運用稅收大數(shù)據(jù)提升風險管理水平

運用稅收大數(shù)據(jù)提升風險管理水平

2024年09月25日  來源：中國稅務報 版次：07        

作者：蔣文 王科

作者單位：國家稅務總局武漢市青山區(qū)稅務局

稅收大數(shù)據(jù)的廣泛應用為稅收風險管理帶來了前所未有的數(shù)據(jù)資源和技術(shù)支持，為適應數(shù)字技術(shù)變革、數(shù)字化轉(zhuǎn)型的新形勢，需要不斷創(chuàng)新稅收征管觀念，優(yōu)化風險管理方式，構(gòu)建更加智能化的稅收風險管理模式。

建立智能化的風險管理架構(gòu)。隨著經(jīng)濟形勢的發(fā)展，經(jīng)營主體日益增加，原有的征管資源配置已不能完全適用和滿足稅收風險管理的需要，必須對征管資源進行優(yōu)化配置。應按照一體式稅收風險管理的流程，進行科學合理的專業(yè)分工，明確部門職責，強化協(xié)同配合。

一是打造智能化的風險管理團隊。優(yōu)化稅收風險管理機構(gòu)的崗責體系和人員配置，吸納數(shù)據(jù)分析人才、稅收管理人才加入，充分發(fā)揮戰(zhàn)略指揮中心作用。二是打造專業(yè)化的風險應對團隊。建立由行業(yè)稅收管理專家、信息技術(shù)專家、國際稅收管理專家以及會計師、律師等各種專門人才組成的稅收風險管理專業(yè)化團隊，對重點稅收風險事項實行提級管理。三是完善科學化的人才考核機制。建立人才綜合評價體系，對于表現(xiàn)突出的高素質(zhì)人才，在專業(yè)技術(shù)評定、評先評優(yōu)等方面予以傾斜，充分發(fā)揮高層次復合型人才在稅收風險管理中的引領(lǐng)作用。

提升智能化的風險管理技術(shù)。一是強化稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。稅收數(shù)據(jù)是否精準與風險管理成效密切相關(guān)，應建立數(shù)據(jù)管理制度，切實提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性、精準性和適用性。探索建立第三方涉稅信息共享平臺，將稅務、海關(guān)、工商、財政、社保、公安和銀行等部門的第三方涉稅數(shù)據(jù)進行優(yōu)化集成。二是促進業(yè)務與技術(shù)相融合。人工管理在戰(zhàn)略規(guī)劃、方案制定、模型構(gòu)建、案例評選等方面具有典型優(yōu)勢，而計算機技術(shù)可以高效處理涉稅數(shù)據(jù)，高效形成風險疑點，實現(xiàn)批量推送。應更好地實現(xiàn)業(yè)務與技術(shù)的完美融合，既發(fā)揮計算機技術(shù)在數(shù)據(jù)處理和風險監(jiān)控等方面的優(yōu)勢，也發(fā)揮稅務干部的創(chuàng)造性和在管理經(jīng)驗方面的優(yōu)勢，提升稅收風險管理的整體效能。

優(yōu)化智能化的風險管理指標。一是優(yōu)化行業(yè)風險指標。針對行業(yè)稅收管理的重點、難點，建立統(tǒng)一的行業(yè)風險指標體系，同時根據(jù)風險應對結(jié)果的跟蹤反饋，對模型指標進行優(yōu)化完善，提高風險應對的時效性，提升風險識別的工作效率。二是開展典型風險評估。從日常風險應對的典型案例中，甄選出具有典型性、普遍性的稅收風險點，開展有針對性的風險應對，提高風險應對的精準度和政策執(zhí)行的統(tǒng)一性。

推進智能化的風險管理監(jiān)管。打造“全景式”智能風險防控體系。一是“動態(tài)+定期”的風險掃描識別模式。對于涉稅風險點主要采取定期掃描模式；對于政策落實類風險主要采取動態(tài)掃描模式，提醒納稅人及時享受政策紅利。二是將納稅人全稅種、全事項納入監(jiān)管，利用發(fā)現(xiàn)的單一風險，采取稅種聯(lián)動和管理聯(lián)動，實現(xiàn)單點觸發(fā)、多點防控，提高風險應對任務的統(tǒng)籌力度，避免對納稅人的多次打擾。三是創(chuàng)新“穿透式”管理理念。以涉稅違法行為為分析起點，建立“違法行為—風險企業(yè)—專業(yè)機構(gòu)—從業(yè)人員”的風險傳導鏈條，穿透到涉稅風險事項背后的辦稅人員，將對企業(yè)的風險提示，更多地轉(zhuǎn)向?qū)臉I(yè)人員的政策輔導，實現(xiàn)“輔導一人、輻射一片、規(guī)范一方”的良好效果。