龍稅稅問我答 | 企業(yè)A已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，在計提加計抵減額時如何處理？形成了負數(shù)怎么申報？

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問：企業(yè)A已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，在計提加計抵減額時如何處理？形成了負數(shù)怎么申報？
答：43號公告等文件規(guī)定，“按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額?！奔{稅人在申報時，應(yīng)將調(diào)減的加計抵減額填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第3列“本期調(diào)減額”中。按規(guī)定調(diào)減加計抵減額后，形成的可抵減額負數(shù)，應(yīng)填寫在第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式運算，可抵減額負數(shù)計入當期“期末余額”欄中。

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來源：黑龍江稅務(wù)
制作：雙鴨山稅務(wù)