集成電路、工業(yè)母機(jī)、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策即問(wèn)即答（十七）

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即問(wèn)即答
問(wèn)：納稅人適用免稅政策、簡(jiǎn)易計(jì)稅政策對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)在申報(bào)加計(jì)抵減時(shí)的本期發(fā)生額中直接扣減，還是通過(guò)本期調(diào)減額方式調(diào)減？
答：43號(hào)公告等文件規(guī)定，“按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額?！奔{稅人適用免稅政策、簡(jiǎn)易計(jì)稅政策對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，屬于按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)直接在進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減后再計(jì)提加計(jì)抵減額，并填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）》“二、加計(jì)抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”。如相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，又通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄次轉(zhuǎn)出，在抵扣時(shí)應(yīng)按照抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)提加計(jì)抵減額，并填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）》“二、加計(jì)抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”；在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，通過(guò)“二、加計(jì)抵減情況”第3列“本期調(diào)減額”調(diào)減。



  
編輯：楊夢(mèng)雪


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