企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，別忘記這些資料需留存?zhèn)洳?/span>

企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，別忘記這些資料需留存?zhèn)洳?/font>

時間：2025年07月17日

來源：上海稅務(wù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。

2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，小編整理了普遍涉及到的一些優(yōu)惠事項以及需要留存?zhèn)洳榈馁Y料，快一起再來看看吧！

優(yōu)惠事項一：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

政策概述：

居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

主要留存?zhèn)洳橘Y料：

1. 被投資企業(yè)的最新公司章程（企業(yè)在證券交易市場購買上市公司股票獲得股權(quán)的，提供相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月情況說明）；

2. 被投資企業(yè)股東會（或股東大會）利潤分配決議或公告、分配表；

3. 被投資企業(yè)進行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報的加蓋主管稅務(wù)機關(guān)受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附表三《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》復(fù)印件；

4. 投資收益、應(yīng)收股利科目明細賬或按月匯總表。

優(yōu)惠事項二：安置殘疾人員所支付的工資加計扣除。

政策概述：

企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

主要留存?zhèn)洳橘Y料：

1. 為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料；

2. 通過非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明；

3. 安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》；

4. 與殘疾人員簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。

優(yōu)惠事項三：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅。

政策概述：

企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養(yǎng)，林產(chǎn)品采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目，遠洋捕撈項目所得免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目所得減半征收企業(yè)所得稅。

“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)企業(yè)，可以按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條的有關(guān)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

主要留存?zhèn)洳橘Y料：

1. 企業(yè)從事相關(guān)業(yè)務(wù)取得的資格證書或證明資料，包括有效期內(nèi)的遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書、從事農(nóng)作物新品種選育的認定證書、動物防疫條件合格證、林木種子生產(chǎn)經(jīng)營許可證、獸醫(yī)的資格證明等；

2. 與農(nóng)戶簽訂的委托養(yǎng)殖合同（“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式的企業(yè)）；

3. 與家庭承包戶簽訂的內(nèi)部承包合同（國有農(nóng)場實行內(nèi)部家庭承包經(jīng)營）；

4. 農(nóng)產(chǎn)品初加工項目及工藝流程說明（兩個或兩個以上的分項目說明）；

5. 同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項目的，每年度單獨計算減免稅項目所得的計算過程及其相關(guān)賬冊，期間費用合理分攤的依據(jù)和標準；

6. 生產(chǎn)場地證明資料，包括土地使用權(quán)證、租用合同等；

7. 企業(yè)委托或受托其他企業(yè)或個人從事符合規(guī)定的農(nóng)林牧漁業(yè)項目的委托合同、受托合同、支出明細等證明材料。

Tips：

更多優(yōu)惠事項請參考文件——國家稅務(wù)總局公告2018年第23號　附件：企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）