稅務(wù)小課堂｜您來問我來答（2024年第1期）

一、政策咨詢熱點
問
2024年小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票還可以按1%開具嗎？
答：可以的，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號）規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。
問
紅沖發(fā)票需要收回原發(fā)票嗎？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則>的決定》(國家稅務(wù)總局令第37號)第二十七條規(guī)定：開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生符合條件的情形需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
問
2024年發(fā)的年終獎還可以并入綜合所得申報嗎？
答：可以的。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號）規(guī)定：居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

二、辦稅指南熱點
問
去大廳辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要攜帶什么資料？
答：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所需材料清單：
1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）復(fù)印件。2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明復(fù)印件。3.股權(quán)原值的證明材料。4.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）簽訂日被投資企業(yè)上個月的財務(wù)報表。5.按規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的，需要提供具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或者土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告。6.印花稅納稅申報表。7.個人所得稅自行納稅申報表（A表）。8.公司章程。9.股東會決議。10.授權(quán)委托書復(fù)印件。11.受托人有效身份證件原件、復(fù)印件。注：若是委托他人代辦則需準備第10、11條中的材料；計稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的情形，應(yīng)提供：1.被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)提供相關(guān)政策依據(jù)(包括文件名稱、文號、主要內(nèi)容等)。2.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給親屬（配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹）或直接承擔(dān)撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)人的，應(yīng)提供相關(guān)證明材料原件及復(fù)印件。
問
是否可以在電子稅務(wù)局用人單位客戶端調(diào)減本年度職工繳費工資基數(shù)？
答：電子稅務(wù)局、社保費管理客戶端只允許調(diào)增當(dāng)年度繳費工資；調(diào)減繳費工資或調(diào)整歷史年度繳費工資等其他情形需到辦稅服務(wù)廳辦理，到廳辦理年度繳費工資調(diào)整需提供員工社會保險費繳費明細申報表（職工簽字、單位簽章），如調(diào)整上一年度以前的歷年繳費工資則需提供法院文書或勞動仲裁書。
問
員工離職的社保費業(yè)務(wù)如何辦理？
答：用人單位涉及職工離職的，應(yīng)及時到人社、醫(yī)保部門辦理停保手續(xù)，人社、醫(yī)保部門在企業(yè)辦理停保手續(xù)的當(dāng)月實時向稅務(wù)部門傳遞職工參保終止信息，稅務(wù)部門不再產(chǎn)生參保終止月份后的應(yīng)征數(shù)。

三、系統(tǒng)操作熱點
問
在電子稅務(wù)局上如何修改已申報的企業(yè)所得稅報表？
答：您可以通過以下功能路徑辦理申報更正與作廢：
【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報更正與作廢】，或在首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字搜索。
（一）申報更正
若納稅人申報數(shù)據(jù)有誤，需要修改的，即使已經(jīng)繳納稅款，也可以申報更正，如申報更正后涉及補繳稅款且超出繳款期限的，要按規(guī)定繳納滯納金。
第一步：登錄“國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)電子稅務(wù)局”，點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】。
第二步：進入【稅費申報及繳納】頁面，點擊【申報更正與作廢】。
第三步：根據(jù)申報日期、稅款所屬期，或者【展開】里的申報表名稱查詢到需要更正的報表，點擊【更正】。
第四步：進入申報更正頁面后，完成修改，點擊【申報】按鈕即可。
（二）申報作廢
若納稅人申報有誤，尚未繳納稅款且未過申報期限，可以作廢后重新申報。已繳納稅款的申報表無法作廢。
操作方法：進入【申報更正與作廢】，根據(jù)申報日期、稅款所屬期，或者【展開】里的申報表名稱查詢到需要更正的報表，點擊【作廢】。
溫馨提示
只能更正或作廢最后一期申報。
問
登錄電子稅務(wù)局之后點擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】模塊或者【藍字發(fā)票開具】模塊就跳轉(zhuǎn)登錄界面，怎么處理呢？
答：可以在瀏覽器上點擊【工具】-【Internet選項】-勾選【退出時刪除瀏覽歷史記錄】-點擊【設(shè)置】-【查看文件】，刪除新打開文件夾當(dāng)中的所有緩存文件，刪除成功后關(guān)閉所有瀏覽器，重新使用谷歌瀏覽器【版本推薦參考：121.0.6167.140（正式版本）（64位）】或火狐瀏覽器登錄電子稅務(wù)局操作即可。