國家稅務總局 稅總發(fā)〔2013〕66號 國家稅務總局關于印發(fā)《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）》的通知

國家稅務總局 國家稅務總局關于印發(fā)《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）》的通知
稅總發(fā)〔2013〕66號

   
    各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
  為進一步規(guī)范稅收違法案件發(fā)票協(xié)查工作，提高協(xié)查質(zhì)量和效率,在充分調(diào)研和廣泛征求意見的基礎上，稅務總局制定了《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》，現(xiàn)印發(fā)你們，請認真貫徹執(zhí)行。對執(zhí)行過程中遇到的情況和問題，請及時反饋稅務總局(稽查局)。
  附件：1.關于××案件的協(xié)查函
  2.關于××案件的協(xié)查回復函
  

國家稅務總局

2013年6月19日

  

稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）

  ?
第一章 總 則?
  第一條 為了規(guī)范稅收違法案件發(fā)票協(xié)查工作，提高協(xié)查管理工作效率，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關法律法規(guī)，制訂本辦法。
  第二條 稅收違法案件發(fā)票協(xié)查是指查辦稅收違法案件的稅務局稽查局（以下簡稱委托方）將需異地調(diào)查取證的發(fā)票委托有管轄權的稅務局稽查局（以下簡稱受托方），開展調(diào)查取證的相關活動。
  第三條 協(xié)查工作遵循合法、真實、相關和效率的原則。
  第四條 稅務局稽查局負責實施稅收違法案件發(fā)票的協(xié)查。
  第五條 國家稅務總局應當逐步推進稅收違法案件發(fā)票協(xié)查信息化，將稅收違法案件發(fā)票協(xié)查全面納入?yún)f(xié)查信息管理系統(tǒng)進行管理。?
第二章 委托協(xié)查?
  第六條 委托方對稅收違法案件中需調(diào)查取證的發(fā)票采取發(fā)函或者派人參與的方式進行協(xié)查。
  發(fā)函是指委托方向受托方發(fā)出《稅收違法案件協(xié)查函》，包括寄送紙質(zhì)協(xié)查函和通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)出協(xié)查函。紙質(zhì)協(xié)查函原則上采取同級發(fā)函的方式進行。
  派人參與是指重大案件或者有特殊要求的案件，委托方可派人參與受托方的調(diào)查取證，提出取證要求。
  第七條 委托方根據(jù)案件查辦情況，確定協(xié)查對象，需要發(fā)起委托協(xié)查的，向受托方發(fā)出《稅收違法案件協(xié)查函》。
  《稅收違法案件協(xié)查函》內(nèi)容包括：委托方案件名稱、基本案情、涉案發(fā)票記載的信息、已掌握的疑點或者線索、作案手法、提出有針對性的取證要求、回復期限、組卷及寄送要求、聯(lián)系人和聯(lián)系方式等。
  第八條 國家稅務總局督辦案件的發(fā)票協(xié)查應當按照《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》有關規(guī)定執(zhí)行，并在協(xié)查函中予以說明，注明督辦函號。
  第九條 已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具《已證實虛開通知單》及相關證據(jù)資料，并在所附發(fā)票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協(xié)查函》寄送受托方。
  通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)起已確定虛開發(fā)票案件協(xié)查函的，委托方應當在發(fā)送委托協(xié)查信息后5個工作日內(nèi)寄送《已證實虛開通知單》以及相關證據(jù)資料。
  第十條 委托方收到協(xié)查回函后，根據(jù)協(xié)查回函信息依法對被查對象進行查處。
  第十一條 委托方派人協(xié)查方式進行協(xié)查的，應當向受托方通報情況、溝通案情，派出人員需攜帶加蓋本單位公章的《介紹信》和《稅收違法案件協(xié)查函》、《稅務檢查證》以及相關身份證明，參與受托方的調(diào)查取證，提出取證要求。
  第十二條 委托方應當及時登記《委托協(xié)查臺賬》，跟蹤協(xié)查函的發(fā)出、回復和處理情況。
  《委托協(xié)查臺賬》包括以下內(nèi)容：
  （一）函件發(fā)出日期，派人協(xié)查日期；
  （二）函件名稱、編號或者文號、是否督辦；
  （三）涉及企業(yè)名稱、資料種類、數(shù)量；
  （四）是否立案；
  （五）負責檢查的人員；
  （六）協(xié)查回函情況、回函日期；
  （七）案卷號和歸檔地；
  （八）其他。?
第三章 受托協(xié)查?
  第十三條 受托方收到《稅收違法案件協(xié)查函》后，應當根據(jù)協(xié)查請求，依照法定權限和程序調(diào)查，并按照要求及期限回函。
  第十四條 《稅收違法案件協(xié)查函》涉及的協(xié)查對象不屬于受托方管轄范圍的，受托方應當在收函之日起5個工作日內(nèi)，出具本轄區(qū)縣（區(qū)）級主管稅務機關證明材料，并將《稅收違法案件協(xié)查函》退回委托方。
  第十五條 有下列情形之一的，受托方應當按照《稅務稽查工作規(guī)程》有關規(guī)定立案檢查：
  （一）委托方已開具《已證實虛開通知單》的；
  （二）委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的；
  （三）受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的；
  （四）上級稅務局稽查局要求立案檢查的；
  第十六條 國家稅務總局督辦的案件，受托方在回函期限前不能完成檢查工作的，可以逐級上報國家稅務總局申請延期，在得到國家稅務總局同意后，在延期期限內(nèi)給予回復。
  申請延期應當說明延期理由、延期期限以及與委托方溝通的情況。
  第十七條 受托方需要取得協(xié)查對象的稅務登記、變更、注銷、失控或者查無企業(yè)、發(fā)票領用、發(fā)票鑒定、納稅申報、抵扣稅款、免稅、出口退稅等征管資料和證明材料的，應當向其縣（區(qū)）級主管稅務機關提出要求?？h（區(qū)）級主管稅務機關應當在5個工作日內(nèi)提供相關資料并出具相應的證明材料。
  第十八條 受托方應當依據(jù)調(diào)查取證所掌握的情況及所獲取的證據(jù)材料，向委托方出具《稅收違法案件協(xié)查回復函》。
  《稅收違法案件協(xié)查回復函》的內(nèi)容包括：
  （一）協(xié)查來源；
  （二）涉案企業(yè)的基本情況及協(xié)查發(fā)票記載的信息；
  （三）協(xié)查取證要求的說明；
  （四）協(xié)查結論或者協(xié)查結果；
  （五）稅務處理和稅務行政處罰事項；
  （六）其他應予說明的事項。
  第十九條 受托方應當對取得的證據(jù)材料，連同相關文書一并作為協(xié)查案卷立卷存檔；同時根據(jù)委托方協(xié)查函委托的事項，將相關證據(jù)材料及文書復制，注明“與原件核對無誤”，注明原件存放處，并加蓋本單位印章后一并寄送委托方。
  受托方通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)收到的協(xié)查函，應當通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)進行函復。經(jīng)檢查有問題的以及委托方要求寄送取證材料的，應當在回復協(xié)查結果后5個工作日內(nèi)將相關證據(jù)材料及文書復制，注明“與原件核對無誤”，注明原件存放處，并加蓋本單位印章后一并寄送委托方。
  第二十條 受托方應當在收到協(xié)查函后60日內(nèi)回函。
  通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)出的協(xié)查函,受托方應當在收到協(xié)查函后30日內(nèi)回函。
  國家稅務總局對協(xié)查回函期限有特殊要求的，應當按照相關要求辦理。
  第二十一條 受托方應當?shù)怯洝妒芡袇f(xié)查臺賬》，及時掌握協(xié)查工作安排、回復、處理情況。
  《受托協(xié)查臺賬》包括以下內(nèi)容：
  （一）函件收到日期，來人協(xié)查日期；
  （二）函件名稱、編號或者文號、是否督辦；
  （三）涉及企業(yè)名稱、資料種類、數(shù)量；
  （四）是否立案；
  （五）負責檢查的人員；
  （六）協(xié)查復函情況、復函日期；
  （七）案卷號和歸檔地；
  （八）其他。?
第四章 協(xié)查管理?
  第二十二條 地市級以上稅務局稽查局應當定期對本轄區(qū)協(xié)查臺賬進行統(tǒng)計匯總，全面掌握本轄區(qū)協(xié)查情況，督促指導下級協(xié)查工作。
  第二十三條 上級稅務局稽查局對下級稅務局稽查局的協(xié)查質(zhì)量和效率進行考核，包括受托方按期回復情況、委托方選票針對性、協(xié)查函和回復函的信息完整性等。
  第二十四條 稽查機構設置發(fā)生撤銷、合并、增設的，應當及時向上一級稅務局稽查局提出與本稽查機構對應的協(xié)查信息管理系統(tǒng)節(jié)點的變更申請，并逐級上報國家稅務總局備案。
  第二十五條 稅務違法案件發(fā)票協(xié)查資料按照《稅務稽查工作規(guī)程》的規(guī)定歸檔。?
第五章 附 則?
  第二十六條 本辦法適用于各級稅務機關。
  第二十七條 各級稅務局可以依據(jù)本辦法對轄區(qū)內(nèi)稅務違法案件發(fā)票協(xié)查工作制定考核制度和獎懲實施辦法。
  第二十八條 本辦法所稱以上、日內(nèi)，包括本數(shù)(級)。
  第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。2008年5月14日印發(fā)的《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕51號）同時廢止。






附件：
1.關于××案件的協(xié)查函
2.關于××案件的協(xié)查回復函

稅總發(fā)〔2013〕66號附件

國家稅務總局 稅總發(fā)〔2013〕66號 國家稅務總局關于印發(fā)《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）》的通知。