《國際稅收》2024年第2期精彩內(nèi)容預(yù)告

本微信公眾號近期將陸續(xù)推送《國際稅收》2024年第2期的文章，歡迎讀者持續(xù)關(guān)注。
以下為本期部分精彩內(nèi)容預(yù)告。
01
服務(wù)構(gòu)建全國統(tǒng)一大市場的稅制理論分析與思考
蔣震
內(nèi)容提要：堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向和問題導(dǎo)向相結(jié)合，更加有效發(fā)揮稅收制度在維護(hù)全國統(tǒng)一大市場中的功能作用，將成為新一輪財(cái)稅體制改革的重要著力點(diǎn)。本文對稅收制度與產(chǎn)權(quán)制度、市場分工、全球分工的內(nèi)在邏輯關(guān)系進(jìn)行了較為全面深入的理論分析，進(jìn)而提出稅收制度應(yīng)更好發(fā)揮產(chǎn)權(quán)保護(hù)、促進(jìn)市場分工、促進(jìn)高水平對外開放的深化改革思路。本文還提出，稅收征管制度是稅收制度的有機(jī)組成部分，構(gòu)建全國統(tǒng)一大市場與深化稅收征管制度改革是雙向互動的關(guān)系，稅收征管制度改革不斷深化將有利于更好維護(hù)全國統(tǒng)一大市場。
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02
我國地方稅體系建設(shè)面臨的挑戰(zhàn)及政策建議
倪紅日
內(nèi)容提要：改革開放以來，我國多次財(cái)稅體制改革使得地方稅體系不斷發(fā)展變化，進(jìn)而使中央與地方財(cái)政關(guān)系中的收入劃分、支出責(zé)任劃分和轉(zhuǎn)移支付制度都在經(jīng)歷不斷調(diào)整。本文在回顧改革開放以來地方稅體系建設(shè)歷程的基礎(chǔ)上，分析當(dāng)前地方稅體系存在的問題與面臨的挑戰(zhàn)，并結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，提出加大力度推進(jìn)地方稅體系改革的總體策略以及由現(xiàn)行的“共享稅源”逐步向“分享稅源”轉(zhuǎn)變、將最終零售環(huán)節(jié)增值稅改造為“地方零售和勞務(wù)稅”、在宏觀經(jīng)濟(jì)條件允許的情況下賦予地方政府房地產(chǎn)稅的開征權(quán)和征管權(quán)等具體建議。
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03
新形勢下地方稅源建設(shè)的現(xiàn)狀、困境與路徑選擇
宋尚彬 郭健
內(nèi)容提要：地方稅源建設(shè)是發(fā)揮財(cái)政治理職能、維持財(cái)政運(yùn)行可持續(xù)、健全地方稅體系的重要舉措。新形勢下地方稅源規(guī)模、結(jié)構(gòu)、地區(qū)分布等都發(fā)生了變化，地方稅源建設(shè)面臨新困境。本文認(rèn)為，健全地方稅體系重在培育地方稅源，具體應(yīng)從確立地方主體稅種、合理賦予地方稅權(quán)，改革實(shí)體稅收制度、適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅源等方面探索地方稅源建設(shè)的路徑，以充實(shí)地方稅收收入。
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04
國際稅改“雙支柱”方案系列研究全球最低稅引發(fā)的各國立法變革及我國應(yīng)對之若干思考
邱冬梅
內(nèi)容提要：全球最低稅從2024年起對支柱二范圍內(nèi)的跨國企業(yè)集團(tuán)適用，當(dāng)下不少轄區(qū)已完成轄區(qū)內(nèi)立法轉(zhuǎn)化或正在推進(jìn)轄區(qū)內(nèi)立法的進(jìn)程。本文梳理了支柱二規(guī)則與國內(nèi)企業(yè)所得稅法疊加適用的情況下規(guī)則之間的關(guān)系及適用順序，并為我國應(yīng)對支柱二的實(shí)施提出建議。本文指出，我國應(yīng)抓住當(dāng)前國際多邊稅改的契機(jī)，進(jìn)一步完善我國企業(yè)所得稅制度并提升稅收征管水平，同時(shí)應(yīng)盡早明確我國落地實(shí)施支柱二的立法路徑。
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05
成本分?jǐn)倕f(xié)議重點(diǎn)、難點(diǎn)問題研究與管理建議
劉麗 陳高樺
內(nèi)容提要：成本分?jǐn)倕f(xié)議可降低跨國企業(yè)研究與開發(fā)活動的風(fēng)險(xiǎn)，提高其經(jīng)營效率。但是，成本分?jǐn)倕f(xié)議也可能成為跨國企業(yè)的避稅工具，對稅收征管帶來挑戰(zhàn)。本文通過剖析成本分?jǐn)倕f(xié)議的概念、基本要素等，分析我國成本分?jǐn)倕f(xié)議管理存在的問題，并據(jù)此從修訂相關(guān)法律法規(guī)、完善成本的歸集范圍、擴(kuò)大成本分?jǐn)倕f(xié)議管理范圍等方面提出解決思路，以期為提升我國成本分?jǐn)倕f(xié)議管理水平，進(jìn)而提升反避稅工作質(zhì)效提供參考。
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06
更好發(fā)揮稅收作用服務(wù)高水平對外開放——以中國（浙江）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)寧波片區(qū)為例
胡立升
內(nèi)容提要：稅收對推進(jìn)高水平對外開放有著直接而深遠(yuǎn)的影響。本文通過梳理分析稅收在助力中國（浙江）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)寧波片區(qū)實(shí)現(xiàn)五大戰(zhàn)略功能定位中發(fā)揮的作用，總結(jié)取得的經(jīng)驗(yàn)及存在的問題，并結(jié)合韓國、美國、新加坡等國運(yùn)用稅收政策措施促進(jìn)自貿(mào)區(qū)建設(shè)的情況，從優(yōu)化稅收政策、完善稅收協(xié)調(diào)機(jī)制以及提升納稅服務(wù)質(zhì)效等三方面提出更好服務(wù)高水平對外開放的建議。
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●黃景瓏，張濤，趙宏娟.共享醫(yī)院稅收征管難點(diǎn)分析及完善建議——基于樂城國際醫(yī)療旅游先行區(qū)“1+X”共享醫(yī)院模式的調(diào)研
●劉奇超 沈濤 曹明星：從BEPS 1.0到BEPS 2.0：國際稅改“雙支柱”方案的歷史溯源、體系建構(gòu)與發(fā)展趨勢（上）
●國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局、四川省國際稅收研究會聯(lián)合課題組：稅收現(xiàn)代化服務(wù)國家現(xiàn)代化的國際借鑒研究
●王偉域 許評：稅收現(xiàn)代化的歷史演進(jìn)、發(fā)展邏輯與理論特質(zhì)
●胡江峰 范衛(wèi)國 周志波：稅收治理現(xiàn)代化的理論邏輯研究
●許正中 周靜：數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代稅收在推進(jìn)中國式現(xiàn)代化中的重要作用
●孫瑞標(biāo)：關(guān)于當(dāng)前國際稅收研究若干問題的認(rèn)識
●張玉靜 謝蘭蘭：關(guān)于稅收政策促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易高質(zhì)量發(fā)展的幾點(diǎn)思考
●李宏：信托架構(gòu)下完善我國自然人資本所得課稅制度的思考
●吳志峰 石赟 季潔：境外機(jī)構(gòu)投資者投資我國債券市場稅收政策及征管優(yōu)化路徑
●周穎昕 徐秀軍：日本政府支持人工智能發(fā)展的財(cái)稅政策分析
●勵揚(yáng)：內(nèi)外有別：美國對支柱二全球最低稅的對外推動與對內(nèi)改革
●孫紅梅 劉峰 王新曼 李佳怡：稅收服務(wù)“一帶一路”高質(zhì)量發(fā)展研究綜述
●鄧汝宇 高陽：稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的全球浪潮——2023年稅收征管數(shù)字化高級別國際研討會綜述
●孫俊霞 楊程：常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢探析：BEPS第7項(xiàng)行動計(jì)劃回顧與展望
●朱炎生：BEPS項(xiàng)目十年回顧：國際稅收協(xié)調(diào)機(jī)制的多邊化轉(zhuǎn)型
●廖益新：旨在重塑公平合理國際稅收秩序的全球性稅改：BEPS項(xiàng)目國際稅改啟動十周年評述
●李俊珅 姜杉 許淼：“走出去”企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)所得的性質(zhì)認(rèn)定及稅收影響——以生物醫(yī)藥企業(yè)海外合作研發(fā)業(yè)務(wù)為例
●張澤忠 許悅：共建“一帶一路”背景下中非稅收合作機(jī)制探析

●胡云松：全球最低稅與國際稅收競爭：有效稅率和政策選擇
●吳小強(qiáng)：全球最低稅實(shí)施過渡：“走出去”企業(yè)面臨的關(guān)鍵挑戰(zhàn)與應(yīng)對
●杜莉：全球反稅基侵蝕規(guī)則中選擇條款的解讀與分析


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