運用“稅源地圖”，強化制造業(yè)稅收征管｜強基·微鏡頭

近日，南京經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)多部門聯(lián)合開展工廠安全生產(chǎn)治理行動。稅務部門在檢查中發(fā)現(xiàn)，有113戶制造業(yè)經(jīng)營主體未辦理稅務登記，55戶出租廠房企業(yè)未及時繳納與出租行為相關的增值稅、房產(chǎn)稅和印花稅。針對制造業(yè)企業(yè)未辦稅戶問題，國家稅務總局南京經(jīng)開區(qū)稅務局匯聚房產(chǎn)、土地、環(huán)保等外部數(shù)據(jù)，構(gòu)建“制造業(yè)稅源管理融合地圖”（以下簡稱“稅源地圖”），實現(xiàn)以戶為主體的稅源信息歸集，進一步提高制造業(yè)稅收監(jiān)管質(zhì)效。

打開“稅源地圖”，不僅能看到轄區(qū)制造業(yè)企業(yè)主體信息，還可以快速定位任一企業(yè)的經(jīng)營地址，了解房產(chǎn)土地信息、在建工程情況、揚塵噪音數(shù)據(jù)。

制造業(yè)稅源要素信息“碎片化”

作為南京乃至江蘇重要的制造業(yè)功能板塊，南京經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)集聚金陵石化、LG、正大天晴等90家世界五百強企業(yè)，2024年全區(qū)制造業(yè)稅收貢獻達269.5億元。面對如此大規(guī)模的企業(yè)集群，如何實現(xiàn)精準監(jiān)管成為南京經(jīng)開區(qū)稅務局稅源管理工作的重點和難點。
“在傳統(tǒng)的印象中，未辦稅戶主要集中在住宿餐飲和批發(fā)零售行業(yè)的個體工商戶領域，此次發(fā)現(xiàn)制造業(yè)企業(yè)中也存在未辦稅戶情況，給我們?nèi)粘Ｕ鞴芄ぷ魈崃藗€醒?！蹦暇┙?jīng)開區(qū)稅務局征收管理科科長呂秀杰說，“通過進一步調(diào)查摸排，我們發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)產(chǎn)能不飽和，將閑置的廠房或土地租賃給其他企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。這些承租企業(yè)隱藏在出租企業(yè)內(nèi)部，生產(chǎn)經(jīng)營非常隱蔽。過去相關數(shù)據(jù)信息無法及時共享給稅務部門，導致出現(xiàn)在營未辦稅戶情形。同時，企業(yè)出租廠房時未及時申報租金收入，也存在涉稅風險隱患。”
強化制造業(yè)稅源監(jiān)管，一般需要關注房產(chǎn)、土地、人員、環(huán)保、研發(fā)和生產(chǎn)等10多個稅收要素。但現(xiàn)實情況是，企業(yè)注冊登記信息在市場監(jiān)管部門，產(chǎn)能數(shù)據(jù)在工信部門，用地情況在規(guī)劃資源部門，用電信息在供電部門……稅源要素信息呈現(xiàn)“碎片化”，缺乏統(tǒng)一歸集平臺，稅務部門無法從稅源要素合規(guī)校驗入手，導致風險識別較為滯后。

“稅源地圖”全面展現(xiàn)稅源信息

為掌握經(jīng)營主體的真實情況，南京經(jīng)開區(qū)稅務局成立制造業(yè)稅源管理工作專班，建立“1+N”信息交換機制，與市場監(jiān)督、規(guī)劃資源、經(jīng)發(fā)、科技、環(huán)保、應急管理、消防等部門建立數(shù)據(jù)交換機制，常態(tài)化獲取未辦稅經(jīng)營主體、工程項目、排污許可證等12類外部數(shù)據(jù)。
“依托與外部部門的信息交換，我們可以及時掌握制造業(yè)未辦稅戶等稅源信息?！泵戏普f，“同時，我們深度融入地方共治體系，利用網(wǎng)格力量開展人工摸排和數(shù)據(jù)驗證，進一步提升經(jīng)營主體稅源信息的準確性。”今年1月—8月，該局共接收市場監(jiān)督、應急管理、規(guī)劃資源等部門5批次數(shù)據(jù)，核實新增超560戶制造業(yè)經(jīng)營主體相關數(shù)據(jù)，完成15大類近萬條制造業(yè)稅源信息的核實比對。
在此基礎上，該局以戶為主體對制造業(yè)企業(yè)稅源信息進行歸集，并運用二維地圖和地理信息技術（GIS），將全區(qū)制造業(yè)經(jīng)營主體相關信息投射到一張電子地圖上，形成一張立體、完整的制造業(yè)“稅源地圖”。打開“稅源地圖”，不僅能看到轄區(qū)制造業(yè)企業(yè)主體信息，還可以快速定位任一企業(yè)的經(jīng)營地址，了解房產(chǎn)土地信息、在建工程情況、揚塵噪聲數(shù)據(jù)。
據(jù)悉，南京經(jīng)開區(qū)稅務局“稅源地圖”涵蓋了全區(qū)1624戶制造業(yè)企業(yè)，歸集了企業(yè)經(jīng)營地址、稅務登記“五員”（經(jīng)營主體的法定代表人、財務負責人、辦稅人、投資人和領票人）、房產(chǎn)土地、在建工程項目、工業(yè)產(chǎn)值、研發(fā)人員以及研發(fā)費投入等12類稅源信息，進一步完善了制造業(yè)稅費數(shù)據(jù)要素。此外，該局還依托稅源網(wǎng)格進行數(shù)據(jù)核實比對，確保基礎數(shù)據(jù)的準確性。

“被動應對”變?yōu)椤爸鲃臃揽亍?/strong>

“‘稅源地圖’不僅是一張稅源信息集成圖，還是一個快速排查制造業(yè)稅收風險的‘CT掃描儀’。過去我們只能依靠上級部門下發(fā)疑點應對處理風險，現(xiàn)在我們既能看到企業(yè)的‘骨骼架構(gòu)’，又能洞察‘健康隱患’?！蹦暇┙?jīng)開區(qū)局稅源管理一科科長匡京說，“通過技術賦能，我們實現(xiàn)了從‘人找數(shù)據(jù)’到‘數(shù)據(jù)找人’的轉(zhuǎn)變。”
該局利用“稅源地圖”將外部交換數(shù)據(jù)與企業(yè)稅收數(shù)據(jù)進行核實比對，構(gòu)建固定資產(chǎn)、工程項目、環(huán)境保護、耕地占用、科技研發(fā)五大類風險指標，實現(xiàn)對異常風險的“即時性感知”，實現(xiàn)了對制造業(yè)稅源“基礎+風險”的綜合監(jiān)管。
近日，南京經(jīng)開區(qū)規(guī)劃資源部門在制造業(yè)“稅源地圖”中更新了一批土地征用數(shù)據(jù)信息。南京經(jīng)開區(qū)稅務局第一時間進行新數(shù)據(jù)校驗，在對“耕地占用”指標開展占用土地性質(zhì)的比對分析時，發(fā)現(xiàn)南京某產(chǎn)業(yè)投資發(fā)展有限公司征收的土地原用地性質(zhì)為耕地，需要繳納耕地占用稅，但企業(yè)并未進行相關申報。該局迅速聯(lián)系企業(yè)，開展風險提示和納稅輔導，企業(yè)依法依規(guī)整改并補繳稅款200余萬元。
今年1月—8月，該局通過“稅源地圖”完善了超360戶未辦稅戶的稅務登記信息。同時，通過五大類風險指標模型的比對分析，及時發(fā)現(xiàn)房土稅未及時申報、研發(fā)費扣除不合規(guī)、社保費未及時繳納等稅費風險，推送稅源風險點314條，實現(xiàn)補稅入庫2857萬元。