寧夏回族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局 寧夏回族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局公告2013年第9號(hào) 寧夏回族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理辦法的公告

寧夏回族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局
寧夏回族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理辦法的公告
寧夏回族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局公告2013年第9號(hào)

  寧夏回族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理辦法的公告
  寧夏回族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局公告2013年第9號(hào)
  全文有效
  2013年10月25日
  為進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)行政涉稅事項(xiàng)，切實(shí)加強(qiáng)稅收優(yōu)惠管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱稅收征管法)及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]111號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函[2009]255號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]129號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導(dǎo)意見》(稅總發(fā)[2013]55號(hào))的規(guī)定，現(xiàn)將我區(qū)居民企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理辦法公告如下：
  一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目實(shí)行備案管理的范圍
  根據(jù)國(guó)稅函[2009]255號(hào)文件第五條 “除國(guó)家明確規(guī)定實(shí)行審批管理外，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策均實(shí)行備案管理” 的規(guī)定，我區(qū)企業(yè)所得稅納稅人享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，主要包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、減免所得額、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免和其他專項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。具體范圍為：
  (一)免稅收入
  1.國(guó)債、地方政府債券、鐵路建設(shè)債券利息收入
  2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
  3.符合條件的非營(yíng)利組織的收入
  (二)定期減免稅
  4.集成電路生產(chǎn)企業(yè)、新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)
  5.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)
  6.經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)
  7.汶川地震災(zāi)區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅
  (三)優(yōu)惠稅率
  8.符合條件的小型微利企業(yè)
  9.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
  10.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)
  11.西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠
  (四)加計(jì)扣除
  12.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
  13.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
  (五)抵扣應(yīng)納稅所得額
  14.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免
  (六)減免所得額
  15.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
  16.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得
  17.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得(包括節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目所得)
  18.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
  19.清潔發(fā)展機(jī)制(CDM)項(xiàng)目所得
  20.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位投資經(jīng)營(yíng)所得
  21.居民企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目所得
  (七)加速折舊
  22.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷
  (八)減計(jì)收入
  23.企業(yè)綜合利用資源收入
  24.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入
  25.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入
  (九)稅額抵免
  26.企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備稅額抵免
  (十)專項(xiàng)優(yōu)惠
  27.支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策
  28.自治區(qū)政府按照《企業(yè)所得稅法》第二十九條的規(guī)定，減免企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分。
  二、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目備案管理方式及報(bào)送資料
  (一)在預(yù)繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目
  納稅人在預(yù)繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，除現(xiàn)行法律、法規(guī)另有規(guī)定的期限外，應(yīng)在預(yù)繳期間項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、取得有關(guān)部門確認(rèn)資格認(rèn)定或取得該項(xiàng)目所得后的30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下述規(guī)定的預(yù)繳期報(bào)備資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠；納稅人在預(yù)繳期能夠核算出減免稅優(yōu)惠金額的，可在預(yù)繳期享受上述減免優(yōu)惠，否則應(yīng)在匯算清繳期進(jìn)行備案后享受該項(xiàng)減免優(yōu)惠。年度匯算清繳期間，除現(xiàn)行法律、法規(guī)另有規(guī)定的期限外，納稅人應(yīng)在4月30日前，按下述規(guī)定在匯算清繳期補(bǔ)充提交資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人備案資料后，如報(bào)備資料齊全，當(dāng)場(chǎng)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
  1．債券利息收入(國(guó)債、地方政府債券、鐵路建設(shè)債券)(《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法)第二十六條第一款、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2013〕5號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕99號(hào))
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表(附件1)。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)債券利息收入情況表(附件2)。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬及匯總表復(fù)印件；
  (2)被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料；
  (3)連續(xù)持有上市公司流通股票12個(gè)月以上的證明材料。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  3.符合條件的非營(yíng)利組織收入(企業(yè)所得稅法第二十六條第四款)
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)認(rèn)定單位出具的非營(yíng)利組織的認(rèn)定文件復(fù)印件；
  (3)登記設(shè)立證書復(fù)印件。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)非營(yíng)利組織免稅收入明細(xì)表(附件3)。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  4.集成電路生產(chǎn)企業(yè)、新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)(《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2012〕27號(hào)第一、二、三條，《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》財(cái)稅〔2009〕65號(hào)第二條)
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)提供認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件及年審證明復(fù)印件；
  (3)動(dòng)漫企業(yè)提供動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定文件和證書復(fù)印件。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)及動(dòng)漫企業(yè)情況表(附件4)。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  5.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)(《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》財(cái)稅〔2011〕81號(hào))
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)從事生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)情況說明；
  (3)傷殘人員專門用品制作師名冊(cè)、《執(zhí)業(yè)資格證書》(復(fù)印件)，以及申請(qǐng)前年度制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證明。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)納稅人應(yīng)在次年4個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《收入明細(xì)資料》。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  6.經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)(《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅〔2009〕34號(hào)第一條)
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)有權(quán)部門公布的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單文件復(fù)印件。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  7.汶川地震災(zāi)區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  8.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠(企業(yè)所得稅法第二十八條第二款)
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；
  (2)企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表(附件5)；
  (3)企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例說明；
  (4)企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  9．國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)(《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2012〕27號(hào)第四條)
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)有權(quán)部門公布的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)名單文件和證書復(fù)印件。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)及動(dòng)漫企業(yè)情況表(附件4)。
  10.納稅人第一年向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠(《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》財(cái)稅〔2011〕58號(hào)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第12號(hào))
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)自治區(qū)有權(quán)界定部門出具的符合國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)證明文件的復(fù)印件。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額的明細(xì)及其說明。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  11.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅法第二十七條第一款，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧 漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第48號(hào))
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目說明材料。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)或農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目核算情況表(附件6、附件7)。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  12.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得減免企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅法第二十七條第二款)
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  納稅人應(yīng)在取得第一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；
  (3)該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；
  (4)該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；
  (5)該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；
  (6)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目情況說明材料。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目核算情況表(附件8)。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  13.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅法第二十七條第三款)
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；
  (3)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目情況說明材料。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目核算情況表(附件9)。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  14.節(jié)能服務(wù)項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅(《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》財(cái)稅〔2010〕110號(hào)第二條)
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)節(jié)能服務(wù)公司法人資格、注冊(cè)資金、專職技術(shù)及合同能源管理人員配置、單獨(dú)提供用能狀況診斷、節(jié)能項(xiàng)目設(shè)計(jì)等服務(wù)的說明和證明材料；
  (3)項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬復(fù)印件；
  (4)節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目相關(guān)技術(shù)符合國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》(GB/T24915－2010)規(guī)定技術(shù)要求的說明或證明材料；
  (5)節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)簽訂的《節(jié)能效益分享型》合同復(fù)印件；
  (6)實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目符合《環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(財(cái)稅〔2009〕166號(hào))規(guī)定項(xiàng)目和條件的說明或證明材料；
  (7)節(jié)能服務(wù)公司投資額不低于實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目投資總額的70%的證明材料。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目核算情況表(附件10)。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  15.清潔發(fā)展機(jī)制(CDM)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅(《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》財(cái)稅〔2009〕30號(hào)第二條第(二)點(diǎn))
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)CDM項(xiàng)目實(shí)施情況說明；
  (3)對(duì)HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國(guó)家的證明材料；對(duì)N2O類CDM項(xiàng)目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國(guó)家的證明材料。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)CDM項(xiàng)目核算情況表(附件11)。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  16.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位減免企業(yè)所得稅(《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)稅收政策的通知》財(cái)稅[2012]30號(hào))
  繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；
  (3)該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；
  (4)該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；
  (5)該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；
  (6)從事農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目情況說明材料。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目核算情況表。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  17.居民企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目所得(《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第26號(hào))
  納稅人應(yīng)在次年3月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目核算情況表；
  (3)相關(guān)資產(chǎn)的竣工決算報(bào)告復(fù)印件；
  (4)相關(guān)項(xiàng)目政府核準(zhǔn)文件的復(fù)印件。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  18.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷(企業(yè)所得稅法第三十二條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào)、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2012〕27號(hào)第七條、第八條)
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  納稅人確需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法
  的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；
  (3)被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；
  (4)固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表(附件12)。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  19.資源綜合利用減計(jì)收入(企業(yè)所得稅法第三十三條)
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)資源綜合利用認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件；
  (3)資源綜合利用情況說明材料。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  資源綜合利用項(xiàng)目核算情況表(附件13)。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  20.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入減計(jì)收入(《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2010〕4號(hào)第四條)
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入明細(xì)賬及匯總表復(fù)印件。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  21.農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入減計(jì)收入(《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2010〕4號(hào)第二條)
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款利息收入明細(xì)賬及匯總表復(fù)印件。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  22.支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策(《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅[2010]84號(hào))
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門核發(fā)的《企業(yè)實(shí)體吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》；
  (3)加蓋勞動(dòng)保障部門戳記的《持〈再就業(yè)優(yōu)惠證〉人員本年在企業(yè)預(yù)定(實(shí)際)工作時(shí)間表》；
  (4)企業(yè)與新招用持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員簽訂的勞動(dòng)合同清冊(cè)。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)地方稅務(wù)局出具的“企業(yè)實(shí)際減免的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和剩余額度”書面說明。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  23.對(duì)自治區(qū)人民政府頒布的《寧夏回族自治區(qū)發(fā)展汽車產(chǎn)業(yè)的若干規(guī)定》寧政發(fā)[2009]49號(hào)、《寧夏回族自治區(qū)人民政府關(guān)于金融支持小型微型企業(yè)和“三農(nóng)”發(fā)展的若干實(shí)施意見》寧政發(fā)[2012]72號(hào)、《寧夏回族自治區(qū)“飛地工業(yè)園”發(fā)展優(yōu)惠政策》寧政發(fā)[2012]96號(hào)、《寧夏回族自治區(qū)招商引資優(yōu)惠政策(修訂)》寧政發(fā)[2012]97號(hào)、《寧夏回族自治區(qū)慈善園區(qū)招善引資優(yōu)惠政策》寧政發(fā)[2012]106號(hào)、《寧夏回族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)銀川綜合保稅區(qū)優(yōu)惠政策的通知》寧政發(fā)[2013]86號(hào)，以及自治區(qū)人民政府按照《企業(yè)所得稅法》第二十九條的規(guī)定，其他減免企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分。
  預(yù)繳期報(bào)備資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)自治區(qū)有權(quán)界定部門出具的認(rèn)定證明文件的復(fù)印件。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)補(bǔ)充提交資料：
  (1)自治區(qū)政府批準(zhǔn)優(yōu)惠項(xiàng)目核算說明。
  (二)匯算清繳期登記備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目
  納稅人匯算清繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)在納稅年度終了后至匯算清繳期間的4月30日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下述規(guī)定的資料，如報(bào)備資料齊全，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)完成登記備案工作，并告知納稅人，除下述第6項(xiàng)、第7項(xiàng)外，納稅人均在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)享受稅收優(yōu)惠。
  1.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅法第二十七條第四款)
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)提交資料：
  (1)企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：
  ①稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  ②技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(副本)復(fù)印件；
  ③省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件；
  ④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算情況表(附件14)；
  ⑤實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料復(fù)印件；
  ⑥省級(jí)以上(含省級(jí))科技部門審批證明復(fù)印件(涉及財(cái)政經(jīng)費(fèi)支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓)(財(cái)稅〔2010〕111號(hào))。
  (2)企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：
  ①稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  ②技術(shù)出口合同(副本)復(fù)印件；
  ③省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證復(fù)印件；
  ④技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；
  ⑤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算情況表(附件14)；
  ⑥實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料復(fù)印件；
  ⑦省級(jí)以上(含省級(jí))科技部門審批證明復(fù)印件(涉及財(cái)政經(jīng)費(fèi)支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓)(財(cái)稅〔2010〕111號(hào))。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  2.開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除(企業(yè)所得稅法第三十條第一款)
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)提交資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；
  (3)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；
  (4)自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表(附件15)；
  (5)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；
  (6)委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；
  (7)研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告及核算情況說明；
  (8)無形資產(chǎn)成本核算說明(僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)情形)；
  (9)分項(xiàng)目提供科學(xué)技術(shù)管理部門出具的《企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目鑒定表》(附件16)復(fù)印件。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  3.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除(企業(yè)所得稅法第三十條第二款)
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)提交資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)在職殘疾人員或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員工資表；
  (3)為殘疾職工或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員購(gòu)買社保的資料；
  (4)殘疾人員證明或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的身份證明復(fù)印件；
  (5)納稅人與殘疾人或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議(副本)；
  (6)具備安置殘疾人員上崗工作的基本設(shè)施情況的說明。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  4.創(chuàng)投企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額(企業(yè)所得稅法第三十一條)
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)提交資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書復(fù)印件；
  (3)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；
  (4)中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；
  (5)中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況〔包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售(營(yíng)業(yè))額、資產(chǎn)總額等〕說明；
  (6)由省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  5.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅額(企業(yè)所得稅法第三十四條)
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)提交資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)加蓋企業(yè)公章的所購(gòu)置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件；
  (3)購(gòu)置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；
  (4)購(gòu)置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免情況表(附件17、附件18、附件19)。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  6.符合條件的小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠(企業(yè)所得稅法第二十八條第一款、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》財(cái)稅〔2011〕117號(hào))
  說明：上年度已認(rèn)定為小型微利企業(yè)，預(yù)繳申報(bào)時(shí)，按上年度匯算清繳申報(bào)適用稅率執(zhí)行；年度終了后，有關(guān)指標(biāo)符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)在匯算清繳期間的4月30日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供報(bào)備資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定后，在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)繼續(xù)享受低稅率優(yōu)惠。
  當(dāng)年新辦企業(yè)，當(dāng)年預(yù)繳申報(bào)時(shí)，按法定稅率25%執(zhí)行；年度終了后，有關(guān)指標(biāo)符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)在匯算清繳期間的4月30日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供報(bào)備資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定后，在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)享受低稅率優(yōu)惠。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)提交資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)小型微利企業(yè)情況表(附件20)。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  7.享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠第二年及以后年度備案(《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》財(cái)稅〔2011〕58號(hào)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第12號(hào))
  說明：上年度符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠企業(yè)，預(yù)繳申報(bào)時(shí)，按上年度匯算清繳申報(bào)適用稅率執(zhí)行；待年度終了后，有關(guān)指標(biāo)符合西部大開發(fā)優(yōu)惠條件的，應(yīng)在匯算清繳期間的4月30日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供報(bào)備資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)繼續(xù)享受低稅率優(yōu)惠。
  年度匯算清繳申報(bào)時(shí)提交資料：
  (1)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表；
  (2)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額的明細(xì)及其說明。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)
  三、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目期限超過一年及減免條件變化的管理
  減免優(yōu)惠期限超過一年的，納稅人可在首次享受該項(xiàng)優(yōu)惠的年度一次性提交《稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表》以及相關(guān)備案資料，但本通知規(guī)定應(yīng)在匯算清繳期補(bǔ)充提交資料的，納稅人應(yīng)于每年匯算清繳期間的4月30日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。納稅人減免優(yōu)惠的條件發(fā)生變化，已不符合稅收減免優(yōu)惠條件的，應(yīng)在發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后認(rèn)為不符合減免優(yōu)惠條件的，應(yīng)停止納稅人享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠，并告知納稅人。
  四、納稅人在同一納稅年度內(nèi)享受多項(xiàng)優(yōu)惠的，應(yīng)按優(yōu)惠項(xiàng)目分別備案。
  五、納稅人應(yīng)按本公告要求，提供符合稅收法規(guī)規(guī)定的、真實(shí)、可靠、完整的數(shù)據(jù)和資料；未按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，不得享受該項(xiàng)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。
  六、凡納稅人提供資料不齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)一次性告知納稅人。
  七、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本公告要求受理備案，納稅人在備案有效期間稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好稅收優(yōu)惠備案項(xiàng)目的后續(xù)管理工作。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人享受的稅收優(yōu)惠不符合規(guī)定條件的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)取消已享受的稅收優(yōu)惠，并依照《稅收征管法》及其有關(guān)法律法規(guī)追繳稅款及滯納金。
  八、本公告自2013年12月1日起施行。
  附件:1.稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表
  2.債券利息收入情況表
  3.非營(yíng)利組織免稅收入明細(xì)表
  4.集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)及動(dòng)漫企業(yè)情況表
  5.企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表
  6.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目核算情況表
  7.農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目核算情況表
  8.公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目核算情況表
  9.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目核算情況表
  10.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目核算情況表
  11.CDM項(xiàng)目核算情況表
  12.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表
  13.資源綜合利用項(xiàng)目核算情況表
  14.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算情況表
  15.研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表
  16.企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目鑒定表
  17.購(gòu)置的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資抵免情況表
  18.購(gòu)置的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資抵免情況表
  19.購(gòu)置的安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資抵免情況表
  20.小型微利企業(yè)情況表