澳大利亞稅務(wù)局“盤點(diǎn)”：哪些事項(xiàng)被列為年度重點(diǎn)工作？

澳大利亞稅務(wù)局“盤點(diǎn)”：哪些事項(xiàng)被列為年度重點(diǎn)工作？

來源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

作者：郭佳音
作者單位：國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司

近期，澳大利亞稅務(wù)局發(fā)布2023—2024年度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱報(bào)告），統(tǒng)計(jì)周期為2023年7月1日至2024年6月30日。報(bào)告介紹了一年來澳大利亞稅務(wù)局在幾個(gè)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域的工作進(jìn)展，并對(duì)各領(lǐng)域的績(jī)效進(jìn)行評(píng)估分析。這些重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域，也是未來一年澳大利亞稅務(wù)局的工作重點(diǎn)以及核心任務(wù)。結(jié)合報(bào)告內(nèi)容來看，澳大利亞稅務(wù)局在加強(qiáng)欠稅管理、打擊欺詐行為、保障養(yǎng)老金征繳等方面的做法，對(duì)我國(guó)稅收工作有一定的啟示。

改善小企業(yè)納稅表現(xiàn)

澳大利亞稅務(wù)局是國(guó)際范圍內(nèi)最早實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人分級(jí)分類管理的稅務(wù)機(jī)關(guān)之一。一直以來，澳大利亞稅務(wù)局主張將主要精力投入到稅收貢獻(xiàn)更多的大企業(yè)上。但現(xiàn)在，這一工作方向有所轉(zhuǎn)變。澳大利亞稅務(wù)局局長(zhǎng)羅伯·赫福倫表示，小企業(yè)未繳稅款已達(dá)到352億澳元（約合人民幣1684億元），在澳欠稅總額（528億澳元）中占比最高。為改善小企業(yè)納稅表現(xiàn)，澳大利亞稅務(wù)局通過與小企業(yè)、數(shù)字服務(wù)提供商和稅務(wù)從業(yè)者合作，建立數(shù)字稅收生態(tài)系統(tǒng)。與此同時(shí)，澳大利亞稅務(wù)局努力減少工作失誤，增強(qiáng)小企業(yè)對(duì)稅收制度的信心，促進(jìn)小企業(yè)按時(shí)申報(bào)繳稅。

值得關(guān)注的是，2023—2024年度，澳大利亞稅務(wù)局開展了若干探索按時(shí)申報(bào)繳稅的試點(diǎn)項(xiàng)目，并測(cè)算這些試點(diǎn)項(xiàng)目對(duì)小企業(yè)稅收表現(xiàn)的影響。測(cè)算結(jié)果顯示，澳大利亞稅務(wù)局在稅收征管水平方面仍有上升空間。未來一年，澳大利亞稅務(wù)局將致力于為不同類型的小企業(yè)量身定制征管方案，切實(shí)提升管理水平。

解決可收回欠稅

2023—2024年度，澳大利亞稅務(wù)局著重對(duì)未履行納稅義務(wù)和故意逃避納稅義務(wù)的納稅人采取果斷行動(dòng)，努力追繳高額欠稅和長(zhǎng)期欠稅，并保證雇主扣繳義務(wù)的及時(shí)履行。

具體來看，澳大利亞稅務(wù)局優(yōu)化分析方法，深入了解納稅人的欠稅動(dòng)機(jī)，并基于分析結(jié)果重新確定重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的納稅人，澳大利亞稅務(wù)局采取了更為嚴(yán)厲的打擊行動(dòng)。對(duì)于真正陷入困境的納稅人，澳大利亞稅務(wù)局則作出讓步、提供支持。通過上述舉措，2023—2024年度，澳大利亞可收回欠稅的增長(zhǎng)率由2022—2023年度的12%放緩至5.2%，凈征收款總額從2022—2023年度的5762億澳元增至6106億澳元。

此外，澳大利亞還建立了欠稅折中制度，即允許納稅人在特定條件下與稅務(wù)機(jī)關(guān)達(dá)成協(xié)議，通過支付部分欠款消除欠稅，緩解高額欠稅和長(zhǎng)期欠稅壓力。

嚴(yán)厲打擊欺詐行為

澳大利亞稅務(wù)局通過預(yù)防、識(shí)別和應(yīng)對(duì)稅務(wù)、養(yǎng)老金和登記系統(tǒng)中的欺詐，保護(hù)稅制的完整性。

2023—2024年度，澳大利亞稅務(wù)局采取一系列措施，加強(qiáng)了對(duì)納稅人的權(quán)益保護(hù)和欺詐控制。比如，在納稅人使用“我的政府身份”登錄澳大利亞稅務(wù)局在線服務(wù)時(shí)，提供額外保護(hù)；加入嚴(yán)重金融犯罪工作組、護(hù)盾行動(dòng)等聯(lián)合行動(dòng)組，參與審計(jì)和刑事起訴；與稅務(wù)專業(yè)人士合作，為商業(yè)實(shí)踐提供額外保護(hù)；加入澳大利亞金融犯罪交換中心（AFCX），提高與銀行合作應(yīng)對(duì)欺詐的能力；繼續(xù)與參與全球稅務(wù)執(zhí)法首長(zhǎng)聯(lián)席會(huì)議框架下的國(guó)際合作的同行密切合作，強(qiáng)化收集信息、共享情報(bào)、開展行動(dòng)，加強(qiáng)稅務(wù)犯罪執(zhí)法官員的能力建設(shè)。

保障養(yǎng)老金依法繳納

2023—2024年度，澳大利亞稅務(wù)局通過提醒雇主履行其扣繳養(yǎng)老金的義務(wù)，監(jiān)督員工是否正確及時(shí)地獲得養(yǎng)老金，對(duì)未能履行養(yǎng)老金義務(wù)的雇主采取行動(dòng)等措施，在養(yǎng)老金征繳方面取得了更好的結(jié)果。同時(shí)，澳大利亞稅務(wù)局改善了使用數(shù)據(jù)的方式，更好地識(shí)別不遵守養(yǎng)老金義務(wù)的雇主。這些數(shù)據(jù)包括利用一鍵式工資單（STP）、養(yǎng)老基金報(bào)告、政府和第三方信息，以及未支付養(yǎng)老金的員工通知等。

報(bào)告提到，澳大利亞稅務(wù)局將在2024—2025年度逐步建立雇員—雇主關(guān)系的數(shù)據(jù)匹配方法，提高識(shí)別不合規(guī)行為的能力，支持并將針對(duì)逾期付款、少付和不支付養(yǎng)老金等不同行為制定干預(yù)措施。

強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)安全管理

2023—2024年度，澳大利亞稅務(wù)局通過加強(qiáng)管理、保護(hù)、檢測(cè)和應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)威脅的能力，兌現(xiàn)保護(hù)組織和納稅人數(shù)據(jù)的承諾。網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目和支持計(jì)劃的交付進(jìn)一步加強(qiáng)了網(wǎng)絡(luò)安全能力，運(yùn)用多層安全措施保護(hù)組織和系統(tǒng)等縱深防御方法抵御網(wǎng)絡(luò)威脅。同時(shí)，澳大利亞稅務(wù)局繼續(xù)與相關(guān)部門合作，開展“國(guó)家一體化”努力，進(jìn)一步保護(hù)政府關(guān)鍵的數(shù)字系統(tǒng)、數(shù)據(jù)、服務(wù)和功能，并為個(gè)人、實(shí)體和行業(yè)提供更好的支持。

報(bào)告明確，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全仍然是2024—2025年度的關(guān)鍵重點(diǎn)領(lǐng)域，澳大利亞稅務(wù)局將繼續(xù)廣泛開展工作，以加強(qiáng)監(jiān)控、檢測(cè)和應(yīng)對(duì)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)威脅，保護(hù)數(shù)據(jù)安全。

持續(xù)推動(dòng)數(shù)字化工作

2023—2024年度，澳大利亞稅務(wù)局加大力度推動(dòng)數(shù)字化工作，通過更有效、更高效的服務(wù)，不僅改善了納稅人和員工的體驗(yàn)，而且提高了工作效率，降低了稅務(wù)管理成本。

澳大利亞稅務(wù)局“2022年—2025年數(shù)字戰(zhàn)略”明確了工作的優(yōu)先事項(xiàng)，要求對(duì)數(shù)字服務(wù)進(jìn)行漸進(jìn)式改進(jìn)，并提供了新的數(shù)字化功能。例如，建設(shè)新的、更現(xiàn)代化的官方網(wǎng)站，使最大的數(shù)字服務(wù)渠道可以提供更便捷的納稅體驗(yàn)；完善稅務(wù)公職人員知識(shí)管理系統(tǒng)，幫助稅務(wù)公職人員簡(jiǎn)化與納稅人的互動(dòng)；通過在線服務(wù)，為消費(fèi)稅納稅人提供更多數(shù)字化功能；為外國(guó)投資者提供在線服務(wù)，幫助他們履行與澳大利亞資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的納稅義務(wù)等。

此外，澳大利亞稅務(wù)局還建立了新一代分析平臺(tái)，更好地處理非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)增加了10個(gè)執(zhí)行重復(fù)任務(wù)的自動(dòng)化軟件應(yīng)用程序，拓展了機(jī)器人過程自動(dòng)化項(xiàng)目。