【2024年3月12日】中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)：穩(wěn)經(jīng)濟(jì)暖民心 財(cái)稅精準(zhǔn)施策

2023年，我國(guó)提高“一老一小”個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，6600多萬納稅人受益；全年新增稅費(fèi)優(yōu)惠超過2.2萬億元；提高重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例，推動(dòng)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈高質(zhì)量發(fā)展，工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)由降轉(zhuǎn)升……近年來，普惠性、全面性減稅降費(fèi)在助企紓困、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)就業(yè)方面取得了較好效果。今年的政府工作報(bào)告明確提出，2024年要落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。精準(zhǔn)實(shí)施稅費(fèi)優(yōu)惠政策

減稅降費(fèi)，是我國(guó)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、激發(fā)經(jīng)營(yíng)主體活力、減輕經(jīng)營(yíng)主體負(fù)擔(dān)、穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期的重要政策手段，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供了重要政策支撐。2023年，我國(guó)聚焦特定領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時(shí)研究出臺(tái)新的減稅政策。

在看到2023年“提高‘一老一小’個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，6600多萬納稅人受益”的成績(jī)單后，全國(guó)人大代表，淮北礦業(yè)集團(tuán)工匠大師、生產(chǎn)裝備分公司員工王忠才高興地表示，“一老一小”扣除標(biāo)準(zhǔn)的提高，切實(shí)讓工資收入低、家庭負(fù)擔(dān)重的群體減輕了負(fù)擔(dān)，更好地保障和改善了民生，納稅人獲得感滿滿。

2018年12月，國(guó)務(wù)院印發(fā)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，規(guī)定子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，辦法自2019年1月1日起施行。2022年3月，《國(guó)務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》印發(fā)，新增了3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，政策自2022年1月1日起實(shí)施。2023年8月，為進(jìn)一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負(fù)擔(dān)，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》，決定3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)嬰幼兒每月1000元提高到2000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)子女每月1000元提高到2000元；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元。調(diào)整后的扣除標(biāo)準(zhǔn)自2023年1月1日起實(shí)施。

“實(shí)施一年來的效果有目共睹?！鄙虾?guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副教授葛玉御在接受記者采訪時(shí)表示，三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的提高，可以為“上有老、下有小”的納稅人精準(zhǔn)減負(fù)，這比單純提高免征額（即費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）更加精準(zhǔn)有效。他說，這是制度性優(yōu)惠，對(duì)養(yǎng)育子女、贍養(yǎng)老人形成長(zhǎng)期有效的稅收支持，惠及民生。

2023年，除了“上有老、下有小”的納稅人具有明顯的獲得感之外，全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)規(guī)模超過2.2萬億元，主要受益者是制造業(yè)、中小微企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)。

“每當(dāng)新的稅費(fèi)優(yōu)惠政策出臺(tái)后，集團(tuán)總能第一時(shí)間收到上海稅務(wù)部門的政策推送。2023年，我們集團(tuán)在享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠的基礎(chǔ)上，又享受了先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減稅額644萬元，這些都是主動(dòng)‘找上門’的優(yōu)惠政策?！比珖?guó)人大代表、上海熊貓機(jī)械（集團(tuán)）有限公司采購(gòu)經(jīng)理李豐說。

“2024年春節(jié)期間民航旅客運(yùn)輸量日均200余萬人次，為歷年春節(jié)最高水平，航班量也創(chuàng)歷史新高，迎來新年‘開門紅’。這離不開國(guó)家對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的重視，特別是稅費(fèi)政策的支持?！比珖?guó)政協(xié)委員、春秋航空股份有限公司董事長(zhǎng)王煜表示，春秋航空自2020年起連續(xù)四年享受增值稅留抵退稅政策，2023年累計(jì)享受留抵退稅8600萬。精準(zhǔn)滴灌的組合式稅費(fèi)優(yōu)惠政策對(duì)于春秋航空在2023年扭虧為盈發(fā)揮了重要作用。

聚焦科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展

高質(zhì)量發(fā)展、新質(zhì)生產(chǎn)力都離不開科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策特別注重對(duì)科技創(chuàng)新、先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展的支持。

研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除是推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要政策措施之一。2023年，國(guó)家再次對(duì)這一政策進(jìn)行優(yōu)化，將符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%，并作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施，同時(shí)新增7月預(yù)繳申報(bào)期作為政策享受時(shí)點(diǎn)，對(duì)緩解資金壓力、鼓勵(lì)創(chuàng)新起到了積極作用。

全國(guó)人大代表、重慶紅宇精密工業(yè)集團(tuán)有限公司研究一所設(shè)計(jì)師邵洪婷表示，科技自立自強(qiáng)是企業(yè)生存和發(fā)展的靈魂?！捌髽I(yè)是科技創(chuàng)新的主體，需要政府部門和國(guó)家政策支持撐腰。”邵洪婷表示，技術(shù)研發(fā)尤其是基礎(chǔ)研究，資金需求大，并且具有長(zhǎng)期性和不確定性，需要給予企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的支持。在稅收優(yōu)惠政策方面，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、引進(jìn)創(chuàng)新人才、科研成果轉(zhuǎn)化等給予相關(guān)稅收優(yōu)惠，這讓企業(yè)敢于也有能力進(jìn)行創(chuàng)新。

“為什么許多企業(yè)家都說科技型企業(yè)不好做，就是因?yàn)橥度敫?、回?bào)慢?！比珖?guó)人大代表、沈陽(yáng)新松機(jī)器人自動(dòng)化股份有限公司總裁張進(jìn)表示，企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)新，需要大量資金支持，稅收優(yōu)惠政策則幫助企業(yè)解決了這一難題?！敖?，我們享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除超億元、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退數(shù)千萬元，助力企業(yè)推進(jìn)科技自立自強(qiáng)，突破‘卡脖子’問題，把關(guān)鍵核心技術(shù)牢牢掌握在自己手里。”張進(jìn)說。

從國(guó)家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)看，研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除提升了企業(yè)的利潤(rùn)水平。2023年，全國(guó)企業(yè)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除金額1.85萬億元，同比增長(zhǎng)13.6%。享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除優(yōu)惠政策企業(yè)的利潤(rùn)率為7.4%，高出全部企業(yè)平均水平。

根據(jù)安排，財(cái)政部在落實(shí)好去年延續(xù)和優(yōu)化稅費(fèi)優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，今年將繼續(xù)實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，更好服務(wù)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)。

綠色稅制助力實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)

近年來，為全面踐行“綠水青山就是金山銀山”理念，我國(guó)財(cái)稅部門積極推動(dòng)產(chǎn)業(yè)綠色轉(zhuǎn)型，有效發(fā)揮綠色稅制體系“多稅共治”作用，不折不扣落實(shí)環(huán)境保護(hù)稅法、資源稅法等綠色稅收法律法規(guī)，通過環(huán)境保護(hù)稅“多排多征、少排少征、不排不征”的導(dǎo)向機(jī)制，倒逼企業(yè)減少污染排放、加強(qiáng)環(huán)境治理、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)綠色轉(zhuǎn)型。今年預(yù)算報(bào)告指出，要研究建立健全與“雙碳”目標(biāo)相適應(yīng)的財(cái)稅政策體系，積極穩(wěn)妥推進(jìn)碳達(dá)峰、碳中和。

國(guó)家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示，2023年，財(cái)稅部門高效落實(shí)企業(yè)所得稅、增值稅、車輛購(gòu)置稅等系統(tǒng)性稅收優(yōu)惠政策，推動(dòng)“多策組合”的綠色稅收體系落地見效，激勵(lì)企業(yè)走綠色高質(zhì)量發(fā)展道路。2023年，新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅、車船稅1218億元，有效促進(jìn)汽車行業(yè)降碳減排，釋放綠色消費(fèi)潛力。

“國(guó)家對(duì)綠色研發(fā)的支持，讓涂料企業(yè)可以在綠色發(fā)展的路上行穩(wěn)致遠(yuǎn)?！比珖?guó)人大代表、千色花新材料有限公司董事長(zhǎng)黃達(dá)昌在接受記者采訪時(shí)說，對(duì)于涂料行業(yè)來說，技術(shù)和產(chǎn)品工藝創(chuàng)新一直在路上，與行業(yè)同行的還有各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，這讓企業(yè)在穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)上有了積極研發(fā)的動(dòng)力。

“在江西，綠色發(fā)展已成為眾多企業(yè)追求的發(fā)展目標(biāo)?！比珖?guó)政協(xié)委員，國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局黨委書記、局長(zhǎng)范扎根介紹，去年10月，他到中國(guó)石化九江分公司調(diào)研，一走進(jìn)園區(qū)，就被綠樹成蔭的優(yōu)美環(huán)境所吸引。企業(yè)負(fù)責(zé)人告訴他，打算把4600多萬元減免稅全部投入到綠色智能工廠建設(shè)中去，進(jìn)一步推動(dòng)節(jié)能減污降碳工作。

調(diào)研中，范扎根既看到了環(huán)保稅等綠色稅制對(duì)高能耗、高污染企業(yè)的“鞭策”作用，也感受到了減稅降費(fèi)政策對(duì)節(jié)能、減排企業(yè)的“加持”作用?！斑@充分說明了稅收在支持綠色發(fā)展、助力建設(shè)美麗中國(guó)上大有可為，也必將大有作為?！彼f。

“從一根彈簧走到今天，38年來，我們一直堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，這份底氣來自于國(guó)家不斷檔的政策支持?！比珖?guó)工商聯(lián)副主席、賽力斯集團(tuán)董事長(zhǎng)（創(chuàng)始人）張興海列舉了一組數(shù)據(jù)：2023年，賽力斯集團(tuán)研發(fā)投入44.58億元，僅在稅費(fèi)優(yōu)惠方面就享受5.96億元。得益于多維發(fā)力，該公司在新能源汽車及核心三電（電池、電驅(qū)、電控）技術(shù)方面加速研發(fā)。

“在歐盟已正式宣布要征收碳關(guān)稅的背景下，我國(guó)要實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰、碳中和目標(biāo)，不能僅靠碳排放權(quán)市場(chǎng)交易這一只手，必須補(bǔ)齊政府之手。建議在環(huán)保稅下增設(shè)碳稅稅目，對(duì)高碳排放行業(yè)及高碳產(chǎn)品消費(fèi)行業(yè)進(jìn)行稅收調(diào)節(jié)。”葛玉御說。

（記者：李嘉亮）
來源：國(guó)家稅務(wù)總局
鏈接：中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)：穩(wěn)經(jīng)濟(jì)暖民心 財(cái)稅精準(zhǔn)施策 (chinatax.gov.cn)
日期：2024年3月12日