企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，別忘記這些資料需留存?zhèn)洳?/span>

企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，別忘記這些資料需留存?zhèn)洳?/font>

時(shí)間：2025年07月17日

來(lái)源：上海稅務(wù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。

2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，小編整理了普遍涉及到的一些優(yōu)惠事項(xiàng)以及需要留存?zhèn)洳榈馁Y料，快一起再來(lái)看看吧！

優(yōu)惠事項(xiàng)一：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

政策概述：

居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

主要留存?zhèn)洳橘Y料：

1. 被投資企業(yè)的最新公司章程（企業(yè)在證券交易市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)上市公司股票獲得股權(quán)的，提供相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時(shí)間超過(guò)12個(gè)月情況說(shuō)明）；

2. 被投資企業(yè)股東會(huì)（或股東大會(huì)）利潤(rùn)分配決議或公告、分配表；

3. 被投資企業(yè)進(jìn)行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報(bào)的加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理章的《中華人民共和國(guó)清算所得稅申報(bào)表》及附表三《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》復(fù)印件；

4. 投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表。

優(yōu)惠事項(xiàng)二：安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除。

政策概述：

企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

主要留存?zhèn)洳橘Y料：

1. 為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)證明資料；

2. 通過(guò)非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明；

3. 安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》；

4. 與殘疾人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。

優(yōu)惠事項(xiàng)三：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅。

政策概述：

企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養(yǎng)，林產(chǎn)品采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目所得減半征收企業(yè)所得稅。

“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)企業(yè)，可以按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條的有關(guān)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

主要留存?zhèn)洳橘Y料：

1. 企業(yè)從事相關(guān)業(yè)務(wù)取得的資格證書(shū)或證明資料，包括有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書(shū)、從事農(nóng)作物新品種選育的認(rèn)定證書(shū)、動(dòng)物防疫條件合格證、林木種子生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、獸醫(yī)的資格證明等；

2. 與農(nóng)戶簽訂的委托養(yǎng)殖合同（“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式的企業(yè)）；

3. 與家庭承包戶簽訂的內(nèi)部承包合同（國(guó)有農(nóng)場(chǎng)實(shí)行內(nèi)部家庭承包經(jīng)營(yíng)）；

4. 農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目及工藝流程說(shuō)明（兩個(gè)或兩個(gè)以上的分項(xiàng)目說(shuō)明）；

5. 同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項(xiàng)目的，每年度單獨(dú)計(jì)算減免稅項(xiàng)目所得的計(jì)算過(guò)程及其相關(guān)賬冊(cè)，期間費(fèi)用合理分?jǐn)偟囊罁?jù)和標(biāo)準(zhǔn)；

6. 生產(chǎn)場(chǎng)地證明資料，包括土地使用權(quán)證、租用合同等；

7. 企業(yè)委托或受托其他企業(yè)或個(gè)人從事符合規(guī)定的農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的委托合同、受托合同、支出明細(xì)等證明材料。

Tips：

更多優(yōu)惠事項(xiàng)請(qǐng)參考文件——國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)　附件：企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）