年終獎(jiǎng)去年底發(fā)或今年發(fā)，在個(gè)稅處理上一樣嗎？

提起年終獎(jiǎng)
大家在兩個(gè)時(shí)間段最關(guān)心
一是歲末年初發(fā)錢時(shí)
二是3-6月個(gè)稅綜合所得匯算退（補(bǔ)）稅時(shí)
有些小伙伴12月就收到年終獎(jiǎng)了
有些在臨近春節(jié)的1-2月才收到
年終獎(jiǎng)發(fā)放時(shí)間不同
在計(jì)算個(gè)稅時(shí)也有不同嗎
今天小編就和大家聊聊
年終獎(jiǎng)的個(gè)稅小知識(shí)

01
什么是年終獎(jiǎng)？
答：年終獎(jiǎng)，也稱全年一次性獎(jiǎng)金，是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

02
取得的季度獎(jiǎng)、半年獎(jiǎng)等可以視為全年一次性獎(jiǎng)金嗎？
答：不可以。雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按《稅法》規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

03
一筆年終獎(jiǎng)分別在年初和年末發(fā)放，可以合起來(lái)算作“全年一次性獎(jiǎng)金”嗎？
答：不可以。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅辦法只允許采用一次，不同月份的獎(jiǎng)金不能合并為一次。

04
年終獎(jiǎng)在去年12月發(fā)放或在今年發(fā)放，個(gè)稅處理一樣嗎？
答：不一樣。如果在2023年12月31日前發(fā)放，就屬于2023年度的收入。如果在2024年1月發(fā)放，就屬于2024年度的收入。

小貼士
2023年12月計(jì)提的年終獎(jiǎng)，在2024年1月實(shí)際發(fā)放，應(yīng)在實(shí)際發(fā)放的次月十五日內(nèi)辦理上月屬期稅款扣繳申報(bào)。因此，該筆年終獎(jiǎng)個(gè)稅稅款所屬年度為2024年。

05
年終獎(jiǎng)可以按照全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，也可以并入綜合所得計(jì)稅，選擇哪種計(jì)稅方式更劃算？
答：由于每個(gè)人工資薪金數(shù)額及構(gòu)成不同，因此選擇哪種計(jì)稅方式更劃算也因人而異，需要具體計(jì)算分析，根據(jù)實(shí)際情況選擇最劃算的計(jì)稅方式。
不會(huì)計(jì)算也沒(méi)關(guān)系，在辦理個(gè)稅年度匯算時(shí)，您可以登錄個(gè)人所得稅APP，依次點(diǎn)擊【服務(wù)】-【綜合所得年度匯算】，在“收入和稅前扣除”界面，點(diǎn)擊“工資薪金”欄右側(cè)提示框，選擇全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方式，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出兩種計(jì)稅方式下的應(yīng)退（補(bǔ)）稅額，比較一下，哪種劃算選哪種即可。


溫馨提示


1.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)）規(guī)定，全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策延續(xù)到2027年12月31日。

2.采取年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅方式計(jì)算個(gè)稅的時(shí)候，全年一次性獎(jiǎng)金收入不得再次扣除費(fèi)用、三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、其他扣除及捐贈(zèng)等。

3.全年一次性獎(jiǎng)金申報(bào)時(shí)已選擇單獨(dú)計(jì)稅的，在個(gè)稅年度匯算清繳時(shí)，可以重新選擇單獨(dú)計(jì)稅或者并入綜合所得計(jì)稅。
來(lái)源：重慶稅務(wù)
制作：豐都稅務(wù)