【2025年2月11日】稅務(wù)部門曝光3起加油站偷稅案件警示 合規(guī)經(jīng)營(yíng)才能行穩(wěn)致遠(yuǎn)

稅務(wù)部門曝光3起加油站偷稅案件警示 合規(guī)經(jīng)營(yíng)才能行穩(wěn)致遠(yuǎn)

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)
原文鏈接：https://mp.weixin.qq.com/s/QRX13LLrS_LF2Ql2_KigCA

近年來(lái)，稅務(wù)部門認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，既充分發(fā)揮職能作用，又打擊不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為維護(hù)經(jīng)濟(jì)稅收秩序，針對(duì)加油站存在加油機(jī)作弊、賬外經(jīng)營(yíng)、隱匿銷售收入等偷逃稅款的違法行為，與市場(chǎng)監(jiān)管、公安、商務(wù)等部門緊密協(xié)作，依法依規(guī)予以嚴(yán)肅處理，保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。2024年全國(guó)稅務(wù)部門共查處高風(fēng)險(xiǎn)加油站2722戶，查補(bǔ)稅費(fèi)款和加收滯納金、罰款共計(jì)57.89億元，有力促進(jìn)了行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。2月10日，廣東、新疆、云南稅務(wù)部門公布了依法查處的3起加油站偷稅案件，分別是：

一、廣東省云浮市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)羅定市大眾石油經(jīng)營(yíng)有限公司偷稅案進(jìn)行處理。經(jīng)查，該加油站通過(guò)刪減加油機(jī)稅控?cái)?shù)據(jù)，使用第三方收單平臺(tái)收取加油款后結(jié)算至個(gè)人銀行賬戶等手段隱匿銷售收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳增值稅等稅費(fèi)681萬(wàn)元。稅務(wù)稽查部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)該加油站依法追繳少繳稅費(fèi)、加收滯納金并處罰款，共計(jì)1352萬(wàn)元。

二、新疆維吾爾自治區(qū)圖木舒克稅務(wù)局依法對(duì)東城迎賓加油加氣站偷稅案進(jìn)行處理。經(jīng)查，該加油加氣站通過(guò)更換加油機(jī)主板、篡改銷售數(shù)據(jù)、個(gè)人賬戶收款等方式隱匿銷售收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳增值稅等稅費(fèi)533萬(wàn)元。稅務(wù)稽查部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)該加油加氣站依法追繳少繳稅費(fèi)、加收滯納金并處罰款，共計(jì)793萬(wàn)元?！　　　?/font>

三、云南省文山州稅務(wù)局第二稽查局依法對(duì)丘北縣樹(shù)皮岔路加油站偷稅案進(jìn)行處理。經(jīng)查，該加油站通過(guò)利用個(gè)人微信收款、在賬簿上少列收入等方式隱匿銷售收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳納增值稅等稅費(fèi)253萬(wàn)元。稅務(wù)稽查部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)該加油站依法追繳少繳稅費(fèi)、加收滯納金并處罰款，共計(jì)427萬(wàn)元?！　　　?/font>

法治公平是最好的營(yíng)商環(huán)境。依法治稅是稅務(wù)部門堅(jiān)守的基本原則，合規(guī)經(jīng)營(yíng)是經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)堅(jiān)守的基本理念。稅務(wù)部門始終把支持廣大經(jīng)營(yíng)主體合規(guī)經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展作為重要責(zé)任，持續(xù)優(yōu)化服務(wù)舉措、增進(jìn)辦稅便利，助力經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展壯大。同時(shí)，繼續(xù)推進(jìn)依法治稅，深化部門聯(lián)合監(jiān)管，依法依規(guī)嚴(yán)厲打擊各類偷逃稅違法行為，切實(shí)維護(hù)法治公平的市場(chǎng)秩序。

新華社記者2月10日從國(guó)家稅務(wù)總局獲悉，稅務(wù)部門針對(duì)加油站存在加油機(jī)作弊、賬外經(jīng)營(yíng)、隱匿銷售收入等偷逃稅款的違法行為，與相關(guān)部門緊密協(xié)作，依法依規(guī)予以嚴(yán)肅處理，保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。2024年，全國(guó)稅務(wù)部門共查處高風(fēng)險(xiǎn)加油站2722戶，查補(bǔ)稅費(fèi)款和加收滯納金、罰款共計(jì)57.89億元，有力促進(jìn)了行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。

國(guó)家稅務(wù)總局云浮市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)羅定市大眾石油經(jīng)營(yíng)有限公司偷稅案進(jìn)行處理

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 238297/content.html

國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局稽查局根據(jù)相關(guān)部門移送線索，指導(dǎo)國(guó)家稅務(wù)總局云浮市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安、市場(chǎng)監(jiān)管等部門依法查處了羅定市大眾石油經(jīng)營(yíng)有限公司偷稅案件。
經(jīng)查，該加油站通過(guò)刪減加油機(jī)稅控?cái)?shù)據(jù)，使用第三方收單平臺(tái)收取加油款后結(jié)算至個(gè)人銀行賬戶等手段隱匿銷售收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳增值稅等稅費(fèi)681萬(wàn)元。稅務(wù)稽查部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)該加油站依法追繳少繳稅費(fèi)、加收滯納金并處罰款，共計(jì)1352萬(wàn)元。
國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，隱匿銷售收入進(jìn)行虛假申報(bào)偷逃稅款，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。經(jīng)營(yíng)主體要切實(shí)增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，強(qiáng)化依法誠(chéng)信納稅自覺(jué)，打好企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)。稅務(wù)部門將依法履行監(jiān)管職能，堅(jiān)決依法嚴(yán)查嚴(yán)處各種偷逃稅行為，促進(jìn)相關(guān)企業(yè)和行業(yè)長(zhǎng)期規(guī)范健康發(fā)展。

一個(gè)油站、兩套系統(tǒng)、多方收款偷逃稅終被查

——揭開(kāi)羅定市大眾石油經(jīng)營(yíng)有限公司偷逃稅“神秘面具”

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 238298/content.html

近期，國(guó)家稅務(wù)總局云浮市稅務(wù)局稽查局與公安、市場(chǎng)監(jiān)管等部門聯(lián)合查處了一起加油站隱匿收入偷逃稅款案件。涉案企業(yè)羅定市大眾石油經(jīng)營(yíng)有限公司刪減加油機(jī)稅控?cái)?shù)據(jù)，并通過(guò)第三方收單平臺(tái)收取加油款后結(jié)算至個(gè)人銀行賬戶等手段隱匿銷售收入?；椴块T對(duì)其違法行為定性為偷稅，依法作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)1352萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫(kù)。

隱秘房間暗藏玄機(jī)
前期，按照上級(jí)部門部署，云浮市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安局、市場(chǎng)監(jiān)督管理局開(kāi)展聯(lián)合執(zhí)法。檢查人員根據(jù)線索提示，結(jié)合稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，鎖定疑點(diǎn)后制定較為詳細(xì)的突擊檢查方案。
初到現(xiàn)場(chǎng)，檢查人員第一時(shí)間導(dǎo)出前臺(tái)加油機(jī)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)加油明細(xì)數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)數(shù)據(jù)一致，并未發(fā)現(xiàn)與之前線索反映的該加油站有刪減數(shù)據(jù)的情況。隨著檢查的逐步深入，檢查人員發(fā)現(xiàn)，在辦公場(chǎng)所中一隱秘房間里存放的一臺(tái)裝載某品牌油站管理系統(tǒng)的臺(tái)式計(jì)算機(jī)，顯得十分可疑。
檢查人員立即對(duì)該計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢查，結(jié)果讓人大吃一驚，在該計(jì)算機(jī)導(dǎo)出加油明細(xì)數(shù)據(jù)109083條，比前臺(tái)加油機(jī)管理系統(tǒng)導(dǎo)出的加油明細(xì)數(shù)據(jù)65383條幾乎多了一倍。這一異常現(xiàn)象隨即成為了整個(gè)檢查的突破口。

暗箱操作隱匿收入
這些數(shù)據(jù)為什么會(huì)相差如此之大呢？檢查人員對(duì)此油站管理系統(tǒng)進(jìn)行了測(cè)試，最終發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)刪減數(shù)據(jù)的“玄機(jī)”。原來(lái)，該加油站使用的油站管理系統(tǒng)可以設(shè)置“作弊模式”，當(dāng)設(shè)備參數(shù)比率設(shè)置為0時(shí)，加油機(jī)主板中加油累計(jì)數(shù)和稅控系統(tǒng)的累計(jì)數(shù)，會(huì)隨實(shí)際加油量的增加同步增加，全部數(shù)據(jù)會(huì)上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)的加油站智能稅控系統(tǒng)；而當(dāng)設(shè)備參數(shù)比率設(shè)置為3：1時(shí)，每3筆加油訂單中，只有1筆加油訂單會(huì)同步上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)的加油站智能稅控系統(tǒng)。
該加油站正是通過(guò)設(shè)置高參數(shù)比例這樣的“作弊模式”，隱匿了大量的銷售收入。

違法行徑難逃法網(wǎng)
那被“隱藏”掉的加油收款又都流向哪里了呢？
檢查人員根據(jù)掌握的情況推測(cè)，原來(lái)刪除部分的加油明細(xì)數(shù)對(duì)應(yīng)的加油收款不會(huì)流入到企業(yè)的銀行賬戶中，那必定存在以其他賬戶收取加油款的情形。檢查人員馬上對(duì)加油站相關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)，并依法調(diào)取了相關(guān)人員的銀行賬戶。最終查實(shí)該加油站通過(guò)刷卡和掃碼收款等方式，先由第三方收單平臺(tái)收取加油站貨款，然后將收取的貨款結(jié)算至指定員工的個(gè)人銀行賬戶，以便隱匿銷售收入，且不進(jìn)行納稅申報(bào)。
在大量證據(jù)面前，該加油站不得不承認(rèn)相關(guān)違法行為，并積極配合案件查辦，如實(shí)提供相關(guān)證據(jù)資料。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
國(guó)家稅務(wù)總局云浮市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)該加油站的違法行為，作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。

國(guó)家稅務(wù)總局圖木舒克稅務(wù)局依法對(duì)東城迎賓加油加氣站偷稅案進(jìn)行處理

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 238295/content.html

國(guó)家稅務(wù)總局圖木舒克稅務(wù)局稽查局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)線索，依法查處了圖木舒克市東城迎賓加油加氣站偷稅案件。
經(jīng)查，該加油站通過(guò)更換加油機(jī)主板、篡改銷售數(shù)據(jù)、個(gè)人賬戶收款等方式隱匿銷售收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳增值稅等稅費(fèi)533萬(wàn)元。稅務(wù)稽查部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)該加油站依法追繳少繳稅費(fèi)、加收滯納金并處罰款，共計(jì)793萬(wàn)元。
國(guó)家稅務(wù)總局圖木舒克稅務(wù)局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，隱匿銷售收入進(jìn)行虛假申報(bào)偷逃稅款，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門堅(jiān)決依法嚴(yán)肅查處各種偷逃稅行為，維護(hù)國(guó)家稅法權(quán)威，保障守法經(jīng)營(yíng)者權(quán)益，推動(dòng)相關(guān)企業(yè)和行業(yè)有序健康發(fā)展。

主板作弊“瞞天過(guò)?！?資金溯源“真相大白”

——還原圖木舒克市東城迎賓加油加氣站利用作弊主板偷稅真相

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 238296/content.html

近期，國(guó)家稅務(wù)總局圖木舒克稅務(wù)局稽查局依法查處一起加油站偷稅案件。涉案企業(yè)通過(guò)更換稅控加油機(jī)主板，篡改稅控加油機(jī)計(jì)數(shù)規(guī)則，以人為修改過(guò)的數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)，隱匿個(gè)人賬戶收取的銷售款項(xiàng)，涉嫌偷稅。針對(duì)該違法行為，圖木舒克稅務(wù)局稽查局作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)792.79萬(wàn)元的決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。

鬧市疑云 數(shù)據(jù)分析破玄機(jī)
圖木舒克稅務(wù)局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，圖木舒克市東城迎賓加油加氣站地處市區(qū)繁華地帶，生意火爆，但申報(bào)收入?yún)s低于市區(qū)周邊加油站。不僅如此，該加油站申報(bào)的開(kāi)票收入遠(yuǎn)高于未開(kāi)票收入，不符合加油站經(jīng)營(yíng)常規(guī)，且稅負(fù)率極低，具有逃避納稅嫌疑。
“我們的加油機(jī)都是正規(guī)廠家過(guò)來(lái)安裝的，加油機(jī)記錄的數(shù)據(jù)都是準(zhǔn)確的，我們申報(bào)的數(shù)據(jù)和加油機(jī)是一致的?！苯?jīng)營(yíng)者曾某在面對(duì)檢查時(shí)說(shuō)。
這看似合理的解釋是否真的無(wú)懈可擊？

深入檢查 作弊行徑現(xiàn)端倪
檢查人員對(duì)該加油站所有加油機(jī)稅控鉛封進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)稅控鉛封完好無(wú)損，但經(jīng)過(guò)仔細(xì)查看發(fā)現(xiàn)，該加油機(jī)經(jīng)過(guò)專門設(shè)計(jì)，可以在不破壞鉛封的情況下直接打開(kāi)蓋板。檢查人員仔細(xì)對(duì)比正規(guī)加油機(jī)主板樣式，發(fā)現(xiàn)該加油機(jī)主板電路與正規(guī)加油機(jī)主板不同，存在手工焊接痕跡，據(jù)此判斷，該加油機(jī)主板極可能是作弊主板。
那么該主板是如何被控制作弊的呢？
經(jīng)過(guò)一番搜尋，檢查人員在極其隱秘的角落發(fā)現(xiàn)了一臺(tái)電腦，經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)加油測(cè)試，確認(rèn)此電腦為作弊主板的遠(yuǎn)程控制端，可通過(guò)該電腦上安裝的作弊軟件遠(yuǎn)程設(shè)置加油機(jī)作弊規(guī)則，實(shí)現(xiàn)將人為修改過(guò)的數(shù)據(jù)上傳至加油機(jī)主板，達(dá)到蒙蔽稅務(wù)部門檢查的目的。至此真相逐漸浮出水面。

資金溯源 賬外經(jīng)營(yíng)無(wú)所遁
雖然查實(shí)了篡改加油機(jī)數(shù)據(jù)的事實(shí)，但加油機(jī)數(shù)據(jù)已經(jīng)失真，真實(shí)的銷售數(shù)據(jù)又是多少呢？
檢查人員調(diào)取了大量與該加油站相關(guān)的資金流水進(jìn)行資金溯源分析，發(fā)現(xiàn)該加油站使用某第三方收付軟件進(jìn)行收款。該軟件通過(guò)搭建支付通道，利用聚合收款碼實(shí)現(xiàn)微信、支付寶、云閃付、POS機(jī)、現(xiàn)金等多渠道收款，并通過(guò)后臺(tái)設(shè)置收款規(guī)則、單筆收款最高限額等指標(biāo)，按照一定比例將銷售油款分配至對(duì)公賬戶和個(gè)人銀行賬戶。面對(duì)海量的交易流水，檢查人員逐筆研究，從交易時(shí)間、交易連續(xù)性、交易金額零整、交易金額大小等方面梳理出諸多關(guān)鍵要素，從中提取出與銷售收入相關(guān)的金額，最終確認(rèn)該加油站隱匿銷售收入2944.2萬(wàn)元。

法理所依 違規(guī)企業(yè)終折服
“這里面多數(shù)是我和親戚朋友的資金往來(lái)，不是加油站的銷售收入?！泵鎸?duì)檢查人員依法調(diào)取的資金流水，曾某這樣辯解道。大量證據(jù)面前，曾某仍心存僥幸，拒不承認(rèn)隱匿收入的違法事實(shí)。檢查人員通過(guò)“說(shuō)理式執(zhí)法”，耐心講解有關(guān)法律規(guī)定及政策，并將證據(jù)一一羅列，最終曾某態(tài)度發(fā)生了轉(zhuǎn)變，如實(shí)交代了事情始末。
據(jù)他供述，早在2021年10月，剛接手加油站的曾某及其合伙人在安裝加油機(jī)時(shí)便起了“歪心思”，通過(guò)更換加油機(jī)主板，將銷售數(shù)據(jù)“隨心所欲”地修改。同時(shí)，曾某發(fā)現(xiàn)用私人賬戶買油不索取發(fā)票，對(duì)外銷售時(shí)也不開(kāi)具發(fā)票，油品購(gòu)銷“體外循環(huán)”不過(guò)賬方式，可以隱匿收入偷逃稅款，故鋌而走險(xiǎn)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
針對(duì)圖木舒克市東城迎賓加油加氣站的違法行為，圖木舒克稅務(wù)局稽查局依法將其定性為偷稅，追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款。

國(guó)家稅務(wù)總局文山州稅務(wù)局第二稽查局依法對(duì)丘北縣樹(shù)皮岔路加油站偷稅案進(jìn)行處理

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 238293/content.html

近期，國(guó)家稅務(wù)總局文山州稅務(wù)局第二稽查局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析，聯(lián)合公安、市場(chǎng)監(jiān)管等部門依法查處了丘北縣樹(shù)皮岔路加油站偷稅案件。
經(jīng)查，該加油站通過(guò)利用個(gè)人微信收款、在賬簿上少列收入等方式隱匿銷售收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳納增值稅等稅費(fèi)253萬(wàn)元。稅務(wù)稽查部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)該加油站依法追繳少繳稅費(fèi)、加收滯納金并處罰款，共計(jì)427萬(wàn)元。
國(guó)家稅務(wù)總局文山州稅務(wù)局第二稽查局負(fù)責(zé)人表示，隱匿銷售收入進(jìn)行虛假申報(bào)偷逃稅款，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。依法納稅、合規(guī)經(jīng)營(yíng)是經(jīng)營(yíng)主體穩(wěn)健發(fā)展的基石。稅務(wù)部門在持續(xù)優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)的同時(shí)，依法嚴(yán)肅查處各類偷逃稅行為，堅(jiān)決維護(hù)公平公正的經(jīng)濟(jì)稅收秩序。

加油員“特殊”的IC卡

——云南丘北縣樹(shù)皮岔路加油站隱匿收入偷稅終被罰

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 238294/content.html

近期，國(guó)家稅務(wù)總局文山州稅務(wù)局第二稽查局依法查處一起加油站偷逃稅款案件。丘北縣樹(shù)皮岔路加油站通過(guò)利用個(gè)人微信收款、在賬簿上少列收入等方式隱匿收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，涉嫌偷稅。對(duì)其違法行為，稽查部門依法作出補(bǔ)繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)427.41萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫(kù)。

零散單據(jù) 記錄殘缺不全
國(guó)家稅務(wù)總局文山州稅務(wù)局第二稽查局接到上級(jí)下發(fā)及公安部門移送的丘北縣樹(shù)皮岔路加油站涉嫌偷稅線索，迅速做好信息收集、數(shù)據(jù)分析等工作，并聯(lián)合當(dāng)?shù)毓?、市?chǎng)監(jiān)管等部門對(duì)該加油站開(kāi)展了突擊檢查。
檢查現(xiàn)場(chǎng)，稅務(wù)部門讀取加油機(jī)成品油銷售數(shù)據(jù)，公安部門檢查加油機(jī)主控電腦，市場(chǎng)監(jiān)管部門對(duì)該加油站進(jìn)行查封并暫停經(jīng)營(yíng)。檢查人員發(fā)現(xiàn)，加油機(jī)主控電腦數(shù)據(jù)會(huì)實(shí)時(shí)更新，且刪除后無(wú)法獲取完整數(shù)據(jù)，而現(xiàn)場(chǎng)僅留有部分“手工賬”和零散單據(jù)，銷售記錄凌亂且殘缺不全，且未發(fā)現(xiàn)出入庫(kù)臺(tái)賬等。
面對(duì)此種情形，如何取得加油站準(zhǔn)確的銷售數(shù)據(jù)成為了困擾檢查人員的一個(gè)難題。

神秘賬號(hào) 油款不知所蹤
檢查人員按照法定程序?qū)υ摷佑驼镜怯浀姆ǘù砣诉M(jìn)行約談。據(jù)其交代，該加油站的實(shí)際控制人蔡某是外省人，因身體原因不在云南，便指派同鄉(xiāng)林某負(fù)責(zé)加油站的日常管理。
為了進(jìn)一步核實(shí)，檢查人員對(duì)林某進(jìn)行了詢問(wèn)，深入了解了該加油站日常銷售管理模式。該加油站平時(shí)沒(méi)有做銷售臺(tái)賬，通常由加油員在加油時(shí)用其本人的微信收取加油款，再統(tǒng)一轉(zhuǎn)賬給微信名為“樹(shù)皮岔路加油站”的微信號(hào)，但林某稱其并不知道“樹(shù)皮岔路加油站”的微信號(hào)是由誰(shuí)控制。檢查人員也暫未能取得該微信號(hào)交易的匯總金額，實(shí)際控制人蔡某也因種種原因一直沒(méi)有露面。

按圖索驥 真相浮出水面
為了挖出該微信號(hào)的幕后控制人，檢查人員通過(guò)記賬憑證中的工資花名冊(cè)找到了近幾年雇傭的十余名加油員。通過(guò)了解發(fā)現(xiàn)，加油站會(huì)給每名加油員辦理一張可以關(guān)聯(lián)加油機(jī)系統(tǒng)的員工IC卡，每天上班時(shí)會(huì)充值一定金額，加油員在給客戶加油時(shí)通過(guò)IC卡控制加油量，并扣除與其微信收取的加油款等數(shù)值的金額，財(cái)務(wù)人員通過(guò)核對(duì)上下班IC卡的差值與加油員提交的微信收款數(shù)進(jìn)行對(duì)賬，核定當(dāng)天的銷售收入。
通過(guò)檢查人員耐心講解相關(guān)法律及政策，數(shù)名加油員積極配合，導(dǎo)出了本人在該加油站工作期間的微信流水，為檢查人員固定了證據(jù)。
通過(guò)排查分析加油員的微信流水，聯(lián)合公安、銀行等部門查證，最終鎖定“樹(shù)皮岔路加油站”的微信號(hào)是由實(shí)際控制人蔡某注冊(cè)使用。檢查組順藤摸瓜，隨即依法調(diào)取該加油站對(duì)公賬戶銀行流水和蔡某本人微信流水，發(fā)現(xiàn)蔡某微信流水中，大量資金均由站內(nèi)加油員轉(zhuǎn)入，資金轉(zhuǎn)入時(shí)間相對(duì)固定，款項(xiàng)往來(lái)存在“時(shí)間連續(xù)、單項(xiàng)轉(zhuǎn)入、非整數(shù)金額”等特點(diǎn)。此時(shí)，案情逐漸清晰，銷售數(shù)據(jù)也初步固定，疑點(diǎn)線索得到進(jìn)一步印證。

隱匿收入 最終接受處罰
完成調(diào)查取證后，檢查人員約談了實(shí)際控制人蔡某。面對(duì)詳實(shí)的證據(jù)，蔡某最終承認(rèn)了在檢查所屬期間通過(guò)私人微信收取售油款、隱匿收入、偷逃稅款的違法事實(shí)。確認(rèn)了該加油站利用個(gè)人微信隱匿賬外銷售收入2072.76萬(wàn)元，造成少繳納增值稅等稅費(fèi)252.77萬(wàn)元的違法行為。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
文山州稅務(wù)局第二稽查局依法對(duì)該加油站的違法行為，作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的決定。