內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳 內(nèi)政辦發(fā)〔1997〕27號(hào) 內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局深化稅收征管改革實(shí)施方案的通知

內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳
內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局深化稅收征管改革實(shí)施方案的通知
內(nèi)政辦發(fā)〔1997〕27號(hào)

各盟行政公署、市人民政府，各旗縣人民政府，自治區(qū)各有委、辦、廳、局：
  自治區(qū)地方稅務(wù)局《關(guān)于深化稅收征管改革的實(shí)施方案》已經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
  附件：關(guān)于深化稅收征管改革的實(shí)施方案
  為了穩(wěn)步推進(jìn)和深化我區(qū)地方稅收征管改革，根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局深化稅收征管改革方案的通知》(國(guó)辦發(fā)〔1997〕1號(hào))，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本方案。
  一、改革的目標(biāo)模式
  通過稅收征管改革，在全區(qū)地稅系統(tǒng)建立以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查的新的征管模式。
  二、改革遵循的原則
  (一)依法治稅。依法治稅是深化征管改革的最終目的，要通過征管改革，逐步使征稅納稅雙方行為規(guī)范化、法制化。
  (二)規(guī)范統(tǒng)一。要對(duì)現(xiàn)行的稅收征管模式和征管業(yè)務(wù)規(guī)程加以規(guī)范、統(tǒng)一，為全面應(yīng)用計(jì)算機(jī)打下基礎(chǔ)。
  (三)整體協(xié)調(diào)。在改革的設(shè)計(jì)上要通盤籌劃，措施要協(xié)調(diào)配套，先試點(diǎn)、后推廣，先城鎮(zhèn)、后農(nóng)村牧區(qū)，既要重點(diǎn)突破，又要整體推進(jìn)。
  (四)實(shí)用易行。要緊緊結(jié)合我區(qū)工作實(shí)際，使改革結(jié)果不僅有利于稅收征管工作，降低征收費(fèi)用，而且要方便納稅人。
  (五)監(jiān)督制約。通過深化征管改革，不斷提高稅收征管的專業(yè)化程度，建立制約機(jī)制，防止偷稅逃稅和少繳稅款現(xiàn)象的發(fā)生。
  三、改革的主要內(nèi)容
  (一)建立納稅人自行申報(bào)納稅制度
  1.確立科學(xué)簡(jiǎn)便的納稅申報(bào)辦法
  在城市、城鎮(zhèn)地區(qū)的納稅人要全面實(shí)行自行申報(bào)納稅制度。即由納稅人自行依法辦理或委托稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等事宜，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
  納稅人辦理納稅申報(bào)可以采取直接申報(bào)、郵寄申報(bào)和電子申報(bào)等方式，采取郵寄申報(bào)和電子申報(bào)方式的，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)批準(zhǔn)。
  具體辦法分以下五種：
  ——在法定的納稅申報(bào)期內(nèi)，財(cái)務(wù)制度較為健全的企業(yè)可在自行計(jì)算、填開、繳納稅款后，持納稅申報(bào)表和繳款書報(bào)查聯(lián)(或收據(jù)聯(lián))及其他有資料向稅務(wù)機(jī)辦理申報(bào)。
  ——在法定的納稅申報(bào)期內(nèi)，財(cái)務(wù)制度較為健全的納稅人自行計(jì)算出稅款后，持納稅申報(bào)表及有資料向稅務(wù)機(jī)辦理申報(bào)審核后繳納稅款。
  ——納稅人在稅務(wù)機(jī)指定的銀行開設(shè)“稅款預(yù)儲(chǔ)帳戶”，按期提前儲(chǔ)入當(dāng)期應(yīng)納稅款，并在法定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)報(bào)送納稅申報(bào)表和有資料，由稅務(wù)機(jī)通知指定銀行劃款入庫。
  ——在法定的納稅申報(bào)期內(nèi)，納稅人持納稅申報(bào)表和有資料以及應(yīng)繳稅款等額的支票，報(bào)送稅務(wù)機(jī);稅務(wù)機(jī)歸集報(bào)繳數(shù)字清單、支票，統(tǒng)一交由國(guó)庫辦理清算。
  依照稅法規(guī)定分期預(yù)繳、按期一并申報(bào)的納稅人，可選擇上述一種辦法辦理納稅申報(bào)，結(jié)清稅款。
  ——對(duì)于未在銀行開設(shè)帳戶的納稅人，可按現(xiàn)行辦法在辦理納稅申報(bào)時(shí)以現(xiàn)金結(jié)算稅款，提倡并逐步推行使用信用卡或有票據(jù)。
  2.規(guī)范納稅表格
  規(guī)范統(tǒng)一納稅表格，既要考慮納稅人填寫使用的方便，又要便于計(jì)算機(jī)處理，可分兩步進(jìn)行：
  第一步：統(tǒng)一分稅種的納稅申報(bào)表、稅款繳款書格式，并規(guī)范其內(nèi)容;
  第二步：簡(jiǎn)化合并有表格，包括相稅種納稅申報(bào)表表格及表列內(nèi)容，并逐步將納稅申報(bào)表和繳款書一體化。
  (二)建立稅務(wù)機(jī)和社會(huì)中介組織相結(jié)合的服務(wù)體系
  1.建立稅法公告制度。由自治區(qū)各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)通過各種有效形式及時(shí)公告國(guó)家的稅收法律、法規(guī)、行政規(guī)章和其他規(guī)范性文件。由自治區(qū)地稅局創(chuàng)辦《內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅收法規(guī)公告》，公開發(fā)行，定期向納稅人提供現(xiàn)行有效的稅法信息、納稅指南等;建立稅法信息庫。
  2.設(shè)置辦稅服務(wù)場(chǎng)所。各基層征收局及稅務(wù)所要大力建設(shè)、合理設(shè)置辦稅服務(wù)場(chǎng)所，辦稅服務(wù)場(chǎng)所的名稱統(tǒng)一為辦稅服務(wù)廳(室)。每個(gè)征收局在城鎮(zhèn)地區(qū)設(shè)置辦稅服務(wù)廳，管區(qū)較大的也可增設(shè);在農(nóng)村牧區(qū)可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置辦稅服務(wù)廳(室)或征收點(diǎn)(代征點(diǎn))，或由專管員定點(diǎn)、定期、巡回征收稅款。為方便納稅人申報(bào)納稅，減少征收費(fèi)用，國(guó)、地稅經(jīng)協(xié)商可合建或合用辦稅服務(wù)廳(室)。有條件的地區(qū)可與銀行一同辦公，實(shí)行稅務(wù)銀行一體化服務(wù)。
  辦稅服務(wù)廳(室)要開設(shè)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)售發(fā)票、稅務(wù)咨詢、稅款征收、稅務(wù)舉報(bào)以及辦理其他稅務(wù)事宜等，稅務(wù)人員要掛牌上崗，有條件的可設(shè)置咨詢、舉報(bào)電話;要常備各種業(yè)務(wù)資料，配備業(yè)務(wù)水平較高的咨詢?nèi)藛T，較為先進(jìn)的地區(qū)可建立以計(jì)算機(jī)多媒體技術(shù)為基礎(chǔ)的納稅人查詢系統(tǒng)。
  3.積極穩(wěn)妥地發(fā)展稅務(wù)代理服務(wù)。稅務(wù)代理系的確立應(yīng)當(dāng)建立在自愿、平等、互利的基礎(chǔ)之上。稅務(wù)機(jī)對(duì)于稅務(wù)代理系的建立只能提倡和鼓勵(lì)，不能以行政方式干預(yù)。稅務(wù)機(jī)不得以任何形式從事稅務(wù)代理。
  (三)建立以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的管理監(jiān)控體系
  1.建立統(tǒng)一的納稅人識(shí)別號(hào)。對(duì)于每一個(gè)納稅人應(yīng)賦予一個(gè)唯一的納稅人識(shí)別號(hào)。納稅人識(shí)別號(hào)采用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。
  2.合理布局，統(tǒng)籌規(guī)劃。從我區(qū)實(shí)際出發(fā)，要把計(jì)算機(jī)推廣應(yīng)用的重點(diǎn)放在城市和城鎮(zhèn)征管工作上，并逐步實(shí)現(xiàn)自治區(qū)與盟市、盟市與旗縣的聯(lián)網(wǎng)。從現(xiàn)在起到2010年，力爭(zhēng)建成自治區(qū)、盟市、旗縣三級(jí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，使稅收征管在技術(shù)手段、信息處理和管理水平等方面大大提高一步。由自治區(qū)地稅局統(tǒng)一制定稅收電子化工作規(guī)劃。
  隨著計(jì)算機(jī)在稅收征管領(lǐng)域中的廣泛應(yīng)用，進(jìn)一步切實(shí)加強(qiáng)技術(shù)服務(wù)和信息管理。計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)量大、應(yīng)用面廣的盟市、計(jì)劃單列市應(yīng)設(shè)立計(jì)算管理信息中心，旗縣(市、區(qū))局和分局應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)功能配置管理、計(jì)算機(jī)硬件軟件管理、網(wǎng)絡(luò)管理等工作。
  3.科學(xué)組織軟件的開發(fā)。軟件開發(fā)要全區(qū)統(tǒng)一進(jìn)行，各地區(qū)不得多頭開發(fā)和重復(fù)建設(shè)，以減少浪費(fèi)。目前，要以自治區(qū)局與伊盟地稅局聯(lián)合開發(fā)的征管軟件為基礎(chǔ)進(jìn)行全區(qū)統(tǒng)一建設(shè)，各地區(qū)尚未開發(fā)的要立即停止開發(fā)，已經(jīng)開發(fā)的要進(jìn)行完善。
  征管軟件的主要內(nèi)容應(yīng)包括稅務(wù)登記(包括納稅人基本情況的錄入和登記證件打印及統(tǒng)計(jì)表)、納稅申報(bào)、稅款繳庫與核銷、中止申報(bào)的催報(bào)、滯納稅款的催繳、稽查對(duì)象的篩選、發(fā)票管理、稅務(wù)代理、征管報(bào)表、稅收會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督、綜合稅收信息的統(tǒng)計(jì)分析以及稅收法律、法規(guī)、規(guī)章制度、納稅信息查詢等。自治區(qū)地稅局按照國(guó)家稅務(wù)總局的要求將統(tǒng)一制定開發(fā)計(jì)劃，各地區(qū)要認(rèn)真做好征管的基礎(chǔ)工作，積極配合，按照自治區(qū)的統(tǒng)一部署進(jìn)行。
  4.各地區(qū)要抓緊做好計(jì)算機(jī)的培訓(xùn)工作。培訓(xùn)的重點(diǎn)內(nèi)容是計(jì)算機(jī)知識(shí)和財(cái)會(huì)知識(shí)，要逐步提高稅務(wù)干部的計(jì)算機(jī)操作水平。
  (四)建立人工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的稽查體系
  1.建立分類稽查制度。根據(jù)稅務(wù)稽查工作的特點(diǎn)，將稽查分為日?；椤ｍ?xiàng)稽查、專案稽查三類?；橹贫纫w現(xiàn)稽查的功能。
  2.建立科學(xué)的稽查規(guī)程。新的稽查方式將主要借助于以計(jì)算機(jī)為依托的監(jiān)控系統(tǒng)選擇并確定被查對(duì)象，按照選案、檢查、審理、執(zhí)行的流程規(guī)范操作?；閷?duì)象的選擇依據(jù)是：
  (1)計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的納稅信息;
  (2)通過稅收管理工作掌握的偷、騙、欠稅規(guī)律;
  (3)協(xié)稅護(hù)稅組織及舉報(bào)網(wǎng)絡(luò)信息。
  3.各地區(qū)要加大稽查人員的培訓(xùn)力度，分級(jí)培訓(xùn)稽查人員，盡快提高稽查人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。
  (五)建立以征管功能為主的機(jī)構(gòu)設(shè)置體系
  1.內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)
  (1)機(jī)構(gòu)設(shè)置：
  堅(jiān)持“精簡(jiǎn)、效能”的原則，以承擔(dān)稅收征管工作全部任務(wù)和執(zhí)行稅收收入計(jì)劃的稅務(wù)機(jī)為基層征管單位(主要是指直接面對(duì)納稅人的稅務(wù)局或稅務(wù)分局)，按照管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、政策法規(guī)四個(gè)系列劃分設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。各地區(qū)的城鎮(zhèn)分局和稅務(wù)所應(yīng)根據(jù)改革的需要做相應(yīng)調(diào)整。農(nóng)村牧區(qū)稅務(wù)所原則上仍按現(xiàn)行設(shè)置不變。
  (2)職能劃分：
  ——管理服務(wù)：負(fù)責(zé)稅收管理綜合制度、分稅種管理制度、稅務(wù)登記、發(fā)票管理、征管應(yīng)用計(jì)算機(jī)、所得稅匯算、納稅人財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)代理、征管報(bào)表、稅法宣傳、納稅咨詢、受理納稅申報(bào)、稅額核定、稅源培植、納稅檔案資料歸集、減免稅、協(xié)稅護(hù)稅、調(diào)查研究等工作。
  ——征收監(jiān)控：負(fù)責(zé)納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)違法處罰款項(xiàng)的收繳、逾期未申報(bào)的催報(bào)、滯納稅款和逾期未繳款項(xiàng)的催繳、稅收計(jì)劃、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、報(bào)表及納稅票證管理等工作。
  ——稅務(wù)稽查檢查：負(fù)責(zé)稅收日常檢查、專項(xiàng)檢查，稅收大檢查、稅務(wù)違法案件查處、稅收征管質(zhì)量審計(jì)、稅收司法保衛(wèi)體系的建立及對(duì)不執(zhí)行稅務(wù)處理決定的強(qiáng)制執(zhí)行等工作。
  ——政策法規(guī)：負(fù)責(zé)稅法公告、稅收政策調(diào)研反饋、執(zhí)法監(jiān)督檢查、稅務(wù)行政復(fù)議、行政訴訟案件的應(yīng)訴等工作。
  (3)人力配置：
  基層稅務(wù)機(jī)的人力應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置形式、上述四個(gè)系列的職能劃分，進(jìn)行合理配置。其中，稅務(wù)稽查人員的比例要逐步達(dá)到基層征管單位全部人員的40%。
  2.外部組織結(jié)構(gòu)
  (1)積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)的支持，密切與公安、檢察、法院、金融、財(cái)政、工商、國(guó)稅等部門的協(xié)作和配合。
  (2)大力加強(qiáng)協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)和代扣代收組織的建設(shè)，充分發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅組織的作用。
  (3)適當(dāng)發(fā)展社會(huì)中介組織，開展稅務(wù)代理工作，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)中介組織的行政和業(yè)務(wù)管理。
  (六)建立完整配套的制度體系
  要實(shí)現(xiàn)納稅人自行申報(bào)制度，強(qiáng)化稅收征管，必須建立健全稅收征管制度體系。近兩年內(nèi)，各地區(qū)要完成以下制度的建立：
  1.稅收征管改革實(shí)施方案;
  2.稅務(wù)登記制度;
  3.納稅申報(bào)制度;
  4.納稅檔案資料管理制度;
  5.稅款緩交審批制度;
  6.滯納金加收制度;
  7.稅務(wù)違法處罰制度;
  8.發(fā)票管理制度;
  9.稅務(wù)代理制度;
  10.目標(biāo)管理制度;
  11.協(xié)稅護(hù)稅制度;
  12.代扣代繳制度;
  13.分稅種管理制度;
  14.稅法公告制度;
  15.辦稅服務(wù)廳(室)的運(yùn)作及管理制度;
  16.其它。
  在制定完善制度的過程中，要結(jié)合自治區(qū)黨委政府于完善地方稅制、強(qiáng)化稅收征管的精神，把基礎(chǔ)征管制度盡快建立起來，以保證稅收征管改革的每一環(huán)節(jié)都有法可依，有章可循。
  四、改革的實(shí)施步驟
  本著分步實(shí)施的原則進(jìn)行改革。
  (一)1997年年底前應(yīng)完成以下幾項(xiàng)工作：
  城鎮(zhèn)地區(qū)：
  1.全面設(shè)置辦稅服務(wù)場(chǎng)所，實(shí)行納稅人自行申報(bào)納稅，集中征收，申報(bào)率要達(dá)到95%以上;
  2.辦稅服務(wù)廳(室)的建立要達(dá)到應(yīng)建的70%，其中，旗縣所在地的辦稅服務(wù)廳(室)中50%以上的要應(yīng)用微機(jī)進(jìn)行征管。自治區(qū)地方稅務(wù)局確定的呼市、包頭、赤峰、興安盟、伊盟5個(gè)征管改革試點(diǎn)盟市，要在旗縣所在地全部建立辦稅服務(wù)廳(室);
  3.初步調(diào)整機(jī)構(gòu)和人員分工，理順征管職能;
  4.調(diào)整充實(shí)稽查力量，稽查人員的比例要達(dá)到基層征管單位全部人員的20%;
  5.建立健全稅收基礎(chǔ)制度，規(guī)范征管資料和納稅人檔案;
  6.初步建立起稅法公告制度。主要有以下幾種形式：書刊、文件、資料、宣講輔導(dǎo)會(huì)、公告欄、新聞媒介等。
  農(nóng)村牧區(qū)：
  1.逐步實(shí)行固定納稅戶主動(dòng)申報(bào)納稅制度，申報(bào)率要達(dá)到85%以上(申報(bào)率中不包括農(nóng)牧民繳納的農(nóng)牧業(yè)稅);
  2.在偏遠(yuǎn)、交通不便的地區(qū)設(shè)置征收點(diǎn)、代征點(diǎn)或采取巡回征收方式，實(shí)行定期定點(diǎn)征收稅款;
  3.普遍開展協(xié)稅護(hù)稅工作，初步建立協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，各旗縣要有實(shí)施辦法，并取得成效;
  4.對(duì)在農(nóng)村牧區(qū)的納稅戶初步建立起應(yīng)稅檔案資料。
  (二)1998年年底前應(yīng)完成以下幾項(xiàng)工作：
  城鎮(zhèn)地區(qū)：
  1.鞏固納稅申報(bào)和集中征收制度，優(yōu)化服務(wù)措施，調(diào)整機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)換職能，基本實(shí)現(xiàn)專管員由管戶向管事的轉(zhuǎn)變;
  2.辦稅服務(wù)廳(室)的建立要達(dá)到應(yīng)建的100%，并全部應(yīng)用微機(jī)管理，建成局域網(wǎng)絡(luò);
  3.稽查人員的比例要達(dá)到各基層征管單位全部人員的30%;
  4.進(jìn)一步完善稅收征管制度，強(qiáng)化征管基礎(chǔ)管理;
  5.初步總結(jié)出稅務(wù)代理的做法，并在全區(qū)逐步推廣試行;
  6.全面建立稅法公告制度，并逐步使之制度化、規(guī)范化、法制化;
  7.進(jìn)一步鞏固和完善協(xié)稅護(hù)稅工作。
  農(nóng)村牧區(qū)：
  1.鞏固固定戶主動(dòng)申報(bào)納稅制度，積極試行零散戶主動(dòng)申報(bào)納稅辦法;
  2.在相對(duì)集中的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、建制鎮(zhèn)和較大的集貿(mào)市場(chǎng)初步設(shè)置辦稅服務(wù)場(chǎng)所，實(shí)行集中征收;
  3.鞏固協(xié)稅護(hù)稅成果，完善協(xié)稅護(hù)稅制度，全面建立納稅戶應(yīng)稅檔案資料，并使其制度化、規(guī)范化;
  4.積極試行征管應(yīng)用計(jì)算機(jī)工作;
  5.積極探索農(nóng)牧業(yè)五稅的征管改革辦法。
  (三)2000年年底前應(yīng)完成以下幾項(xiàng)工作：
  1.城鎮(zhèn)、建制鎮(zhèn)及較大的鄉(xiāng)、蘇木、集貿(mào)市場(chǎng)全部建立辦稅服務(wù)廳(室)，全部實(shí)行計(jì)算機(jī)化管理，完成機(jī)構(gòu)和職能的轉(zhuǎn)換，建立起比較科學(xué)、規(guī)范的新的征管體系;
  2.農(nóng)村牧區(qū)建立起科學(xué)、嚴(yán)密、規(guī)范的協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，普遍推行主動(dòng)申報(bào)和集中征收與專管員定期、定點(diǎn)、巡回征收的方式，申報(bào)率達(dá)到90%以上(申報(bào)率中不包括農(nóng)牧民繳納的農(nóng)牧業(yè)稅);
  3.爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)自治區(qū)地方稅務(wù)局與各盟市地方稅務(wù)局的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，以及與銀行、工商等部門及大中型企業(yè)單位的聯(lián)網(wǎng);
  4.稽查人員的比例達(dá)到各基層征管單位全部人員的40%;
  5.稅務(wù)代理和稅法公告制度走上制度化、規(guī)范化、法制化軌道。
  (四)到2010年完成以下目標(biāo)：
  稅收征管基本實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理，征管機(jī)制基本健全，新的征管模式基本形成。
  五、組織領(lǐng)導(dǎo)
  自治區(qū)地方稅務(wù)局將在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，成立征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)征管改革的組織實(shí)施工作。各盟市、計(jì)劃單列市、自治區(qū)地方稅務(wù)局直屬征管局都要成立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，貫徹執(zhí)行自治區(qū)地方稅務(wù)局的各項(xiàng)改革措施。自治區(qū)地方稅務(wù)局及各盟市、計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局要積極爭(zhēng)取財(cái)政部門的支持，加大改革的投入，以保證改革的順利實(shí)施，并取得成功。