收入者信息的渠道和范圍，發(fā)現(xiàn)全員全額扣繳明細(xì)申報工作的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，確定當(dāng)前和今后一個時期內(nèi)征管的重點、難點和對策，提升個人所得稅管理質(zhì)量。申報結(jié)束后，各單位要認(rèn)真進行工作總結(jié)，總結(jié)內(nèi)容包括自行申報工作的主要做法、經(jīng)驗、存在問題和建議；12366接聽咨詢電話次數(shù)、稅務(wù)網(wǎng)站訪問人次、各單位派發(fā)宣傳資料的份數(shù)、各辦稅服務(wù)廳受理咨詢?nèi)舜?、舉辦培訓(xùn)班及政策宣講會的次數(shù)、上門集中輔導(dǎo)或受理申報的次數(shù)，推行預(yù)約申報、特殊情況延時申報制度情況以及其他與自行納稅申報工作相關(guān)的統(tǒng)計數(shù)字和基本情況，同時各單位還應(yīng)收集自行申報正、反兩方面案例。工作總結(jié)報告和有關(guān)案例應(yīng)在2016年4月1日前上報市局稅政二處。

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