國(guó)際稅收資訊（第九期）

隨著高水平對(duì)外開(kāi)放和共建“一帶一路”倡議的深入推進(jìn)，我國(guó)企業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)活動(dòng)逐步增多，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)合作逐漸深入。為更好地服務(wù)全面對(duì)外開(kāi)放新格局，北京市朝陽(yáng)區(qū)稅務(wù)局充分發(fā)揮稅收職能作用，對(duì)“走出去”企業(yè)相關(guān)的稅收資訊進(jìn)行歸納整理，幫助企業(yè)了解國(guó)際稅收最新動(dòng)態(tài)，有效規(guī)避、防范和應(yīng)對(duì)境外稅收風(fēng)險(xiǎn)，為優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、促進(jìn)貿(mào)易暢通和投資便利作出積極貢獻(xiàn)。


目錄
01
瑞典
02
菲律賓
03
圭亞那
04
澳大利亞
05
南非

瑞典明確太陽(yáng)能電池
稅收減免規(guī)則


關(guān)鍵詞
瑞典；稅收減免
瑞典當(dāng)局對(duì)個(gè)人申請(qǐng)“儲(chǔ)能電池環(huán)保減稅”優(yōu)惠政策必須滿足的條件進(jìn)行了明確。
瑞典稅務(wù)機(jī)關(guān)表示，為了獲得所謂的“環(huán)保減稅”資格，個(gè)人應(yīng)該建立一個(gè)蓄電系統(tǒng)，完全或幾乎完全用于為家庭自用儲(chǔ)蓄自產(chǎn)電力。這一規(guī)定適用于2024及之后收入年度的環(huán)保減稅申請(qǐng)。
根據(jù)該項(xiàng)措施，符合條件的個(gè)人可以享受減稅，減稅額度為人工和材料成本的50%。
如果蓄電系統(tǒng)的電力后續(xù)用于轉(zhuǎn)售，則蓄電系統(tǒng)沒(méi)有資格享受購(gòu)置稅減免政策。
來(lái)源:Wolters Kluwer全球稅務(wù)研究信息庫(kù)
國(guó)際稅收管理科 李存紀(jì)（譯）

菲律賓擴(kuò)大藥品增值稅免稅范圍



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菲律賓；增值稅
2024年1月26日，菲律賓發(fā)布稅收備忘錄2024年17號(hào)通告，擴(kuò)大特定藥品增值稅免稅范圍。
此次通告額外增加了21種免稅藥品，用于治療癌癥、糖尿病、腎臟疾病、精神疾病以及結(jié)核病。在去年菲律賓國(guó)稅局公布的59種免稅藥品基礎(chǔ)上，新增的藥物清單進(jìn)一步擴(kuò)充了增值稅免稅藥品范圍。
來(lái)源:Wolters Kluwer 全球稅務(wù)研究信息庫(kù)
第四稅務(wù)所 王鏡堯（譯）

圭亞那通過(guò)預(yù)算案中稅收相關(guān)條款


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圭亞那；預(yù)算案
2024年1月26日，圭亞那通過(guò)了《2024財(cái)政法規(guī)（修正）法案》，旨在實(shí)施2024年度預(yù)算案中宣布的措施。
根據(jù)該法案，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)從每月8.5萬(wàn)圭亞那元（407美元）提高至10萬(wàn)圭亞那元。此外，保險(xiǎn)費(fèi)用的扣除限額也由3萬(wàn)圭亞那元或者收入的10%（以較低者為準(zhǔn)）增加到5萬(wàn)圭亞那元或者收入的10%（以較低者為準(zhǔn)）。
在增值稅方面，根據(jù)預(yù)算案，圭亞那政府將對(duì)體育器材和手機(jī)配件實(shí)施免稅政策。
此外，圭亞那取消了滅火器的增值稅，以及煙霧警報(bào)器的增值稅和關(guān)稅。
圭亞那政府此前還在2024年財(cái)政預(yù)算案中提出，將在2023年建立的電子申報(bào)門戶網(wǎng)站的基礎(chǔ)上，繼續(xù)創(chuàng)新舉措，以簡(jiǎn)化流程，為納稅人提供更多數(shù)字申報(bào)和支付方式的選項(xiàng)，并在2024年推出新的數(shù)據(jù)分析工具。
來(lái)源:Wolters Kluwer全球稅務(wù)研究信息庫(kù)
第三稅務(wù)所 胡錦沁 葛家彤（譯）

澳大利亞政府放棄實(shí)施
第三階段所得稅減稅計(jì)劃


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澳大利亞；減稅計(jì)劃
澳大利亞政府最終決定降低第三階段個(gè)人所得稅的減免力度，這一舉措將違背其選舉承諾。
延續(xù)既定的減稅政策，實(shí)施第三階段減稅計(jì)劃，這一重大政治承諾，曾幫助澳大利亞工黨在2022年大選期間獲得了大部分議會(huì)成員的支持。但鑒于當(dāng)前高通貨膨脹率對(duì)低收入家庭的影響，澳大利亞政府于2024年1月25日確認(rèn)，將對(duì)第三階段減稅計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，確保以對(duì)財(cái)政負(fù)責(zé)和不增加通脹壓力的方式，為更多人提供更多減稅。
在2022-2023納稅年度，個(gè)人收入在4.5萬(wàn)澳元至12萬(wàn)澳元之間的部分，稅率為32.5%，對(duì)于12萬(wàn)澳元以上，18萬(wàn)澳元以下的個(gè)人收入，稅率為37%。最高邊際稅率起征點(diǎn)為超過(guò)18萬(wàn)澳元部分，按45%征稅。
第三階段減稅計(jì)劃提出，重新調(diào)整澳大利亞的個(gè)人所得稅稅率，對(duì)個(gè)人收入超過(guò)4.5萬(wàn)澳元的部分采用30%和45%兩級(jí)稅率，取代當(dāng)前的三級(jí)稅率。第三階段的減稅計(jì)劃將為較高收入納稅人提供更多的稅款減免。具體調(diào)整為：4.5萬(wàn)澳元至20萬(wàn)澳元之間的收入將適用30%的稅率，而最高邊際稅率的起征點(diǎn)上調(diào)至20萬(wàn)澳元，稅率為45%。
澳大利亞政府最終決定，自2024年7月1日起，對(duì)個(gè)人所得稅的稅率級(jí)次作出如下調(diào)整：
■ 收入在1.82萬(wàn)澳元至4.5萬(wàn)澳元之間適用的稅率，將從19%下調(diào)至16%；
■ 收入在4.5萬(wàn)澳元至13.5萬(wàn)澳元之間適用的稅率，將從32.5%稅率降至30%；
■ 現(xiàn)有稅率37%，適用的收入下限將從12萬(wàn)澳元上調(diào)至13.5萬(wàn)澳元；以及
■ 現(xiàn)有稅率45%，適用的收入下限將從18萬(wàn)澳元上調(diào)至19萬(wàn)澳元。

來(lái)源:Wolters Kluwer全球稅務(wù)研究信息庫(kù)
第一稅務(wù)所 王學(xué)謙（譯）

南非明確轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整后的
海關(guān)規(guī)則


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南非；轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整
南非稅務(wù)局近日發(fā)布《關(guān)稅和消費(fèi)稅法（1964）》修訂草案，并征求反饋意見(jiàn)。本次修訂旨在明確在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整后重新評(píng)估進(jìn)口商品價(jià)值的規(guī)則。
具體而言，根據(jù)修訂后的規(guī)則，跨國(guó)企業(yè)必須按照經(jīng)合組織《跨國(guó)企業(yè)和稅務(wù)管理部門轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》的定義，在發(fā)生轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整時(shí)必須調(diào)整報(bào)關(guān)單，以更正貨物的完稅價(jià)格。
南非稅務(wù)局表示：“對(duì)《關(guān)稅和消費(fèi)稅法（1964）》（1964年第91號(hào)法令）進(jìn)行修訂，將為跨國(guó)企業(yè)提供明確指導(dǎo)和確定性，使其了解如何就以前報(bào)關(guān)單上的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整進(jìn)行解釋說(shuō)明。這些舉措將確保企業(yè)能夠遵守海關(guān)規(guī)則?！?br /> “由跨國(guó)公司交付的商品和服務(wù)的價(jià)格波動(dòng)會(huì)產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，影響跨國(guó)企業(yè)利潤(rùn)，進(jìn)而影響其納稅義務(wù)。因此，跨國(guó)公司有義務(wù)追溯調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)支付款項(xiàng)，以確保合規(guī)?！?br /> 來(lái)源:Wolters Kluwer全球稅務(wù)研究信息庫(kù)
第一稅務(wù)所 劉開(kāi)元（譯）
來(lái)源：北京朝陽(yáng)稅務(wù)