【惠稅問答 滿意U享】第二十二集：集成電路、工業(yè)母機、先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策熱點問答（三）

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【惠稅問答 滿意U享】欄目旨在幫助大家更好了解最新的稅費政策。今天我們繼續(xù)來分享集成電路、工業(yè)母機、先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策熱點問答。一起來看看吧~
六、三項加計抵減政策均自2023年1月起執(zhí)行，清單發(fā)布后，納稅人可計提但未計提的加計抵減額，是否需要逐月調整申報表，并退還前期已繳納稅款？
答：《財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（2023年第43號）、《財政部 稅務總局關于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕17號）及《財政部 稅務總局關于工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕25號）等文件（以下簡稱43號公告等文件）規(guī)定，適用加計抵減政策的企業(yè)，“可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提”。納稅人應在確定適用加計抵減政策的當期將可計提但未計提的加計抵減額一并計提，不再調整以前的申報表。
七、適用三項加計抵減政策的企業(yè)，以前稅款所屬期可計提但未計提的加計抵減額，應該如何進行申報？
答：43號公告等文件規(guī)定，適用加計抵減政策的企業(yè)，“可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提”。納稅人申報時，應將計提的加計抵減額填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中。
八、適用三項加計抵減政策的企業(yè)在2023年1月1日前取得的增值稅專用發(fā)票，在2023年1月1日后勾選抵扣，其對應的進項稅額能否計提加計抵減額？
答：可以。納稅人在2023年1月1日至2027年12月31日之間申報抵扣的進項稅額，可按規(guī)定計提加計抵減額，但不包括2022年12月31日以前取得并抵扣的異?？鄱悜{證，已作進項稅額轉出，又于2023年1月1日以后解除異常并轉入的進項稅額。
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來源：國家稅務總局惠州市稅務局
編發(fā)：惠州市稅務局納稅服務中心（稅收宣傳中心）