協(xié)同共治 在“塔吊林立”中筑牢征管根基｜強基·微鏡頭

在長江經(jīng)濟帶與洞庭湖交匯的連接點，湖南省岳陽市云溪區(qū)塔吊林立的建筑工地正抓緊施工。作為中南地區(qū)最大的化工產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)，云溪轄區(qū)內(nèi)完成登記的建安企業(yè)共585家，大型項目在此密集落地。但在其發(fā)展的背后，跨區(qū)域經(jīng)營鏈條長、稅源流動較頻繁、涉稅風險隱蔽性強等稅收征管難題日益凸顯。
如何在這片“塔吊森林”中筑牢稅收根基？國家稅務總局岳陽市云溪區(qū)稅務局運用稅務大數(shù)據(jù)，著力構(gòu)建“協(xié)同共治—動態(tài)監(jiān)管—精準服務”全鏈條管理機制，有效提升建安行業(yè)稅收征管質(zhì)效。今年1月—8月，云溪區(qū)建安行業(yè)入庫稅款1.05億元，近3年年均稅收增長超20%。

國家稅務總局岳陽市云溪區(qū)稅務局組建“項目稅務管家”團隊，完善稅企溝通機制，為湖南石化新區(qū)提供全周期稅收服務，指導項目規(guī)范申報，助力傳統(tǒng)化工產(chǎn)業(yè)向綠色新型材料集群轉(zhuǎn)型升級。

協(xié)同共治：數(shù)據(jù)共享織密“信息網(wǎng)”

“建安行業(yè)具有項目周期長、跨區(qū)域經(jīng)營多、分包轉(zhuǎn)包掛靠業(yè)務復雜等特點，且稅源信息多來自納稅人自行申報，稅收征管長期缺乏有效手段?！痹葡獏^(qū)稅務局稅源管理股股長姜毅龍說。
2023年，該局結(jié)合上級要求和工作實際，推動出臺《云溪區(qū)建筑安裝行業(yè)稅收精誠共治實施方案》。該方案明確區(qū)財政局、住建局、重點工程項目指揮部等10家單位的工作職責，建立“政府主導、部門聯(lián)動、信息互通”的建安行業(yè)稅收綜合治理機制。今年初，該局以數(shù)據(jù)信息為依托，與共治單位創(chuàng)建“工程項目協(xié)同管理場景”，將項目基礎信息、施工與資金撥付進度、用工鏈與供應鏈、資金流與發(fā)票流、稅收完稅與清算、重大項目管理六大模塊信息進行數(shù)據(jù)化場景應用，綜合開展比對分析。同時，通過“一月一匯總、一季一會商”的協(xié)作機制，明確信息數(shù)據(jù)推送頻率和責任主體，實現(xiàn)對工程周期、規(guī)劃許可、工人名單等20余項關鍵信息的實時共享，形成“源頭管控—過程跟蹤—風險預警”的管理鏈條。
近期，該局通過場景中的風險提示，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)某建安企業(yè)申報提交的工資單與工傷保險參保名單存在明顯出入。稅務部門迅速聯(lián)系人社、住建部門，對企業(yè)申報數(shù)據(jù)、參保數(shù)據(jù)及用工數(shù)據(jù)進行復核，同步調(diào)取勞務合同、項目考勤等信息，核實問題為企業(yè)財務人員申報時未及時清除離職人員所導致。對此，稅務干部現(xiàn)場輔導企業(yè)更正申報，調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額60余萬元。
通過數(shù)據(jù)共享這張“信息網(wǎng)”，建安行業(yè)的涉稅違規(guī)行為得到有效整治。例如，某跨區(qū)經(jīng)營企業(yè)存在分包情況，但場景中的增值稅與企業(yè)所得稅預繳環(huán)節(jié)申報收入幾乎一致。稅務干部核實后發(fā)現(xiàn)，其在企業(yè)所得稅預繳時按增值稅預繳口徑扣除了分包款，違反了企業(yè)所得稅全額預繳的規(guī)定。隨后，稅務部門輔導其補繳企業(yè)所得稅55.13萬元。此外，該局捕捉到項目開工信息與稅務登記信息不一致的情況，督促11家跨區(qū)經(jīng)營企業(yè)按規(guī)定辦理報驗登記；發(fā)現(xiàn)多家企業(yè)建筑工程施工許可證建設規(guī)模較大，但建筑施工揚塵環(huán)保稅申報金額卻為零，核實后依法補征稅款89.12萬元。
今年以來，該局依托場景應用累計獲取信息1600余條，涉及稅款800余萬元。

動態(tài)監(jiān)管：關聯(lián)比對筑牢“風險堤”

為提升數(shù)據(jù)使用效率和風險預警及時性，云溪區(qū)稅務局依托場景內(nèi)容，構(gòu)建“建安行業(yè)涉稅風險指標庫”。該指標庫分為收入真實性風險指標、成本虛列風險指標、用工與個稅風險指標、發(fā)票與抵扣風險指標四大類，其中設計了未參保人數(shù)占工資發(fā)放人數(shù)比重超20%、預收賬款占合同總金額超10%等13項核心指標。
“在共享數(shù)據(jù)不斷擴大的前提下，指標庫的風險提示更加精準。之前，某建安企業(yè)財政撥款進度與工程進度匹配度指標值偏低，指標庫就提示我們要重點核實?！痹摼贮h委委員、副局長馬緒新說，通過比對場景應用中的“施工與資金撥付進度”和“稅收完稅與清算”模塊情況，經(jīng)實地巡察，稅務干部最終核實該企業(yè)多個完工項目均未確認收入，督促企業(yè)一次性補繳各項稅費447.2萬元。
數(shù)據(jù)顯示，1月—8月，通過關聯(lián)數(shù)據(jù)比對，指標庫預警提示收入確認時間滯后、未足額申報各項合同印花稅等風險線索52條，其中已核實風險36條，入庫各項稅費超600萬元。
同時，云溪區(qū)稅務局對指標預警結(jié)果實施分級分類管理：將單項指標超閾值列為低風險，單項指標嚴重超閾值列為中風險，多項指標超閾值列為高風險。此前，該局稅源管理部門發(fā)現(xiàn)3家小規(guī)模建安企業(yè)存在單項指標嚴重異常，將其作為中風險案件開展案頭分析后，認為其中一家企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票，遂作為高風險案件并移交稽查處理。最終，該企業(yè)因虛開發(fā)票違法行為補繳稅款及滯納金16.69萬元，并被處罰款和沒收違法所得。

精準服務：合規(guī)引導握緊“指揮棒”

依托“工程項目協(xié)同管理場景”和“建安行業(yè)涉稅風險指標庫”，云溪區(qū)稅務局構(gòu)建“數(shù)據(jù)驅(qū)動型”精準服務體系，實現(xiàn)從“被動響應”向“主動賦能”轉(zhuǎn)變。
“報驗登記信息一通過，我就收到了稅務部門發(fā)來的《跨區(qū)域涉稅事項全流程指引》?！鄙綎|某建設工程有限公司財務負責人李女士說，《跨區(qū)域涉稅事項全流程指引》的內(nèi)容翔實、圖文并茂，從報驗登記到預繳申報，再到清算核銷，都有具體流程、操作界面，方便企業(yè)辦理異地項目施工涉稅事宜?！耙罁?jù)指引內(nèi)容，我們順利完成了后續(xù)跨省異地施工人員的個稅扣繳，367.58萬元收入在云溪依法申報成功?！崩钆空f。
在精準推送政策指引的同時，云溪區(qū)稅務局聚焦重點項目建設需求，創(chuàng)建“輔導—跟蹤—優(yōu)化”的合規(guī)引導機制?！绊椖抗て陂L、造價高、標段多，稅務部門通過線上線下的方式為我們解答涉稅疑難，全流程規(guī)范項目稅收管理?！痹狸柕貐^(qū)煉化一體化項目長嶺片區(qū)水系改造一期（撇洪渠）項目有關負責人介紹，自項目入駐云溪后，稅務部門立即配備稅務聯(lián)絡專員，提供一對一全流程涉稅輔導，實時跟進服務。
作為項目承建方之一，已扎根云溪近20年的湖南和慶源建設工程有限公司總經(jīng)理劉萬說：“稅務合規(guī)引導不是簡單地‘送政策’，而是幫我們建制度、防風險、解難題。稅務干部輔導我們完善財務內(nèi)控制度，讓我們經(jīng)營發(fā)展更踏實?！?/font>
在重點項目合規(guī)引導機制下，云溪區(qū)稅務局持續(xù)為岳陽乙烯煉化一體化項目、湖南石化年產(chǎn)100萬噸連續(xù)重整聯(lián)合裝置項目等23個重點項目保駕護航，所涉項目總投資計劃超500億元，目前已入庫稅款5200余萬元。
“以數(shù)治稅是實行建安行業(yè)全鏈條管理的基礎?！痹葡獏^(qū)稅務局黨委書記、局長謝衛(wèi)平表示，該局將進一步完善數(shù)據(jù)化場景應用模塊，通過深化應用更多部門的涉稅數(shù)據(jù)，推動涉稅分析更精準、風險指標更精確、稅收征管更精密，進一步提升建安行業(yè)稅收治理水平。