【實用】出口企業(yè)如何查詢年底未申報的當年報關單？快來看看吧

財務老王
申稅小微，我們公司的產品主要銷往國外，報關單非常多，每到年底核對本年有哪些出口報關單還未申報退稅工作量比較大，通常情況下都是根據企業(yè)申報退稅的臺賬與電子口岸的出口報關單數(shù)據進行比較，有沒有更簡便的方法呢？
企業(yè)可以登錄電子稅務局，使用查詢及下載未申報報關單的功能，依據系統(tǒng)自動比對的數(shù)據，核對未申報的報關單。一起來看看吧！

申稅小微

01
登錄上海市電子稅務局——【我要查詢】——【出口退稅信息查詢】

02
點擊【報關單信息查詢及下載】

03
選擇退稅申報狀態(tài)【未申報】，出口日期范圍，即可查詢出未申報退稅的報關單

04
點擊【導出】，確認下載已篩選數(shù)據點擊【確認】，可以生成對應的報關單數(shù)據


熱點問答

A
出口的報關單的申報期限是如何規(guī)定的？
根據《國家稅務總局關于發(fā)布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）中關于申報程序和期限的規(guī)定，企業(yè)應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅、消費稅的退（免）稅申報。

B
如果4月申報期以后查詢到以前年度出口的報關單還未申報退稅，是否還能申報？
根據《財政部 稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第2號）第四條納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，未在規(guī)定期限內申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅；未在規(guī)定期限內收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退(免)稅。
根據《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號）第八條 （二）納稅人在退(免)稅申報期截止之日后申報出口貨物退(免)稅的，應當在申報退(免)稅時報送收匯材料。

C
如果查詢到的未申報報關單中有無法收匯的怎么辦？
根據《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號） 第八條
（一）納稅人申報退(免)稅的出口貨物，應當在出口退(免)稅申報期截止之日前收匯。未在規(guī)定期限內收匯，但符合《視同收匯原因及舉證材料清單》所列原因的，納稅人留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料，即可視同收匯；因出口合同約定全部收匯最終日期在退(免)稅申報期截止之日后的，應當在合同約定收匯日期前完成收匯。
……
（三）納稅人申報退(免)稅的出口貨物，具有下列情形之一，稅務機關未辦理出口退(免)稅的，不得辦理出口退(免)稅；已辦理出口退(免)稅的，應在發(fā)生相關情形的次月用負數(shù)申報沖減原退(免)稅申報數(shù)據，當期退(免)稅額不足沖減的，應補繳差額部分的稅款：
  1.因出口合同約定全部收匯最終日期在退(免)稅申報期截止之日后的，未在合同約定收匯日期前完成收匯；
2.未在規(guī)定期限內收匯，且不符合視同收匯規(guī)定；
3.未按本條規(guī)定留存收匯材料。
納稅人在本公告施行前已發(fā)生上述情形但尚未處理的出口貨物，應當按照本項規(guī)定進行處理；納稅人已按規(guī)定處理的出口貨物，待收齊收匯材料、退(免)稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅。
（四）納稅人確實無法收匯且不符合視同收匯規(guī)定的出口貨物，適用增值稅免稅政策。
供稿：朱曉寧