安徽一國企大宗貿(mào)易被騙損失恐超50億

近期，知名糧油品牌益海嘉里金龍魚糧油食品股份有限公司（簡稱“金龍魚”）發(fā)布公告稱，其下屬子公司益海（廣州）糧油工業(yè)有限公司（簡稱“廣州益?！保┦盏交幢笔腥嗣駲z察院淮檢刑訴〔2023〕16號《起訴書》。
起訴書將廣州益海原總經(jīng)理柳德剛（現(xiàn)已被采取安徽公安機關(guān)采取強制措施）、廣州益海（作為幫助犯）等作為被告，案件公訴機關(guān)為淮北市人民檢察院。
起訴書披露了安徽華文國際經(jīng)貿(mào)股份有限公司（簡稱“安徽華文”）被騙的全部過程：
2008年到2014年期間，廣州益海作為中轉(zhuǎn)倉儲方，與安徽華文國際經(jīng)貿(mào)股份有限公司（以下簡稱“安徽華文”）和云南惠嘉進出口有限公司（以下簡稱“云南惠嘉”）簽訂《中轉(zhuǎn)協(xié)議書》，負(fù)責(zé)儲存安徽華文代理云南惠嘉進口的棕櫚油。云南惠嘉負(fù)責(zé)人張利華通過向時任安徽華文董事長王民、時任安徽華文副總經(jīng)理兼財務(wù)總監(jiān)王小虎行賄，促使二人同意將約定的“先款后貨”交易模式變更為“先貨后款”。此后張利華違背與王民的約定，嚴(yán)重超出額度獲取貨權(quán)，同時使用偽造的《對賬函》等多種手段掩蓋儲存在廣州益海等倉儲單位的棕櫚油已被銷售的事實。2012年3月到2014年12月底，張利華向時任安徽華文棕櫚油業(yè)務(wù)員韓琦行賄，由韓琦配合云南惠嘉員工使用偽造的貨權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書取得貨權(quán)，同時由云南惠嘉員工將蓋有私刻廣州益海等倉儲單位印章的《對賬函》提供給韓琦，由韓琦提供給安徽華文財務(wù)部門，使安徽華文賬面上棕櫚油數(shù)量與《對賬函》上倉儲數(shù)量一致。
《起訴書》同時認(rèn)為，廣州益海工作人員喻平及柳德剛接受張利華等人的行賄，在云南惠嘉使用偽造貨權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書獲取貨權(quán)、應(yīng)對安徽華文現(xiàn)場核庫、從云南惠嘉購買涉案棕櫚油過程中提供了幫助。

檢察機關(guān)據(jù)此認(rèn)為，云南惠嘉先行提走貨物后，未足額向安徽華文支付款項，造成安徽華文直接經(jīng)濟損失32.3億元，間接損失20.15億元，其中因廣州益海、柳德剛配合實施犯罪造成安徽華文直接經(jīng)濟損失18.81億元，間接損失11.67億元。
廣州益海否認(rèn)了起訴書對其單位犯罪的指控，其直指安徽華文與云南惠嘉之間的交易實質(zhì)是融資性的貿(mào)易行為，同時廣州益海認(rèn)為安徽華文對交易模式“款貨先后”模式的變更事先早已明知并與云南惠嘉達成了合意。與此同時，廣州益海認(rèn)為：其始終嚴(yán)格按照合同約定實施中轉(zhuǎn)貨物出庫或貨權(quán)轉(zhuǎn)讓；廣州益海與云南惠嘉之間的棕櫚油買賣價格均是正常的市場價格；廣州益海對于云南惠嘉與安徽華文之間的交易結(jié)算情況并不知情。廣州益海同時也不認(rèn)同《起訴書》所述損失與廣州益海的行為具有因果關(guān)系。金龍魚的說法意味著，國企安徽華文實際上是在以棕櫚油代理貿(mào)易的方式，為云南惠嘉提供融資。
2017年，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會曾下發(fā)《關(guān)于進一步排查中央企業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險的通知》，對判定融資性貿(mào)易的標(biāo)準(zhǔn)作出了明確規(guī)定，即融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)是以貿(mào)易業(yè)務(wù)為名，實為出借資金、無商業(yè)實質(zhì)的違規(guī)業(yè)務(wù)。這種形式的融資性貿(mào)易常見于民營企業(yè)與國企之間，民營企業(yè)設(shè)法使國企加入貿(mào)易鏈條，以借貿(mào)易之名，行借貸之實。
上述通知同時指出融資性貿(mào)易的主要特征，一是虛構(gòu)貿(mào)易背景，或人為增加交易環(huán)節(jié)；二是上游供應(yīng)商和下游客戶均為同一實際控制人控制，或上下游之間存在特定利益關(guān)系；三是貿(mào)易標(biāo)的由對方實質(zhì)控制；四是直接提供資金或通過結(jié)算票據(jù)、辦理保理、增信支持等方式變相提供資金。
安徽華文股權(quán)結(jié)構(gòu)多元，但主要股東及實際控制人為安徽省國企——安徽出版集團，其直接間接持有后者84.3%股權(quán)。安徽出版集團有限責(zé)任公司2022年度第二期中期票據(jù)募集說明書顯示，截至2020年末，安徽出版集團對云南惠嘉的應(yīng)收賬款賬面余額為8.46億元。
給安徽華文造成重大損失的云南惠嘉，成立于2000年4月，目前由云南惠嘉集團和自然人張利華、吳淑珍持有全部股份，進一步穿透來看，云南惠嘉集團亦由張利華、吳淑珍持股。
張利華和吳淑珍或為夫妻關(guān)系，多份判決書顯示，吳淑珍曾在擔(dān)保合同中表明自己是張利華的配偶。嘉惠集團則由張利華和吳淑珍分別持有70%和30%的股份。
我國大宗商品融資貿(mào)易主要以銅、鐵礦石、大豆和棕櫚油等四類為主，而嘉惠集團曾是國內(nèi)最大的棕櫚油融資商之一。2014年云南惠嘉集團進口棕櫚油約100萬噸，占當(dāng)時國內(nèi)進口量的20%左右，2014年，云南惠嘉營業(yè)收入總額也曾高達166.78億元，至2015年，云南嘉惠還位列中國民營外貿(mào)企業(yè)500強榜單第54名。
據(jù)悉因彼時棕櫚油國內(nèi)外價格長期倒掛等原因造成了其資金鏈的緊張。根據(jù)中國執(zhí)行信息公開網(wǎng)披露的信息，2016至2020年，涉及云南惠嘉的執(zhí)行案號多達57個，累計執(zhí)行標(biāo)的金額超30億元，申請執(zhí)行人包括中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行安寧市支行、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司昆明官渡區(qū)支行等大型銀行當(dāng)?shù)刂小?br /> 在融資貿(mào)易過程中，外貿(mào)企業(yè)繳納一定保證金后，即可通過銀行開具的一定期限信用證下的資金支持完成貨款支付。這樣的融資貿(mào)易也可以通過代理進口的方式實現(xiàn)。金龍魚在公告中直指，安徽華文與云南惠嘉之間的交易實質(zhì)正是這種融資性的貿(mào)易行為。不過，云南惠嘉通過賄賂，將交易模式由“先款后貨”交易模式變更為“先貨后款”，這意味著云南惠嘉將可以同時撬動更多棕櫚油用于相關(guān)融資。
目前還有部分國企在不具備專業(yè)能力的前提下，盲目拓展品類，開展大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)，甚至以貿(mào)易為名將商事行為異化為金融行為的同時，忽略對操作風(fēng)險、道德風(fēng)險、交易對手風(fēng)險的排查，為該類業(yè)務(wù)埋下了較大隱患。企業(yè)及相關(guān)從業(yè)人員都應(yīng)認(rèn)知研讀《關(guān)于規(guī)范中央企業(yè)貿(mào)易管理嚴(yán)禁各類虛假貿(mào)易的通知》國資發(fā)財評規(guī)[2023]74號，對照十不準(zhǔn)，啟動合規(guī)和風(fēng)控運營體系建設(shè)。
來源：匯眼看世界
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【課程提綱】
第一講、國資和金融機構(gòu)參與大宗商品供應(yīng)鏈金融的投貸聯(lián)動、數(shù)智化平臺建設(shè)應(yīng)用、數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表擴表創(chuàng)新實踐及案例
（時間：3月9日上午9:00-12:00 ）
· 主講嘉賓：張老師，上海煤炭交易所總裁，上海理業(yè)投資控股有限公司副總裁，曾任：上海EDI Center 副總經(jīng)理，NEC-ITM 執(zhí)行董事。上海市長寧區(qū)政協(xié)第十三、十四屆政協(xié)委員/常委，民建上海市委經(jīng)濟專委會副主任，上海民建科創(chuàng)工委委員。在金融政策和產(chǎn)業(yè)金融領(lǐng)域具有與眾不同的獨特視角，善于通過大數(shù)據(jù)分析來論證其觀點。參與了多家內(nèi)/外資銀行、地方政府或城投公司的供應(yīng)鏈金融和金融科技平臺及金融產(chǎn)品的設(shè)計、研發(fā)。擅長將物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈、產(chǎn)業(yè)大數(shù)據(jù)、人工智能相結(jié)合，通過科技賦能金融產(chǎn)業(yè)鏈，有效促進了我國的產(chǎn)融結(jié)合和生態(tài)圈發(fā)展。
一、地方國資和金融機構(gòu)參與大宗商品貿(mào)易供應(yīng)鏈金融的意義
（一）入局大宗商品原因及產(chǎn)業(yè)數(shù)據(jù)分析
（二）傳統(tǒng)金融機構(gòu)對接產(chǎn)業(yè)金融的瓶頸及破局點
（三）企業(yè)旺盛融資需求、金融市場無法滿足的破局點
（四）地方政府在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)招商的破局新思路
（五）科技賦能提升管理水平和產(chǎn)業(yè)金融創(chuàng)新力度
（六）產(chǎn)業(yè)金融3.0已來（傳統(tǒng)金融—>產(chǎn)業(yè)鏈金融—>產(chǎn)融生態(tài)圈）
（七）地方國資、金融機構(gòu)、產(chǎn)業(yè)方調(diào)整商業(yè)思維和戰(zhàn)略布局的模式
（八）某地方城投參與大宗商品貿(mào)易供應(yīng)鏈平臺（混改公司）的案例及效果
二、地方國資和金融機構(gòu)參與大宗商品貿(mào)易供應(yīng)鏈金融的數(shù)智化創(chuàng)新實踐
（一）供應(yīng)鏈金融的新視角和新玩法
1.供應(yīng)鏈金融的本質(zhì)和創(chuàng)新價值
2.適合做供應(yīng)鏈金融的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域
3.供應(yīng)鏈金融的階段特征與發(fā)展趨勢
4.生產(chǎn)領(lǐng)域的供應(yīng)鏈金融的特點和能力建設(shè)要點
5.物流領(lǐng)域的供應(yīng)鏈金融的特點和能力建設(shè)要點
6.貿(mào)易流通領(lǐng)域的供應(yīng)鏈金融的特點和能力建設(shè)要點
7.緊抓兩大核心做好供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險防范
8.尋找符合自身特點的產(chǎn)業(yè)金融場景（案例）
9.投貸聯(lián)動：國企參與合資混改型SPV供應(yīng)鏈公司
10.如何做好產(chǎn)融結(jié)合型風(fēng)險管理
（二）數(shù)智化的“平臺+供應(yīng)鏈金融”創(chuàng)新實踐及在大宗商品貿(mào)易行業(yè)運用與案例解析
1.如何平衡經(jīng)濟規(guī)模、資金安全、經(jīng)濟收益之間的“不可能三角”？
2.一個供應(yīng)鏈金融平臺整體架構(gòu)、模塊和核心價值之我見
3.貸前盡調(diào)與風(fēng)險評估（評級、評分、流水、財報、額度、賬期）
4.貿(mào)易環(huán)節(jié)的合規(guī)管理（真實性、完整性）
5.全程物流跟蹤與現(xiàn)場監(jiān)管（線上、線下、存證）
6.平臺化的在線資產(chǎn)管理和動態(tài)風(fēng)控模型（貸前、貸中、貸后）
7.BI商業(yè)智能與大數(shù)據(jù)成果應(yīng)用
8.電子合同、存證、出證、公證實槌應(yīng)用
9.數(shù)字化資產(chǎn)管理的系統(tǒng)邏輯與數(shù)據(jù)安全
10.背后運用了哪些黑科技、成本效益評估
11.涉及的數(shù)字資源-數(shù)字產(chǎn)品—數(shù)字資產(chǎn)過程解析
三、數(shù)智化供應(yīng)鏈平臺賦能數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表擴表相關(guān)要點和實行路徑
（一）數(shù)據(jù)要素與數(shù)據(jù)要素市場
（二）企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化路徑
（三）數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)分置
（四）賦能企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表擴表實現(xiàn)路徑探討
（五）賦能金融機構(gòu)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表轉(zhuǎn)型實現(xiàn)路徑探討
四、答疑與交流
第二講、貿(mào)易供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品組合創(chuàng)新、工程基建/煤炭/農(nóng)產(chǎn)品領(lǐng)域行業(yè)運用、國資貿(mào)易供應(yīng)鏈平臺搭建實務(wù)和案例
（時間：3月9日下午13:30-16:30 ）
·主講嘉賓：張老師，在交易銀行、貿(mào)易融資、保理和供應(yīng)鏈金融領(lǐng)域有長達20多年的工作經(jīng)驗、創(chuàng)新實踐、深入研究。曾任某股份制銀行和某城商行對公團隊負(fù)責(zé)人、某大型央企供應(yīng)鏈金融平臺負(fù)責(zé)人，之后還全程參與指導(dǎo)某央企電力集團創(chuàng)設(shè)保理公司、建設(shè)供應(yīng)鏈金融平臺，全程參與建設(shè)某電網(wǎng)央企供應(yīng)鏈金融平臺、某施工央企供應(yīng)鏈金融平臺、某環(huán)保央企供應(yīng)鏈金融平臺、某資本運營央企供應(yīng)鏈金融平臺等實踐實施，以及為多家企業(yè)提供可行落地的貿(mào)易融資解決方案。
一、貿(mào)易供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品組合創(chuàng)新設(shè)計
（一）“應(yīng)收+應(yīng)付”雙降組合產(chǎn)品設(shè)計及運用領(lǐng)域
（二）“供應(yīng)鏈+保理”產(chǎn)品組合設(shè)計及運用領(lǐng)域
（三）“保險+保理”產(chǎn)品組合設(shè)計及運用領(lǐng)域
二、工程基建、煤炭、農(nóng)產(chǎn)品領(lǐng)域供應(yīng)鏈金融模式案例
（一）工程基建領(lǐng)域貿(mào)易供應(yīng)鏈金融案例
1. 四川某銀行對城投的無追保理案例模式
2. 某銀行給總包商開展有追保理所涉及的合同及應(yīng)收賬款分析
3. 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的主要產(chǎn)業(yè)鏈及供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品分析
（二）煤炭領(lǐng)域貿(mào)易供應(yīng)鏈金融案例
1. 煤炭應(yīng)收賬款融資案例
2. 煤炭存貨融資案例
3. 煤炭預(yù)付款融資案例
4. 煤炭托盤和代采融資的模式區(qū)別
5. 某供應(yīng)鏈公司與信托公司合作開展煤炭供應(yīng)鏈金融案例
6. 煤炭行業(yè)供應(yīng)鏈金融模式市場分析
（三）農(nóng)產(chǎn)品領(lǐng)域的供應(yīng)鏈金融案例
1. 某養(yǎng)殖專業(yè)合作社與擔(dān)保公司、銀行開展應(yīng)收賬款融資案例
2. 某農(nóng)業(yè)公司直接與保理公司開展應(yīng)收賬款融資案例
3. 農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈的收益計算方法及產(chǎn)品設(shè)計思維
4. 某農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)商與供應(yīng)鏈資金聯(lián)營開展農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈案例
5. 農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的主要產(chǎn)業(yè)鏈及供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品分析
三、國資貿(mào)易供應(yīng)鏈平臺搭建及風(fēng)險防范（業(yè)財稅/并表/審計一體化視角）
（一）國資“一頭在外”集團集采模式
1. 供應(yīng)鏈平臺體系搭建要點
2. 業(yè)務(wù)運作實務(wù)要點（業(yè)財稅并表審計一體視角）
3. 業(yè)務(wù)風(fēng)險防范
4. 典型案例
（二）國資“兩頭在外”集采分發(fā)模式
1. 供應(yīng)鏈平臺體系搭建要點
2. 業(yè)務(wù)實務(wù)要點（業(yè)財稅并表審計一體視角）
3. 業(yè)務(wù)風(fēng)險防范
4. 典型案例
（三）國資“一頭在外”上游或下游企業(yè)供應(yīng)鏈金融模式
1. 供應(yīng)鏈平臺體系搭建要點
2. 業(yè)務(wù)運作實務(wù)要點（業(yè)財稅并表一體視角）
3. 業(yè)務(wù)風(fēng)險防范
（四）國資“兩頭在外”貿(mào)易供應(yīng)鏈介入模式
1. 供應(yīng)鏈平臺體系搭建要點
2. 業(yè)務(wù)運作實務(wù)要點（業(yè)財稅并表一體視角）
3. 風(fēng)險防范
（五）案例解析大宗貿(mào)易供應(yīng)鏈的資金需求，與國資信用耦合下的國資供應(yīng)鏈服務(wù)實操
1. 國企供應(yīng)鏈公司的業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)、審批、審計、管理風(fēng)控要點
2. 國企與民企合資供應(yīng)鏈公司如何防范風(fēng)險
3. 貿(mào)易融資+國資供應(yīng)鏈公司+銀行風(fēng)控體系的融合實操
4. 國資各級子公司產(chǎn)品與融資性貿(mào)易風(fēng)險如何判定
（六）國有企業(yè)供應(yīng)鏈公司現(xiàn)在與未來
四、學(xué)員互動以某供應(yīng)鏈公司向大型核心供應(yīng)商現(xiàn)款采購豆粕，并賒銷給大型買方企業(yè)為例，提出供應(yīng)鏈公司的供應(yīng)鏈金融解決方案，并根據(jù)方案、稅費進行收益計算和優(yōu)劣勢分析。
【互動交流研討會】
強化彼此認(rèn)知、問題答疑解惑、實現(xiàn)合作共贏
（時間：3月9日下午16:30-17:30 ）
環(huán)節(jié)一：參會嘉賓自我介紹（可展示PPT）
環(huán)節(jié)二：實操問題交流研討（提前發(fā)會務(wù)組）
環(huán)節(jié)三：潛在合作機會發(fā)掘

第三講、鋁產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈管理+金融服務(wù)案例、大宗商品貿(mào)易與供應(yīng)鏈金融服務(wù)的結(jié)合效益、可信電子倉單風(fēng)險管控實務(wù)要點和案例解析
（時間：3月10日上午9:00-12:00 ）
·主講嘉賓：王老師，曾在國內(nèi)大型國有商業(yè)銀行工作，具備貿(mào)易融資、國際貿(mào)易和國際結(jié)算行業(yè)領(lǐng)域?qū)I(yè)知識，具有領(lǐng)導(dǎo)管理才能和業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗，是國內(nèi)該行業(yè)領(lǐng)域著名的資深行業(yè)專家。
一、鋁產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈管理+金融服務(wù)創(chuàng)新交易的實際最新案例分析
二、大宗商品貿(mào)易與供應(yīng)鏈金融服務(wù)的結(jié)合效益
三、重塑信用，全面建設(shè)可信數(shù)字倉單的實際案例介紹
四、答疑與交流

第四講、國企融資性貿(mào)易的識別整改與風(fēng)險防控實務(wù)和典型案例分析
（時間：3月10日下午13:30-16:30 ）
· 主講嘉賓：楊老師，北京德和衡（上海）律師事務(wù)所聯(lián)席合伙人，曾供職于頭部金融機構(gòu)，武漢大學(xué)法學(xué)學(xué)士、美國南加州大學(xué)法學(xué)碩士，兼具法律及金融復(fù)合背景，在產(chǎn)業(yè)金融領(lǐng)域有著十余年訴訟及非訴實務(wù)經(jīng)驗，在產(chǎn)業(yè)金融各類業(yè)務(wù)的風(fēng)險識別、業(yè)務(wù)展業(yè)、風(fēng)險把控、機制平衡方面有非常專業(yè)的經(jīng)驗和視角。近年來為多家國資進行融資性貿(mào)易識別、風(fēng)險防范與整改轉(zhuǎn)型工作。
一、融資性貿(mào)易模式
二、融資性貿(mào)易的司法認(rèn)定及風(fēng)險
三、融資性貿(mào)易自查及整改
四、供應(yīng)鏈金融
五、總結(jié)供應(yīng)鏈金融與融資性貿(mào)易的區(qū)別
六、答疑與交流
報名方式：
15001156573（電話微信同號）
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風(fēng)控案例：大宗商品貿(mào)易中《貨權(quán)轉(zhuǎn)移證明》《貨物轉(zhuǎn)讓通知》《貨物提貨權(quán)轉(zhuǎn)移通知書》能否主張貨權(quán)？

財政部案例：貿(mào)易公司采購原材料銷售給本集團內(nèi)成員單位的收入確認(rèn)應(yīng)為凈額法

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