幫您梳理：1月公布的稅收政策有哪些？

1月公布的涉稅文件清單

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則〉的決定》（國家稅務(wù)總局令第56號）
2.《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)貨物有關(guān)進出口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2024〕1號）
3.《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)個人行李和寄遞物品有關(guān)稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2024〕2號）
4.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整橫琴粵澳深度合作區(qū)有關(guān)增值稅和消費稅退稅貨物范圍的通知》（財稅〔2024〕1號）
5.《中國人民銀行 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境稅費繳庫退庫業(yè)務(wù)管理有關(guān)事項的通知》（銀發(fā)〔2024〕4號）
6.《財政部 生態(tài)環(huán)境部 商務(wù)部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于在有條件的自由貿(mào)易試驗區(qū)和自由貿(mào)易港試點有關(guān)進口稅收政策措施的公告》（財政部 生態(tài)環(huán)境部 商務(wù)部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局公告2023年第75號）
7.《財政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于2023年度—2025年度和2024年度—2026年度公益性社會組織捐贈稅前扣除資格名單的公告》（財政部 稅務(wù)總局 民政部公告2023年第76號）
8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第20號)


政策重點

01
修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則〉的決定》（國家稅務(wù)總局令第56號）對《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》（以下簡稱《實施細(xì)則》）的修改主要包含以下內(nèi)容：
1.明確電子發(fā)票基本管理規(guī)定。在《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（以下簡稱《辦法》）確立電子發(fā)票法律地位的基礎(chǔ)上，順應(yīng)電子發(fā)票管理需要，進一步明確電子發(fā)票的基本管理規(guī)定。
2.增加發(fā)票數(shù)據(jù)安全管理規(guī)定。在《辦法》明確發(fā)票編碼規(guī)則、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的管理以及增加發(fā)票數(shù)據(jù)違法行為類型和罰則的基礎(chǔ)上，落實《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》第六條“完善稅收大數(shù)據(jù)安全治理體系和管理制度”的要求，進一步健全發(fā)票數(shù)據(jù)安全管理制度。
3.細(xì)化發(fā)票違法行為認(rèn)定情形。對《辦法》第二十一條關(guān)于虛開發(fā)票的條款進行細(xì)化，明確“與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符”的具體情形。
4.與現(xiàn)行法律法規(guī)相銜接。與現(xiàn)行法律法規(guī)做好銜接，進一步完善發(fā)票違法行為處罰程序。
5.完善發(fā)票印制、領(lǐng)用、開具規(guī)定。將近年來發(fā)票制度改革成果固化為制度安排，對發(fā)票印制、領(lǐng)用、開具規(guī)定進行優(yōu)化完善。
《實施細(xì)則》自2024年3月1日起施行。
02
橫琴粵澳深度合作區(qū)有關(guān)稅收政策
橫琴粵澳深度合作區(qū)貨物有關(guān)進出口稅收政策?！敦斦?海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)貨物有關(guān)進出口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2024〕1號）明確了橫琴粵澳深度合作區(qū)（以下簡稱合作區(qū)）貨物有關(guān)進出口稅收政策。主要包括以下內(nèi)容：一是除法律法規(guī)明確規(guī)定不予免稅或保稅的貨物外，符合條件的貨物經(jīng)“一線”［注：橫琴與澳門特別行政區(qū)（以下簡稱澳門）之間設(shè)為“一線”］進入合作區(qū)免稅，其他情形的貨物予以保稅。二是合作區(qū)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的含進口料件在合作區(qū)加工增值達到或超過30%的貨物，經(jīng)“二線”［注：橫琴與中華人民共和國關(guān)境內(nèi)其他地區(qū)（以下簡稱內(nèi)地）之間設(shè)為“二線”］進入內(nèi)地免征進口關(guān)稅，按規(guī)定征收進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。同時，合作區(qū)內(nèi)免稅或保稅貨物及其加工制成品銷售給個人的，以及經(jīng)“二線”進入內(nèi)地內(nèi)銷的，按規(guī)定征收進口稅收。三是內(nèi)地經(jīng)“二線”進入合作區(qū)的有關(guān)貨物視同出口，按規(guī)定實行增值稅和消費稅退稅，涉及出口關(guān)稅應(yīng)稅商品的征收出口關(guān)稅。
橫琴粵澳深度合作區(qū)個人行李和寄遞物品有關(guān)稅收政策?！敦斦?海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)個人行李和寄遞物品有關(guān)稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2024〕2號）明確了合作區(qū)個人行李和寄遞物品有關(guān)稅收政策。主要包括以下內(nèi)容：一是對經(jīng)“一線”進入合作區(qū)的個人行李和寄遞物品，以自用、合理數(shù)量為限且符合有關(guān)管理規(guī)定，除國家法律、行政法規(guī)明確規(guī)定不予免稅的外，予以免稅。免稅后的個人行李和寄遞物品，可以正常消費使用。二是對從合作區(qū)經(jīng)“二線”進入內(nèi)地的個人行李和寄遞物品，以自用、合理數(shù)量為限，參照自澳門進入內(nèi)地的進境物品適用的有關(guān)規(guī)定監(jiān)管、征稅；超出自用、合理數(shù)量的個人行李和寄遞物品，從合作區(qū)經(jīng)“二線”進入內(nèi)地時按照貨物征管。其中，已按規(guī)定征收國內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅和消費稅的，或合作區(qū)內(nèi)已繳納進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅的，不再征收進境物品有關(guān)稅收。
調(diào)整橫琴粵澳深度合作區(qū)有關(guān)增值稅和消費稅退稅貨物范圍。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整橫琴粵澳深度合作區(qū)有關(guān)增值稅和消費稅退稅貨物范圍的通知》（財稅〔2024〕1號）明確了內(nèi)地經(jīng)“二線”進入合作區(qū)的有關(guān)貨物視同出口，實行增值稅和消費稅退稅政策。但財政部和稅務(wù)總局規(guī)定不適用增值稅退（免）稅和免稅政策的出口貨物、內(nèi)地銷往合作區(qū)不予退稅的其他貨物，以及按相關(guān)規(guī)定被取消退稅或免稅資格的企業(yè)購進的貨物除外。
上述3個有關(guān)合作區(qū)的稅收文件皆自合作區(qū)相關(guān)監(jiān)管設(shè)施驗收合格、正式封關(guān)運行之日起執(zhí)行。
03
跨境稅費繳庫退庫業(yè)務(wù)管理有關(guān)事項
《中國人民銀行 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境稅費繳庫退庫業(yè)務(wù)管理有關(guān)事項的通知》（銀發(fā)〔2024〕4號）進一步規(guī)范了跨境稅費繳庫退庫業(yè)務(wù)，主要注意以下四點：
1.稅費指由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅收、非稅收入、社會保險費等各項款項。
2.跨境稅費繳庫業(yè)務(wù)分為跨境外幣稅費繳庫業(yè)務(wù)和跨境人民幣稅費繳庫業(yè)務(wù)。經(jīng)收跨境外幣稅費繳庫業(yè)務(wù)的國庫經(jīng)收處應(yīng)當(dāng)具備結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格；經(jīng)收跨境人民幣稅費繳庫業(yè)務(wù)的國庫經(jīng)收處所在的銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備開展跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)能力。
3.在國庫經(jīng)收處將稅費通過向國庫“待繳庫稅款”專戶轉(zhuǎn)賬方式繳庫的基礎(chǔ)上，增加了將稅費通過國庫信息處理系統(tǒng)（TIPS）以電子繳庫方式繳庫。
4.跨境稅費繳庫后需要退庫的，由退稅申請人發(fā)起退稅申請，向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供境外收款銀行名稱及地址、收款人賬號名稱及地址、匯款用途、原繳款幣種等匯款信息及退稅申請相關(guān)資料。
該通知自2024年2月18日起執(zhí)行。
04
在有條件的自由貿(mào)易試驗區(qū)和自由貿(mào)易港試點有關(guān)進口稅收政策措施
《財政部 生態(tài)環(huán)境部 商務(wù)部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于在有條件的自由貿(mào)易試驗區(qū)和自由貿(mào)易港試點有關(guān)進口稅收政策措施的公告》（財政部 生態(tài)環(huán)境部 商務(wù)部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局公告2023年第75號）明確在有條件的自由貿(mào)易試驗區(qū)和自由貿(mào)易港試點進口稅收政策措施，主要包括暫時出境修理、暫時進境修理、暫時進境貨物三方面。該公告自公布之日起實施，公告公布前已征稅的進口貨物，不再退還相關(guān)稅款。
05
2023年度—2025年度和2024年度—2026年度公益性社會組織捐贈稅前扣除資格名單
《財政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于2023年度—2025年度和2024年度—2026年度公益性社會組織捐贈稅前扣除資格名單的公告》（財政部 稅務(wù)總局 民政部公告2023年第76號）明確2023年度—2025年度和2024年度—2026年度符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會組織名單。
06
修訂發(fā)布《研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅管理辦法》
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第20號)修訂發(fā)布《研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅管理辦法》。該辦法自2024年1月1日起施行，具體以增值稅發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)。

來源：中國稅務(wù)雜志社
編發(fā)：天津稅務(wù)