申報數(shù)據(jù)藏貓膩，多維分析穿透“刷單”謊言

申報數(shù)據(jù)藏貓膩，多維分析穿透“刷單”謊言

發(fā)布日期：2025-10-30
來源：【魯網(wǎng)】  山東省稅務(wù)局

經(jīng)營者沒有賬簿資料就能逃避稅務(wù)追責(zé)嗎？答案顯然是否定的。賬簿資料是經(jīng)營者經(jīng)營情況的重要記錄，但并非稅務(wù)機關(guān)開展涉稅檢查的唯一途徑。即便經(jīng)營者試圖以“未建賬”為由回避稅收監(jiān)管，稅務(wù)部門仍可通過多維度取證，還原其真實經(jīng)營情況，讓違法行為無所遁形。

近日，泰安市稅務(wù)局第二稽查局依法查處了泰安岱岳區(qū)泰山娃食品經(jīng)營部（以下簡稱：泰山娃食品經(jīng)營部）偷稅案件。泰山娃食品經(jīng)營部通過隱匿未開票收入、進(jìn)行虛假納稅申報等手段進(jìn)行偷稅，稅務(wù)機關(guān)依法追繳稅費款、滯納金并處罰款共計60.17萬元。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

初步核實：數(shù)據(jù)懸殊顯異常

泰山娃食品經(jīng)營部是一家主營休閑食品的經(jīng)營主體，主打薄脆餅干等休閑零食。近年來，其店鋪銷量持續(xù)上升，多次登上休閑食品類目熱銷榜。

舉報線索顯示，該經(jīng)營主體銷量可觀卻長期低報收入，涉嫌偷逃稅款。根據(jù)這一線索，稅務(wù)機關(guān)立即對其啟動核查程序。檢查人員瀏覽泰山娃食品經(jīng)營部的網(wǎng)上店鋪，發(fā)現(xiàn)一款單價為13.9元的商品銷量高達(dá)300余萬件，僅這一款商品的理論銷售收入（不考慮退貨、虛增銷量等其他因素）達(dá)4170萬元，而其自行申報收入僅為51萬元，兩者之間懸殊巨大。檢查人員初步判斷泰山娃食品經(jīng)營部存在隱匿收入、進(jìn)行虛假納稅申報的嫌疑，隨即對其開展立案檢查。

深入調(diào)查：無賬狡辯遇鐵證

檢查人員約談了泰山娃食品經(jīng)營部實際控制人耿某，要求其如實提供經(jīng)營賬簿、進(jìn)銷貨憑證及收入核算資料等。耿某卻以“個體工商戶核算不規(guī)范、電商生意零散、沒請專業(yè)會計”等為由，聲稱從未建立賬簿，僅通過訂單數(shù)對賬，拒絕提供任何涉稅資料。

為了固定證據(jù)，檢查人員依法調(diào)取了泰山娃食品經(jīng)營部的全部交易明細(xì)，包括每筆訂單的成交時間、金額、退款訂單數(shù)量等。同時，還依法查詢了其提現(xiàn)銀行賬戶流水情況。經(jīng)核實，其店鋪涉案期間累計成交金額達(dá)2124萬余元，而申報收入僅為51萬元，隱匿收入超2000萬元。

固定證據(jù)：全鏈數(shù)據(jù)鎖事實

面對檢查人員提出的疑問，耿某起初試圖狡辯，聲稱部分交易是虛增銷量產(chǎn)生的虛假流水，并非實際銷售收入，企圖以此逃避追責(zé)。

檢查人員當(dāng)即要求其提供“虛增”相關(guān)證明。事實面前，其始終無法提供虛增銷量資金回流記錄、虛假交易內(nèi)部指令等有效證據(jù)。檢查人員隨即對其交易數(shù)據(jù)與其關(guān)聯(lián)賬戶資金流向開展核查匹配工作。結(jié)果，其所謂的“虛增”謊言不攻而破。

面對完整的證據(jù)鏈，耿某最終承認(rèn)了泰山娃食品經(jīng)營部向個人消費者銷售貨物時未主動開具發(fā)票，且未進(jìn)行如實申報的違法事實。至此，泰山娃食品經(jīng)營部通過隱匿未開票收入、進(jìn)行虛假納稅申報等手段進(jìn)行偷稅的違法事實被徹底揭開。

唯有守法合規(guī)，方能行穩(wěn)致遠(yuǎn)。稅務(wù)稽查部門將持續(xù)秉持“扶持與監(jiān)管并重”的原則，嚴(yán)厲打擊少數(shù)電商企業(yè)試圖通過不開發(fā)票、隱匿收入等手段偷稅的行為，以公平法治的稅收環(huán)境，為誠信經(jīng)營的商家保駕護(hù)航，推動各類市場主體在規(guī)范中健康發(fā)展、在良性競爭中煥發(fā)活力。