2023，減稅降費這一年

  2023年，黨中央、國務院高瞻遠矚、審時度勢，部署實施了一系列延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策，進一步穩(wěn)定市場預期、提振市場信心、激發(fā)市場活力。
  
  全國稅務系統(tǒng)堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，結合開展學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想主題教育，堅決扛牢落實稅費優(yōu)惠政策的政治責任，全力推動各項稅費優(yōu)惠政策不折不扣落實落細。數(shù)據顯示，2023年，全國新增減稅降費及退稅緩費超2.2萬億元，稅費優(yōu)惠“活水”加速流向經營主體，推動經濟運行持續(xù)好轉、內生動力持續(xù)增強。

稅費優(yōu)惠政策出臺：更加突出精準性、連續(xù)性、制度性

延續(xù)、優(yōu)化、完善稅費優(yōu)惠政策，是減輕各類經營主體負擔、深入激發(fā)市場活力的重要舉措。打開國家稅務總局網站“政策法規(guī)庫”一欄，瀏覽2023年發(fā)布的70余項延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策，給人最直觀的感受就是，政策發(fā)布時間密、覆蓋范圍廣、延續(xù)時間長、支持力度大，更加突出政策支持的精準性、連續(xù)性、制度性。
  
  一個國家的競爭力，很大程度上體現(xiàn)在制造業(yè)水平上。數(shù)據顯示，2023年前三季度，全國制造業(yè)技改投資占全部制造業(yè)投資的比重近四成，推動著傳統(tǒng)產業(yè)加速向著高端化、智能化、綠色化轉型升級，也釋放出更多的增長動能。
  
  2023年9月，財政部、國家稅務總局下發(fā)《關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》，明確自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。
  
  “《公告》加大了稅收優(yōu)惠力度，首次明確先進制造業(yè)納稅人可以在享受增值稅期末留抵退稅政策基礎上，加計抵減進項稅額。”長期關注制造業(yè)稅收優(yōu)惠政策的寧夏科潤建材科技有限公司財務負責人時盼盼說。
  
  中國政法大學財稅法研究中心主任施正文說，政策層面通過加計抵減的稅收舉措降低了先進制造業(yè)企業(yè)稅負，有效減少了相關企業(yè)生產成本。“這有利于提高我國先進制造業(yè)產品在國際上的競爭力，推動我國先進制造業(yè)的發(fā)展。”他表示。
  
  量大面廣的小微企業(yè)和個體工商戶，由于規(guī)模小、抵御風險能力弱，更需要持續(xù)有效的稅費優(yōu)惠政策支持。
  
  財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布的《支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展稅費優(yōu)惠政策指引（2.0）》，梳理收錄了2023年國家延續(xù)、優(yōu)化、完善的支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展的50項稅費優(yōu)惠政策，包括減輕稅費負擔、推動普惠金融發(fā)展、支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠四個部分，分政策逐一介紹享受主體、優(yōu)惠內容、享受條件、享受方式、政策依據、政策案例等，讓納稅人繳費人享受政策更便捷。
  
  梳理《指引》不難發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)和個體工商戶一直是國家減稅降費的重點對象。其中既有如“小規(guī)模納稅人減免增值稅”這類對以往政策的延續(xù)，又有如“減半征收個稅的年應納稅所得額，由原來不超過100萬元提高至不超過200萬元”的政策加碼。國家稅務總局政策法規(guī)司司長戴詩友表示，稅務部門將及時跟進梳理相關政策，不斷更新完善支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策指引，積極開展延續(xù)政策的一對一精準推送，切實做到“政策找人”，不斷提升稅費優(yōu)惠政策落實工作質效。
  
  研發(fā)費用加計扣除是我國推進創(chuàng)新驅動發(fā)展的重要政策措施。2023年，我國不斷優(yōu)化研發(fā)費用加計扣除政策，具體體現(xiàn)在扣除比例的提升、受益主體范圍的擴大以及享受政策時間的提前。
  
  2023年3月，將符合條件的企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%統(tǒng)一提高到100%，并作為制度性安排長期實施。2023年9月，明確集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。主題教育開展以來，稅務總局回應企業(yè)希望增加研發(fā)費用加計扣除政策申報享受時點的訴求，積極優(yōu)化調整措施，允許企業(yè)在7月份企業(yè)所得稅預繳申報時就上半年發(fā)生的研發(fā)費用享受加計扣除政策。
  
  “研發(fā)費用加計扣除政策對于促進我國傳統(tǒng)行業(yè)的轉型及高科技企業(yè)的快速發(fā)展具有積極意義，降低了企業(yè)的稅收成本，助力企業(yè)用更多資金持續(xù)研發(fā)或擴大再生產，有利于促進企業(yè)創(chuàng)新。”北京國家會計學院副院長、教授李旭紅表示。數(shù)據顯示，2023年全國已有超過40萬戶企業(yè)提前享受研發(fā)費用加計扣除政策，有效增強了企業(yè)研發(fā)投入的底氣。

稅費優(yōu)惠政策落實：更加注重“政策找人”

2023年發(fā)布的稅費優(yōu)惠政策具有項目多、適用主體范圍廣等特點，既有延續(xù)實施又有向前追溯，落地時間緊且落實要求高。全國稅務系統(tǒng)把落實好稅費優(yōu)惠政策作為深化主題教育的實際行動，以更大力度更優(yōu)舉措打出一套政策落實“組合拳”，保障企業(yè)以更快速度、更大效果享受政策紅利。
  
  稅務總局堅持“一盤棋”統(tǒng)籌抓好稅費優(yōu)惠政策落實，建立稅費優(yōu)惠政策落實工作領導小組，組建工作專班，健全“一竿子到底”政策落實機制。堅持每日調度落實工作進展，每周制定重點任務清單，每月統(tǒng)籌各項工作計劃。同時，通過快速反應機制、基層直聯(lián)點等渠道廣泛收集各類問題，針對納稅人繳費人關注度高、訴求集中的問題，明確答復口徑，推動稅費優(yōu)惠政策更好落實到位。
  
  甘肅各級稅務部門成立稅費優(yōu)惠政策落實工作領導小組，組建綜合協(xié)調、稅費政策、納稅服務、執(zhí)紀監(jiān)督等10個專項工作組，在解決問題中推動工作提質、發(fā)展增效。浙江省衢州市稅務局將稅費優(yōu)惠政策落實工作作為全年工作重點，結合調研中發(fā)現(xiàn)的政策落實難點，建立相應的保障機制，確保各項政策措施有序推進。
  
  在政策落實過程中，稅務部門充分發(fā)揮大數(shù)據優(yōu)勢，推出“政策找人”機制，努力把優(yōu)惠政策精準送到納稅人繳費人手中。根據不同行業(yè)、地域、企業(yè)類型、人員身份等，依托稅收大數(shù)據自動識別、匹配和推送相應的政策內容，綜合采取事前告知、事中提醒、事后跟蹤的方式，進行“線上+線下”全流程遞進式的推送。
  
  針對2023年相繼出臺的70項延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策，稅務總局先后制定實施《稅費政策精準推送優(yōu)化升級方案》《稅費政策精準推送工作規(guī)范（試行）》《2023年延續(xù)優(yōu)化完善的稅費優(yōu)惠政策“一政策一方案”精準推送工作統(tǒng)籌實施細則》等制度，推動形成精準滴灌、逐級落實、流程規(guī)范的“政策找人”閉環(huán)工作體系。數(shù)據顯示，2023年7月以來，全國稅務系統(tǒng)累計開展政策精準推送超6.7億戶（人）次 。
  
  北京市稅務部門依托分級分類標簽體系，通過“定制e服務”功能推送個性化稅費政策。湖南稅務部門運用稅收大數(shù)據制定符合政策條件的企業(yè)清冊，建立涵蓋面廣的“標簽庫矩陣”，實現(xiàn)“人找政策”向“政策找人”轉變。
  
  稅務部門不僅“送政策上門”，還以更優(yōu)服務回應納稅人繳費人期盼，讓納稅人繳費人既能體驗到辦稅繳費的便利，又能充分高效地享受稅費紅利。廣東稅務部門運用大數(shù)據、云計算、人工智能等前沿技術，構建“精準推送、智能交互、辦問協(xié)同、全程互動”征納互動服務新方式。寧波市稅務局圍繞稅費優(yōu)惠政策享受情況、涉稅風險提示提醒等38項指標，定期為企業(yè)開展涉稅“智能體檢”、出具“體檢報告”。
  
  為確保稅費優(yōu)惠政策應知盡知、應享盡享，稅務總局發(fā)布《延續(xù)優(yōu)化完善的稅費優(yōu)惠政策匯編（2023年版）》，在全面梳理各項稅費優(yōu)惠政策基礎上，對重點優(yōu)惠政策的出臺背景、減免稅費計算、享受優(yōu)惠程序等開展詳細解讀，幫助納稅人繳費人更加便捷查詢政策、更加準確理解政策、更加全面適用政策。
  
  稅費優(yōu)惠的“真金白銀”為企業(yè)發(fā)展“續(xù)航充電”，但也容易成為不法分子覬覦的“唐僧肉”。
  
  在政策落實過程中，稅務部門堅持“快退稅款、狠打騙退、嚴查內錯、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉工作策略，充分發(fā)揮與公安、檢察、法院、海關、人民銀行、外匯管理、市場監(jiān)管等部門常態(tài)化聯(lián)合打擊工作機制作用，在“打”上重拳出擊，在“防”上下足功夫，切實抓好執(zhí)法風險防控和涉稅違法打擊，適時曝光典型案件，持續(xù)營造良好的稅收營商環(huán)境。
  
  安徽省稅務局在全省推行“主管單位核查、主責部門審驗、監(jiān)督部門抽查”三方聯(lián)動的常態(tài)化數(shù)據監(jiān)控模式，嚴控政策落實不到位風險以及稅務干部在政策落實中不作為、慢作為、亂作為等違規(guī)違紀行為。
  
  四川省南充市稅務局認真梳理落實減稅降費政策的薄弱環(huán)節(jié)和工作短板，加大疑點數(shù)據掃描監(jiān)管力度，抓好疑點數(shù)據清理核實工作，及早消除潛在數(shù)據風險，為稅費優(yōu)惠政策落實落穩(wěn)提供有力支撐。

政策紅利持續(xù)釋放：優(yōu)惠“活水”潤企有聲

減的是稅費，增的是信心。一系列稅費優(yōu)惠政策落地有聲，讓廣大經營主體得到實實在在的好處。數(shù)據顯示，2023年前11個月，全國制造業(yè)及與之相關的批發(fā)零售業(yè)是享受優(yōu)惠占比最大的行業(yè)。
  
  作為當?shù)刂攸c招商引資項目，南寧市三禮電子有限公司年產電感線圈12億只，總投資1.8億元?！肮?023年可加計抵減近7.63萬元的增值稅應納稅額?！痹摴矩攧杖藛T陳女士說。
  
  提及先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策，湖北竹溪人福藥業(yè)有限責任公司財務負責人陳志玉說：“醫(yī)藥產品研發(fā)耗時長、投入大，保證研發(fā)資金充足至關重要。2023年公司可享受增值稅加計抵減優(yōu)惠近100萬元，著實很解渴?！?br />   
  而不斷加力的研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，則讓企業(yè)“研”值越來越高。“國家支持企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的政策不斷優(yōu)化，我們提前3個月享受到了40余萬的稅惠‘真金’，我們有了更多信心抓住產品轉化升級的機遇期，為企業(yè)進一步加快創(chuàng)新研究和產品迭代提供有效幫助?！焙幽蠞词薪鹦艑崢I(yè)有限公司負責人付佩陽說。
  
  作為全國最大的綜合性管道生產科研基地之一，浙江金洲管道科技股份有限公司非常注重研發(fā)創(chuàng)新。該公司負責人沈淦榮說，得益于研發(fā)費用加計扣除等政策，2023年，公司已減免企業(yè)所得稅1300余萬元，資金壓力大大減輕。
  
  在高新技術企業(yè)云集的深圳市，2023年已有近2.2萬戶企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策。作為國家級專精特新“小巨人”企業(yè)，深圳華大基因科技有限公司財務負責人文顯武說：“國家支持科技創(chuàng)新的政策越來越多，給我們注入了強勁的創(chuàng)新動力，公司投入產出模式越發(fā)優(yōu)化，跑出了高質量發(fā)展的加速度！”
  
  延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策，事關民生民心。在稅務部門的努力下，這些政策的惠民生、解民憂、暖民心效應不斷顯現(xiàn)。
  
  在吉林東豐縣大興鎮(zhèn)金鳳村明哥養(yǎng)殖場，場主吳曉明來回穿梭于棚屋間，手腳麻利地將草料添加到食槽內?！岸悇崭刹恐鲃訛槲覀冃麄髦v解針對重點群體的優(yōu)惠政策，我們享受到增值稅和所得稅優(yōu)惠約20萬元，我們打算把這筆錢全部用來購買牲畜過冬儲備品和更新設備?！眳菚悦髡f。
  
  在廣州市天河區(qū)五山都城快餐配送部的操作車間里，新鮮的肉禽蛋、青翠欲滴的蔬菜整整齊齊地擺放著。該配送部負責人林超文說：“2023年的稅收支持很給力，好政策都延續(xù)了。我們干個體的都感到安心、放心?！苯陙?，該配送部門一直享受個體工商戶經營所得個人所得稅減半征收等優(yōu)惠政策?！敖酉聛?，我們打算調整優(yōu)化經營策略，為市民提供更多健康放心的食材?！绷殖谋硎尽?br />   
  中央經濟工作會議提出，2024年，落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。稅務總局有關負責人表示，稅務部門將按照中央經濟工作會議部署要求，認真落實支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠政策，不斷提升政策享受的便利化水平，更好助力高水平科技自立自強和企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。（記者 徐沙濃）