【2025年5月15日】國(guó)家稅務(wù)總局阿拉爾稅務(wù)局稽查局依法查處宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司拆分經(jīng)營(yíng)騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件

國(guó)家稅務(wù)總局阿拉爾稅務(wù)局稽查局依法查處宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司拆分經(jīng)營(yíng)騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件

時(shí)間：2025年05月15日

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

前期，國(guó)家稅務(wù)總局阿拉爾稅務(wù)局稽查局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)線(xiàn)索，依法查處了阿拉爾市宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司偷稅案件。

經(jīng)查，該公司系增值稅一般納稅人，但其通過(guò)注冊(cè)多家個(gè)體工商戶(hù)拆分經(jīng)營(yíng)、隱匿收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)61.97萬(wàn)元。國(guó)家稅務(wù)總局阿拉爾稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)其依法追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)142.31萬(wàn)元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。

國(guó)家稅務(wù)總局阿拉爾稅務(wù)局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，拆分經(jīng)營(yíng)、隱匿收入進(jìn)行虛假納稅申報(bào)騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門(mén)將持續(xù)優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)，依法嚴(yán)肅查處各種偷逃稅行為，維護(hù)國(guó)家稅法權(quán)威，積極營(yíng)造法治公平營(yíng)商環(huán)境。

運(yùn)輸公司百余筆業(yè)務(wù)的“拆分戲法”​——揭秘阿拉爾市宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司拆分經(jīng)營(yíng)騙享稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案

時(shí)間：2025年05月15日

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

近期，國(guó)家稅務(wù)總局阿拉爾稅務(wù)局稽查局依法查處宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司偷稅案件。該公司系增值稅一般納稅人，但其通過(guò)注冊(cè)多家個(gè)體工商戶(hù)拆分經(jīng)營(yíng)，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)61.97萬(wàn)元。針對(duì)該違法行為，阿拉爾稅務(wù)局稽查局依法作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)142.31萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。

申報(bào)收入銳減48％，名下個(gè)體業(yè)務(wù)量卻持續(xù)增長(zhǎng)

阿拉爾稅務(wù)局稽查局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司的申報(bào)收入在兩年的時(shí)間里下降了48％，與此同時(shí)，其法定代表人王偉及其妻子名下卻突然多出兩家業(yè)務(wù)屬性與宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司高度雷同的個(gè)體工商戶(hù)，業(yè)務(wù)量持續(xù)增長(zhǎng)。

這一異常現(xiàn)象立刻引起了檢查人員的警覺(jué)。同一個(gè)法定代表人及其近親屬名下開(kāi)設(shè)同類(lèi)屬性的公司，這其中是正常的業(yè)務(wù)發(fā)展還是隱藏著不為人知的秘密？

為了查清事實(shí)，檢查人員繪制了企業(yè)關(guān)聯(lián)圖譜，發(fā)現(xiàn)兩家個(gè)體工商戶(hù)的主要銷(xiāo)售對(duì)象與該運(yùn)輸公司基本一致。同時(shí)，檢查人員依法調(diào)取該運(yùn)輸公司和其關(guān)聯(lián)個(gè)體工商戶(hù)的工商登記等相關(guān)資料，逐一比對(duì)兩家個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)具的173份發(fā)票信息發(fā)現(xiàn)，兩家個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)具發(fā)票時(shí)備注的運(yùn)輸車(chē)輛均為宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司所持有的車(chē)輛。同時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)顯示的申報(bào)數(shù)據(jù)看，宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司正有計(jì)劃地將其部分業(yè)務(wù)“分”給兩家個(gè)體工商戶(hù)。

那這兩家新注冊(cè)的個(gè)體工商戶(hù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)如何呢？檢查人員進(jìn)行實(shí)地核查。結(jié)果令人吃驚，兩家個(gè)體工商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所為虛假地址，并無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

100余筆運(yùn)輸業(yè)務(wù)暗藏“貓膩”

難道兩家個(gè)體工商戶(hù)是該運(yùn)輸公司的“殼公司”，用來(lái)拆分經(jīng)營(yíng)、隱匿收入？檢查人員不禁產(chǎn)生疑問(wèn)。

為了進(jìn)一步弄清楚事實(shí)真相，檢查人員比對(duì)申報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，該運(yùn)輸公司采取“錯(cuò)期”申報(bào)和“零申報(bào)”手段，調(diào)整開(kāi)票時(shí)間，利用兩家個(gè)體工商戶(hù)“消化”收入，掩蓋“拆分收入”真相，企圖規(guī)避稅務(wù)監(jiān)管。

同時(shí)，檢查人員依法從交通運(yùn)輸部門(mén)調(diào)取運(yùn)輸車(chē)輛登記信息及運(yùn)輸記錄，結(jié)果發(fā)現(xiàn)兩家個(gè)體工商戶(hù)的名下沒(méi)有車(chē)輛登記信息，但是兩家個(gè)體工商戶(hù)卻出現(xiàn)了100余筆運(yùn)輸記錄，且運(yùn)輸記錄均為登記在宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司名下的車(chē)輛所產(chǎn)生的。

檢查人員經(jīng)過(guò)進(jìn)一步核實(shí)確認(rèn)，該運(yùn)輸公司與兩家個(gè)體工商戶(hù)共用運(yùn)輸車(chē)輛、駕駛?cè)藛T和?？繄?chǎng)地等資源，這些車(chē)輛的成本費(fèi)用在宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司中列支，所產(chǎn)生的運(yùn)輸收入?yún)s計(jì)入兩家個(gè)體工商戶(hù)名下。

同時(shí)，檢查人員依法調(diào)取了該運(yùn)輸公司及其關(guān)聯(lián)個(gè)體工商戶(hù)的銀行交易流水。通過(guò)仔細(xì)分析比對(duì)，發(fā)現(xiàn)兩家個(gè)體工商戶(hù)的收入最終均流向了王偉的個(gè)人賬戶(hù)。

證據(jù)擺在眼前，王偉終于漏出馬腳

在掌握了充分證據(jù)的基礎(chǔ)上，檢查人員依法對(duì)王偉進(jìn)行了詢(xún)問(wèn)調(diào)查。面對(duì)鐵證如山，王偉最初試圖抵賴(lài)，聲稱(chēng)兩家個(gè)體工商戶(hù)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，與該運(yùn)輸公司無(wú)關(guān)。然而，在檢查人員出示了大量銀行流水、發(fā)票開(kāi)具情況等證據(jù)后，王偉最終承認(rèn)了違法事實(shí)。

王偉承認(rèn)，為了降低稅負(fù)，動(dòng)起了“歪腦筋”。王偉與其妻子通過(guò)注冊(cè)兩家個(gè)體工商戶(hù)，針對(duì)不同客戶(hù)群體需求，將運(yùn)輸公司業(yè)務(wù)“化整為零”，將本應(yīng)按照增值稅一般納稅人核算的運(yùn)輸公司部分業(yè)務(wù)收入，轉(zhuǎn)移至屬于增值稅小規(guī)模納稅人的兩家個(gè)體工商戶(hù)名下，分別進(jìn)行納稅申報(bào)，違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策。

王偉表示，一直以為這種通過(guò)小規(guī)模納稅人身份，套取小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠紅利的做法能夠瞞天過(guò)海，沒(méi)想到最終還是被稅務(wù)機(jī)關(guān)查了出來(lái)。王偉對(duì)違法行為懊悔不已，愿意承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，今后將依法納稅、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。

阿拉爾稅務(wù)局稽查局根據(jù)《財(cái)政部　稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》文件規(guī)定，對(duì)兩家個(gè)體工商戶(hù)違規(guī)享受的小規(guī)模納稅人減免增值稅政策金額進(jìn)行了調(diào)整，對(duì)屬于該運(yùn)輸公司的真實(shí)收入進(jìn)行了還原。經(jīng)核實(shí)，近兩年該運(yùn)輸公司累計(jì)拆分隱匿收入379.47萬(wàn)元，少繳稅費(fèi)61.97萬(wàn)元。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

針對(duì)阿拉爾市宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司的違法行為，阿拉爾稅務(wù)局稽查局依法將其定性為偷稅，追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款。