專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)主動(dòng)“預(yù)見(jiàn)”稅收風(fēng)險(xiǎn)｜強(qiáng)基·微鏡頭

企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)如拖延到稽查時(shí)才被發(fā)現(xiàn)，對(duì)企業(yè)和稅務(wù)部門(mén)均會(huì)產(chǎn)生高成本，比如企業(yè)可能面臨補(bǔ)繳稅款、繳納滯納金及罰款，信譽(yù)損失?，運(yùn)營(yíng)中斷?；稅務(wù)部門(mén)需投入大量人力、物力進(jìn)行數(shù)據(jù)核查、實(shí)地調(diào)查等，消耗大量稽查資源。如何推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)從被動(dòng)到主動(dòng)、從“亡羊補(bǔ)牢”到事前防控？國(guó)家稅務(wù)總局淮北市烈山區(qū)稅務(wù)局組建風(fēng)險(xiǎn)管理工作團(tuán)隊(duì)，創(chuàng)新監(jiān)管服務(wù)舉措，取得良好成效。今年上半年，該局風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效率提升152%。

坐落于安徽省淮北市烈山區(qū)的某礦業(yè)公司，是一家以環(huán)保型砂石骨料生產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)的國(guó)有企業(yè)，在稅務(wù)部門(mén)的幫助下，該企業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)核算標(biāo)準(zhǔn)化、風(fēng)控規(guī)范化。蔣雷/攝

打破數(shù)據(jù)孤島：

推行“三個(gè)一”工作法

“以前風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)像被動(dòng)‘遇見(jiàn)’，現(xiàn)在我們是主動(dòng)‘預(yù)見(jiàn)’?！绷疑絽^(qū)稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)管理股負(fù)責(zé)人王志強(qiáng)介紹，過(guò)去基層風(fēng)險(xiǎn)管理常常要等到上級(jí)推送風(fēng)險(xiǎn)信息后，才能開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
面對(duì)當(dāng)前稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性強(qiáng)、跨稅種聯(lián)動(dòng)等特點(diǎn)，提升綜合風(fēng)險(xiǎn)管理成效，需要加強(qiáng)數(shù)據(jù)綜合分析應(yīng)用，提高稅源感知能力。其中，取數(shù)、用數(shù)是關(guān)鍵。今年初，烈山區(qū)稅務(wù)局黨委經(jīng)過(guò)調(diào)研認(rèn)為，基層風(fēng)險(xiǎn)管理被動(dòng)問(wèn)題的癥結(jié)在于：一方面風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)缺乏自主取數(shù)能力，另一方面風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與稅源、收核、征管等業(yè)務(wù)部門(mén)之間存在嚴(yán)重的數(shù)據(jù)壁壘。雖然各部門(mén)都掌握著大量有價(jià)值的數(shù)據(jù)資源，但由于缺乏有效的協(xié)同機(jī)制，這些資源就像散落的珍珠，無(wú)法串成完整的項(xiàng)鏈。
針對(duì)這一痛點(diǎn)，該局整合征管、風(fēng)險(xiǎn)、稅政、納服、收核和稅源6個(gè)部門(mén)的稅務(wù)干部，組建了跨專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作團(tuán)隊(duì)，并探索推行“三個(gè)一”工作法：
“一個(gè)模型”：構(gòu)建以“三表兩率一票”（稅源信息采集表、申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅負(fù)率、財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)率、購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票）數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的稅務(wù)大數(shù)據(jù)模型，通過(guò)智能算法對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行全方位掃描；
“一個(gè)機(jī)制”：建立“分析+應(yīng)對(duì)”雙團(tuán)隊(duì)機(jī)制，日常稅源管理部門(mén)發(fā)揮稅源“感知+吹哨”作用，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)篩查，專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)分類(lèi)分級(jí)處置應(yīng)對(duì)；
“一個(gè)流程”：制定標(biāo)準(zhǔn)化的協(xié)同響應(yīng)流程，形成“發(fā)現(xiàn)預(yù)警—分析研判—分級(jí)處置—復(fù)盤(pán)歸檔”全流程留痕可溯的閉環(huán)管理。
今年2月，烈山區(qū)稅務(wù)局通過(guò)比對(duì)“三表兩率一票”數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)某商貿(mào)集團(tuán)2016年—2024年資產(chǎn)折舊費(fèi)用超出合理范圍。團(tuán)隊(duì)運(yùn)用“分析+應(yīng)對(duì)”機(jī)制，按照分工深入核查，最終確認(rèn)該企業(yè)存在土地稅源采集斷檔等問(wèn)題，輔導(dǎo)企業(yè)補(bǔ)繳了稅款。同時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)化流程確保每一步操作可追溯，進(jìn)而提升管理效能。

高效服務(wù)賦能：

從“事后滅火”到“源頭防控”

資源型企業(yè)因生產(chǎn)規(guī)模大、費(fèi)用歸集復(fù)雜，稅務(wù)核算偏差問(wèn)題一直以來(lái)較為突出。今年初，烈山區(qū)稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)某礦業(yè)公司亮起紅燈：財(cái)務(wù)費(fèi)用占比異常偏高，收入成本率出現(xiàn)異常波動(dòng)。這意味著該公司申報(bào)數(shù)據(jù)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，需強(qiáng)化精準(zhǔn)監(jiān)管與輔導(dǎo)服務(wù)。團(tuán)隊(duì)通過(guò)調(diào)取企業(yè)歷史申報(bào)數(shù)據(jù)、比對(duì)行業(yè)均值、實(shí)地核查費(fèi)用歸集憑證，最終確認(rèn)該公司存在計(jì)稅依據(jù)不符等問(wèn)題，輔導(dǎo)企業(yè)補(bǔ)繳了稅款。
合規(guī)經(jīng)營(yíng)、依法納稅是企業(yè)的生命線(xiàn)。作為連續(xù)3年保持納稅信用A級(jí)的資源型企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致企業(yè)信用降級(jí)，隨之影響企業(yè)的招投標(biāo)等一系列業(yè)務(wù)?！艾F(xiàn)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，這次出現(xiàn)信用危機(jī)給了我們一個(gè)警醒?！痹摴矩?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說(shuō)。
在稅務(wù)部門(mén)實(shí)地核查時(shí)，該公司負(fù)責(zé)人表達(dá)了企業(yè)希望在日常申報(bào)、開(kāi)票等關(guān)鍵環(huán)節(jié)加強(qiáng)把控，確保稅務(wù)合規(guī)的迫切需求，并詢(xún)問(wèn)未來(lái)應(yīng)如何更有效地防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)企業(yè)訴求，烈山區(qū)稅務(wù)局迅速響應(yīng)，幫助企業(yè)理解“三表兩率一票”預(yù)警原理，量身定制稅務(wù)內(nèi)控提升方案。企業(yè)通過(guò)用好政策輔導(dǎo)資源，逐步實(shí)現(xiàn)核算標(biāo)準(zhǔn)化、風(fēng)控規(guī)范化。內(nèi)控方案實(shí)施后，截至6月底，企業(yè)申報(bào)準(zhǔn)確率達(dá)100%。

機(jī)制再優(yōu)化：

從單點(diǎn)突破到全域防控

烈山區(qū)稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)胡前鋒表示，隨著工作的深入推進(jìn)，團(tuán)隊(duì)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，將風(fēng)險(xiǎn)防控的“安全網(wǎng)”織得更密更牢。
在內(nèi)部協(xié)同方面，團(tuán)隊(duì)聚焦注銷(xiāo)、退稅等風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)業(yè)務(wù)，組建了“重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)督專(zhuān)班”，并專(zhuān)門(mén)開(kāi)發(fā)了“簡(jiǎn)易注銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型”。這個(gè)模型能夠緊盯企業(yè)注銷(xiāo)前的關(guān)鍵數(shù)據(jù)——當(dāng)企業(yè)申請(qǐng)“即辦注銷(xiāo)”時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)抓取其資產(chǎn)負(fù)債表期末余額。若余額大于零（意味著還有存貨、固定資產(chǎn)等未處置），但清算申報(bào)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)卻等于零，就會(huì)立即觸發(fā)預(yù)警。這一模型在簡(jiǎn)易注銷(xiāo)環(huán)節(jié)成功發(fā)現(xiàn)3家企業(yè)故意隱瞞清算所得，少繳稅款?！爸攸c(diǎn)領(lǐng)域?qū)０嗟某闪?，讓風(fēng)險(xiǎn)防控更有針對(duì)性?！眻F(tuán)隊(duì)征管股負(fù)責(zé)人肖錢(qián)說(shuō)道。
在數(shù)據(jù)共享方面，團(tuán)隊(duì)主動(dòng)“走出去”，與多個(gè)政府部門(mén)建立協(xié)作關(guān)系。如與安徽省淮北市公共資源交易中心實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)，實(shí)時(shí)掌握石灰石拍賣(mài)數(shù)量和價(jià)格，從而精準(zhǔn)測(cè)算資源稅應(yīng)納稅額；與自然資源和規(guī)劃局共享耕地指標(biāo)拍賣(mài)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)某農(nóng)業(yè)企業(yè)通過(guò)修改土地性質(zhì)和用途少繳所得稅。目前，該企業(yè)已補(bǔ)繳稅款和滯納金。
值得一提的是，團(tuán)隊(duì)還通過(guò)實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)嵌入自行開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)防控模型，對(duì)各企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行實(shí)時(shí)評(píng)估、動(dòng)態(tài)調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管。目前，該模型已覆蓋轄區(qū)95%的重點(diǎn)稅源企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確率達(dá)到98%。