創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策看這里→丨國(guó)家及云南省惠企強(qiáng)企政策清單（第一批）指南⑩

國(guó)家及云南省
惠企強(qiáng)企政策清單
（第一批）指南


為加強(qiáng)惠企強(qiáng)企政策宣傳推廣和兌現(xiàn)落實(shí)，云南省發(fā)展和改革委員會(huì)近日牽頭編制了《國(guó)家及云南省惠企強(qiáng)企政策清單（第一批）》，并在云南省人民政府門戶網(wǎng)站發(fā)布。

為確?；萜笳邞?yīng)知盡知、應(yīng)享盡享，聚焦經(jīng)營(yíng)主體和社會(huì)公眾關(guān)注的“小規(guī)模納稅人減免增值稅、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費(fèi)減免、高校畢業(yè)生社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼、鄉(xiāng)村振興產(chǎn)業(yè)支持政策”等24項(xiàng)政策兌現(xiàn)事項(xiàng)，“云南省人民政府”微信公眾號(hào)推出“國(guó)家及云南省惠企強(qiáng)企政策清單（第一批）指南”專欄，方便企業(yè)和公眾直觀閱讀、快速查找。



創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
（稅費(fèi)優(yōu)惠類）
1
政策文件
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第43號(hào)）

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）

2
政策兌現(xiàn)要點(diǎn)
1.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個(gè)月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，法人合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

3
兌現(xiàn)形式
線上和線下均可申報(bào)

4
申報(bào)條件
初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：

1.在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)。

2.接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不超過300人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%；資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬(wàn)元。

3.接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年（60個(gè)月）。

4.接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市。

5.接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于20%。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：

1.在中國(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人。

2.符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委第39號(hào)）規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會(huì)令第105號(hào)）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作。

3.投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%。

天使投資個(gè)人，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：

1.不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人、雇員或其親屬（包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，下同），且與被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)不存在勞務(wù)派遣等關(guān)系。

2.投資后2年內(nèi)，本人及其親屬持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%。

享受稅收政策的投資，僅限于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的股權(quán)投資，不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。

2019年1月1日至2027年12月31日，在此期間已投資滿2年及新發(fā)生的投資，可按《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）適用有關(guān)稅收政策。

5
申報(bào)材料
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》

6
申報(bào)流程
采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式享受稅收優(yōu)惠政策。

7
主管部門及辦理咨詢電話
主管部門：省財(cái)政廳、省稅務(wù)局

辦理咨詢電話：12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線

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