【2017年2月24日】重慶國稅：以稅改使命感提升稅戶獲得感

近年來，稅收漸成社會公眾關(guān)注的焦點。作為國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要方面，稅收職能日益顯著。當(dāng)前供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革正酣，營改增作為近年財稅領(lǐng)域最重要的稅制改革，與稅收優(yōu)惠、征管體制改革一道組成“三駕馬車”，助力“三去一降一補”，為經(jīng)濟社會發(fā)展增添了新動能。2月23日，記者與重慶市國稅局黨組書記、局長李杰面對面，探究重慶地區(qū)稅改實效，印證全國稅改深遠(yuǎn)影響。

重慶營改增：全行業(yè)減稅

　　記者：李局長您好。自去年3月5日克強總理在兩會期間宣布5月1日全面推行營業(yè)稅改征增值稅試點，營改增成為全社會關(guān)注的熱詞。請問，重慶地區(qū)營改增的成效如何？
　　李杰：謝謝您的關(guān)注。去年5月，全面營改增試點推開，重慶市國稅系統(tǒng)接收地稅移交試點納稅人近55萬戶，其中正常戶28.7萬戶。在征納雙方的共同努力下，稅制轉(zhuǎn)換平穩(wěn)。去年重慶地區(qū)因營改增實現(xiàn)減稅78億元。其中，當(dāng)年納入試點的四大行業(yè)直接減稅21億元，前期納入營改增試點的“3+7”行業(yè)減稅23億元，原增值稅納稅人間接減稅34億元。
　　記者：數(shù)據(jù)聽起來減負(fù)效果很不錯。那么總理承諾的“所有行業(yè)只減不增”，這個目標(biāo)達到了嗎？
　　李杰：從重慶國稅的執(zhí)行情況看，行業(yè)整體稅負(fù)肯定是減輕的。去年納入營改增試點的四大行業(yè)中，生活服務(wù)業(yè)減稅10.4億，金融業(yè)減稅6.3億，房地產(chǎn)業(yè)減稅2.4億，建筑業(yè)減稅2億元，稅負(fù)分別下降30.1%、11.1%、4.98%、4.98%，四大行業(yè)綜合稅負(fù)2.58%。并且，這四大行業(yè)再細(xì)分的26個小行業(yè)，每個行業(yè)都實現(xiàn)了減稅。
　　記者：為什么四大行業(yè)減稅數(shù)額差別這么大呢？生活服務(wù)業(yè)幾乎占了四大行業(yè)減稅的一半。
　　李杰：這主要是因為生活服務(wù)業(yè)的戶數(shù)特別多。在重慶地區(qū)，截至去年12月底，全面營改增涉及的四大行業(yè)正常戶數(shù)是31.2萬，而生活服務(wù)業(yè)就有25.9萬戶，占了八成多。戶數(shù)的絕對優(yōu)勢成為生活服務(wù)業(yè)減稅絕對值最大的原因。

新試點行業(yè)：“紅包直接拿”

　　記者：面上的減稅數(shù)據(jù)剛才您說了，那么具體到企業(yè)的感受如何？能否舉一些例子？
　　李杰：好的。年初的時候，我們又回訪了四大行業(yè)的重點企業(yè)，也邀請了重點行業(yè)企業(yè)來座談。交流下來，絕大部分企業(yè)覺得稅負(fù)減了，企業(yè)對營改增的效果總體上是滿意的。我記得重慶銀行有限公司的財務(wù)經(jīng)理李聰說了這么一句話形容營改增感受：“紅包直接拿”。他這個說法反映出企業(yè)是很欣喜的。
　　記者：是挺形象的。看來重慶銀行營改增效果不錯。
　　李杰：對。據(jù)李經(jīng)理介紹，重慶銀行去年營改增后5-12月減稅1.6億元，減稅幅度為26.41%。這意味著，營改增減稅將重慶銀行的利潤提高了3個百分點。如果沒有營改增，企業(yè)要達到3個百分點的利潤需要提高息差、減少支出、做好成本控制和資產(chǎn)質(zhì)量控制等大量工作，才能相當(dāng)于營改增的減稅效應(yīng)?，F(xiàn)在營改增直接發(fā)“紅包”，企業(yè)反饋很高興。
　　記者：據(jù)我了解，之前有部分金融業(yè)，特別是商業(yè)銀行反饋減稅效果不明顯。重慶銀行是有什么特別的嗎？
　　李杰：并不是重慶銀行特別。國稅部門一直都在對企業(yè)進行政策效應(yīng)分析。全面營改增初期，的確有部分商業(yè)銀行反饋減稅困難。但是營改增之所以叫做試點，就是因為政策并沒有固化，還在不斷地隨著改革的推進而調(diào)整，以更好地達到減稅目標(biāo)。對金融業(yè)的難題，國家稅務(wù)總局和財政部很快就做出了政策調(diào)整，相繼出臺財稅〔2016〕46、70、140號文，解決了原營業(yè)稅期間法定減稅問題，明確了非保本利息收入不征增值稅，幫助金融業(yè)切實減稅。特別是財稅〔2016〕140號文，提高了銀行在非信貸項目上的收益能力，引導(dǎo)銀行進行多元化經(jīng)營、改善資產(chǎn)負(fù)債表、提高盈利能力。

前期試點行業(yè)：多方面受益

　　記者：那除了去年營改增的四大行業(yè)，之前營改增的企業(yè)情況如何？
　　李杰：可以說，之前試點的“3+7”行業(yè)是不斷受益于營改增擴圍的。
　　以第一批試點的重慶市軌道交通（集團）有限公司為例，營改增前，它曾面臨“建得越多，虧得越多”的難題。2013年8月營改增到2016年底，重慶軌道稅負(fù)減少1.66億元，留抵稅額超7.2億元。去年它投入210億元進行項目建設(shè)，預(yù)計結(jié)算后還將產(chǎn)生12億元留抵稅額，企業(yè)自己估計未來十年都無稅款產(chǎn)生，徹底解決了營業(yè)稅時期的難題。
　　企業(yè)身上的負(fù)擔(dān)輕了，發(fā)展步伐也加快了。重慶軌道計劃到2020年將重慶軌道交通里程將在現(xiàn)有基礎(chǔ)上增加一倍，超過400公里，重慶將成為全國軌道交通最便捷的城市之一。
　　李杰：中國移動通信集團重慶有限公司是2014年納入營改增試點的企業(yè)。去年該公司收入增長12.2%，利潤增長76%，收入增長位居全國移動系統(tǒng)第二，利潤增長全國第一，但稅負(fù)下降幅度非常大，綜合稅率僅為1.12%，大大低于營業(yè)稅3%的稅率，減稅明顯。2014年營改增當(dāng)年就抵扣了3.78億，2016年抵扣增加到10.35億，在納稅上實現(xiàn)了大幅度的節(jié)約和優(yōu)惠。

　　記者：除了減稅，營改增對企業(yè)還有別的影響嗎？
　　李杰：有。據(jù)重慶移動董事長郭永宏先生介紹，除了稅負(fù)的明顯下降，營改增對重慶移動還有三個好處。
　　一是倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。在基礎(chǔ)電信服務(wù)11%稅率和增值電信業(yè)務(wù)6%稅率的稅差中，公司大力發(fā)展流量等增值業(yè)務(wù)，2016年流量業(yè)務(wù)收入增長超55%，占公司總收入將近50%，彌補了語音、短彩信等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的下滑。
　　二是推動供給側(cè)改革。因為營改增有進項抵扣，公司2016年建了2萬多個4G基站，是西部第一家實現(xiàn)了所有行政村4G覆蓋。因為老百姓需要更快的網(wǎng)速、需要4G，所以公司加快了改革、加大了投入，重慶移動4G基站占2G、3G、4G所有基站的比例全國第一，達到了65%。
　　三是推進企業(yè)規(guī)范管理。隨著營改增不斷擴圍，公司的合作伙伴都在想辦法變成增值稅一般納稅人，整個產(chǎn)業(yè)鏈上的企業(yè)都在向規(guī)范管理邁進。因為如果沒有規(guī)范的管理，企業(yè)的很多環(huán)節(jié)都會有風(fēng)險。營改增后，公司的經(jīng)營風(fēng)險大大下降。

原增值稅行業(yè)：共享稅改紅利

　　記者：看來前期營改增行業(yè)是多方面受益。那么營改增對其他行業(yè)企業(yè)有無影響呢？
　　李杰：有，并且影響很大。由于增值稅抵扣鏈條的打通，原實行增值稅的工業(yè)和商業(yè)共享稅改紅利。重慶營改增三年多，原增值稅納稅人累計減稅74億元。
　　記者：能舉個例子嗎？
　　李杰：重慶長安汽車股份有限公司是重慶市最大的工業(yè)企業(yè)。自2013年8月重慶地區(qū)營改增試點以來，僅給長安汽車在重慶地區(qū)帶來的進項稅抵扣，三年累計就達到4.9億元，其中，2014年1.3億，2015年1.5億元，2016年達到2.1億元，有效減輕了企業(yè)的稅負(fù)。
　　隨著營改增不斷擴圍，給企業(yè)所帶來的減稅規(guī)模也在逐年遞增。這為企業(yè)增加研發(fā)投入、提升產(chǎn)品和品牌競爭力提供了支持。長安汽車去年研發(fā)的無人駕駛汽車從重慶出發(fā)，穿秦嶺、越黃河，行程2000多公里到達首都北京，震動全國。雖然不能完全說這是營改增的結(jié)果，但是稅制改革和各種稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的減負(fù)效應(yīng)肯定是企業(yè)堅定發(fā)展的信心和力量之一。

關(guān)于稅負(fù)：需適應(yīng)新稅制

　　記者：這樣看來，營改增的成效在為企業(yè)降成本和促發(fā)展方面都是挺明顯的。那么在營改增中，是所有企業(yè)都實現(xiàn)了減稅嗎？
　　李杰：這是我們一直努力的目標(biāo)。因為營改增是稅制改革，稅制設(shè)計上是很先進很合理的。但是稅制的適應(yīng)程度、稅收政策的運用能力和企業(yè)的財務(wù)管理水平，每個企業(yè)是不一樣的。這就要求企業(yè)強化管理、主動適應(yīng)新稅制。
　　記者：也就是說營改增中有稅負(fù)上升的企業(yè)？
　　李杰：從營改增后的某些時點看，特別是全面營改增后初期，個別企業(yè)的稅負(fù)有可能是上升的。

　　記者：稅負(fù)上升的原因是什么？
　　李杰：個別企業(yè)某個時點稅負(fù)上升，需要具體問題具體分析。根據(jù)我們的跟蹤分析，主要體現(xiàn)為以下幾種情況。
　　第一種情況是政策和時間原因。營改增時間比較緊，稅收政策需要逐步完善，企業(yè)也需要逐步適應(yīng)。在這個過程中，有的企業(yè)可能會短期稅負(fù)上升。同時，稅制轉(zhuǎn)換中，企業(yè)采購渠道重新調(diào)整、合同重新談簽、財務(wù)管理重塑、報銷制度調(diào)整等都需要一定的時間，也會導(dǎo)致企業(yè)在營改增初期可能短暫地稅負(fù)上升。
　　第二種情況，少數(shù)企業(yè)可能原來的很多經(jīng)營行為不規(guī)范。營改增后，增值稅抵扣鏈條打通，經(jīng)營行為規(guī)范了，之前“在桌子底下”的交易就會“擺到桌子上”，導(dǎo)致稅負(fù)上升。比如，原來很多交易可以不開發(fā)票，賣方不開發(fā)票不交稅，“地下”經(jīng)營?，F(xiàn)在買方需要發(fā)票，賣方只能開發(fā)票交稅，所以企業(yè)稅負(fù)表現(xiàn)出來就是上升了。但從嚴(yán)格意義上說，這不是稅負(fù)上升，而是這些納稅人交了他們之前本該交的稅。
　　第三種情況，某些特殊領(lǐng)域，強勢的賣方市場導(dǎo)致取得發(fā)票困難。比如說，有些工程只有某個企業(yè)能做，形成了賣方市場。買方要發(fā)票，賣方不給，導(dǎo)致買方稅負(fù)上升。一些特殊的、由個人供應(yīng)的一些材料，這一塊取得進項抵扣比較困難。比如說砂石很多都是個體供應(yīng)。按照規(guī)定，個體也是要開發(fā)票的，但是實際情況某些個體沒有開，也不愿到稅務(wù)機關(guān)代開，買方無法取得進項發(fā)票，稅負(fù)上升。
　　還有一種情況，建筑業(yè)本來有簡易計稅辦法，選擇簡易計稅肯定降稅負(fù)。但是下家要求按照一般計稅方法開具發(fā)票，而賣家又有很多進項無法取得，導(dǎo)致稅負(fù)上升。
　　所以在某些時點上，某個企業(yè)的稅負(fù)可能是上升的。針對稅負(fù)上升的企業(yè)，重慶國稅采取了一對一地跟蹤分析，找準(zhǔn)原因，給出建議，幫助企業(yè)盡快適應(yīng)稅制，實現(xiàn)減稅。

落實政策：讓納稅人有獲得感

　　記者：重慶營改增有沒有什么經(jīng)驗可供全國參考？
　　李杰：重慶營改增經(jīng)驗談不上，我有幾點感受。
　　首先是要加大政策的宣傳力度。一個新的稅制從企業(yè)到增值稅鏈條上各個環(huán)節(jié)都有一個從熟悉到遵從的過程。國稅部門對四大行業(yè)的經(jīng)營也不夠熟悉，因此首先要加大政策宣傳力度，讓大家都能夠適應(yīng)新稅制、遵從新稅制。
　　第二點就是要加大稅收政策執(zhí)行力度。一個好的政策為何在有的地方感受不到？很大程度上，要么因為企業(yè)不熟悉、不懂，要么就是政策沒有很好的執(zhí)行。作為國稅機關(guān)，好的政策一定要執(zhí)行到位、落實到位?，F(xiàn)在我們正在開展稅收政策的執(zhí)行大排查，對四大行業(yè)26個小行業(yè)中營改增后減稅有困難的企業(yè)，一個一個地分析，精準(zhǔn)施策，幫助企業(yè)盡快受益于稅改，讓納稅人有更多的改革獲得感。
　　第三，加大對不規(guī)范行為的查處力度。加大對不開具增值稅發(fā)票的查處力度，維護市場公平。增值稅是一個鏈條，如果哪一環(huán)節(jié)斷了，抵扣鏈條就會斷裂，導(dǎo)致下一環(huán)節(jié)的稅負(fù)上升。營改增很大的一個作用就是，規(guī)范市場經(jīng)濟不正常不健康的行為。稅務(wù)機關(guān)要加大對不規(guī)范行為、涉稅違法行為的查處力度，建立公平稅收環(huán)境，建立一個良好的市場經(jīng)濟秩序。
　　第四，要加大社會共治的力度。稅收涉及到千家萬戶，涉及到各部門利益的調(diào)整，需要社會各界，特別是政府各級部門加大協(xié)作，建立稅收共治的環(huán)境。舉個例子，建安企業(yè)有很多在建工程，稅務(wù)機關(guān)很多基本信息掌握不了，這就要加強同建委以及政府相關(guān)批準(zhǔn)單位的協(xié)作，促進信息共享，讓工程從批準(zhǔn)起就納入監(jiān)管。還有就是企業(yè)和個人經(jīng)營的資金流向，要更多跟金融部門加大信息交換力度，還要加大同海關(guān)、人民銀行、外管、商貿(mào)、經(jīng)信委、發(fā)改委、工商等多部門合作，加強涉稅數(shù)據(jù)交換，盡可能獲取納稅人相關(guān)信息，建立社會協(xié)稅護稅、各個部門稅收共治的環(huán)境。
　　記者：聽您講了這么多，我感覺營改增的成效是很顯著的。改革不可能一蹴而就，在去年5月到現(xiàn)在短短幾個月時間，營改增的具體細(xì)化政策已經(jīng)及時調(diào)整，實現(xiàn)了所有行業(yè)減稅，絕大部分企業(yè)減稅，非常了不起。

稅收調(diào)控：企業(yè)降成本 經(jīng)濟增動能

　　記者：除了營改增，稅收政策上對實體經(jīng)濟還有哪些促進作用？
　　李杰：除了營改增減稅78億元，2016年重慶市國稅系統(tǒng)落實各項稅收優(yōu)惠政策減稅289億元。其中，落實西部大開發(fā)稅收政策減免稅金84億元，支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新減免稅金34.6億元，支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展減免稅金12.5億元，支持就業(yè)改善民生減免稅金17億元，支持節(jié)能環(huán)保、支持三農(nóng)、支持金融資本市場、支持文化衛(wèi)生醫(yī)療等減免稅金140.9億元。
　　加上去年辦理的出口退稅129億元和營改增減稅78億，為企業(yè)減免退稅總規(guī)模達496億元，占國稅部門直接組織收入的36%。
　　記者：重慶地區(qū)減稅數(shù)量這么大，對企業(yè)實體、對經(jīng)濟社會的效果如何呢？
　　李杰：應(yīng)該說效果不錯。
　　一方面，經(jīng)濟下行壓力大，企業(yè)日子普遍困難，營改增稅制改革和稅收優(yōu)惠政策的實施，讓這些企業(yè)得到了休養(yǎng)生息的機會，一定程度上保持了重慶地區(qū)經(jīng)濟持續(xù)較快發(fā)展。2016年全市生產(chǎn)總值達到1.75萬億元，比上年增長10.7%，連續(xù)11個季度領(lǐng)跑全國。
　　全面推開營改增試點打通了增值稅抵扣鏈條，拉動了全市工業(yè)和固定資產(chǎn)投資增長，增加了企業(yè)利潤。2016年，全市工業(yè)總產(chǎn)值達到2.6萬億元，規(guī)模以上工業(yè)增加值增長10.3%、利潤增長12%，固定資產(chǎn)投資增長13.2%。
　　另一方面，稅改促進了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。營改增后，原增值稅納稅人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)增加抵扣進項稅額實現(xiàn)了間接減稅，促進了第二產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。2016年我市傳統(tǒng)支柱產(chǎn)業(yè)--汽車、電子制造業(yè)產(chǎn)值超過2700億元，增長50%以上，對全市工業(yè)增長貢獻率達到55%。
　　同時，服務(wù)業(yè)發(fā)展迅猛。截至2016年底，全市共有現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點納稅人13.11萬戶，比2013年營改增時增加5.2萬戶，增長65.74%。2013年至2015年，全市第三產(chǎn)業(yè)增加值占生產(chǎn)總值比重從41.6%上升為48.6%，增加7%。
　　此外，稅改促進發(fā)展新動能加快生成。在以全面推開營改增試點為引領(lǐng)的各項因素的綜合作用下，我市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革成效明顯，中新戰(zhàn)略性互聯(lián)互通示范項目啟動建設(shè)，戰(zhàn)略性新興制造業(yè)產(chǎn)值超過2700億元，增長50%以上。

發(fā)揮職能：服務(wù)大局 服務(wù)稅戶

　　記者：您剛才提到重慶的中新項目，不知道重慶國稅在服務(wù)地方發(fā)展上有什么措施？
　　李杰：去年，作為深化國稅、地稅征管體制改革綜合試點單位，重慶國稅推出了一系列改革舉措服務(wù)大局、服務(wù)地方、服務(wù)稅戶。其中，在服務(wù)國家戰(zhàn)略和地方重大決策方面，重慶市國稅局建立了“五個一”的稅收服務(wù)改革發(fā)展快速響應(yīng)落實機制，即一個信息窗、一個政策包、一個專線席、一個直通車、一個專家團。
　　2016年8月，我們梳理出臺了《助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革50條涉稅政策措施》，廣大納稅人評價積極，社會各方反響良好。10月，在多次梳理、反復(fù)修改的基礎(chǔ)上，我們正式印發(fā)了《服務(wù)中新（重慶）戰(zhàn)略性互聯(lián)互通示范項目40條涉稅政策措施》，確保中新（重慶）落地項目用好稅收政策、用足稅收優(yōu)惠。11月，我們和中新示范項目管理局召開了第一次聯(lián)席會議，并落實了六項具體措施，共同促進中新示范項目在重慶落地生根、快速發(fā)展。
　　記者：在服務(wù)納稅人方面，重慶國稅又有哪些改革措施？
　　李杰：營改增稅制轉(zhuǎn)換，重慶國稅系統(tǒng)累計增加納稅人87萬戶，在我們原有管戶的基礎(chǔ)上翻了一番。目前，我們管理服務(wù)的納稅人達到150萬戶。
　　營改增帶給我們最大的壓力，就是我們有限的辦稅資源與納稅人激增的服務(wù)需求之間的矛盾。因此，去年重慶國稅以征收現(xiàn)代化提升納稅人辦稅的便利化，推出了全市通辦、稅郵合作、國地稅共建大廳、電子稅務(wù)局等多項便民辦稅措施，切實提高納稅人對辦稅的滿意度。
　　其中，特別針對營改增試點納稅人反映的申報難、數(shù)據(jù)多、填表難等問題，重慶國稅自行開發(fā)“網(wǎng)上申報輔助軟件”，將增值稅一般納稅人申報的“十張表”精簡為“一張表”，原來需要填寫530項數(shù)據(jù)，現(xiàn)在只需填225項，填寫項目縮減58%，受到納稅人熱烈歡迎。稅務(wù)總局也調(diào)研肯定了我們的探索，并在全國推廣“十表合一”。
　　在此基礎(chǔ)上，今年我們又深化了輔助軟件的功能。以發(fā)票數(shù)據(jù)為核心，集成6大征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，自動生成納稅申報表。納稅人申報準(zhǔn)備和辦理時間縮短到3分鐘以內(nèi)。經(jīng)反復(fù)測試，實現(xiàn)了“兩個90%”，一是90%的增值稅一般納稅人納稅申報表實現(xiàn)“零錄入”，二是余下的業(yè)務(wù)較復(fù)雜的10%一般納稅人錄入數(shù)據(jù)減少90%以上。在提高申報數(shù)據(jù)質(zhì)量和防范虛填虛抵虛開風(fēng)險的同時，極大減輕了納稅人申報負(fù)擔(dān)，有效緩解了辦稅前臺申報壓力。
　　記者：那的確是既減輕了納稅人的申報負(fù)擔(dān)，又減輕了稅務(wù)部門的工作壓力。希望能有更多的便利措施讓納稅人“輕快”辦稅，也期待營改增等稅制改革為實體經(jīng)濟減負(fù)前行發(fā)揮更大作用。謝謝李局長接受采訪。
　　李杰：感謝媒體和社會各界對國稅工作的關(guān)注。

來源：國家稅務(wù)總局
鏈接：重慶國稅：以稅改使命感提升稅戶獲得感_國家稅務(wù)總局 (chinatax.gov.cn)
日期：2017年2月24日