1月征期到，小規(guī)模納稅人季度申報這樣填！

小規(guī)模納稅人


季度申報
一文帶您了解如何填報

1月征期已至，按季申報的小規(guī)模納稅人該如何填寫增值稅申報表呢，下面，我們將按照開具增值稅普通發(fā)票和開具增值稅專用發(fā)票兩種情況進行分類講解，一起來學習一下吧~

開具增值稅普通發(fā)票

01
季度銷售收入未超過30萬時
將開具的增值稅普通發(fā)票的銷售額填入“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”的 第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”（企業(yè)填寫）或 第11行“未達起征點銷售額”（個體工商戶填寫）。
若無其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。




注意

適用增值稅差額征收政策的小規(guī)模納稅人，《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

舉例說明：

（點擊查看大圖）


（點擊查看大圖）
02
季度銷售收入超過30萬時
將開具的1%稅率增值稅普通發(fā)票的不含稅銷售額填入“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”的第1行“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第3行“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”欄次。


對應減征的銷售額2%部分計算填寫在第18行“本期應納稅額減征額”欄次。系統(tǒng)自動計算得出第24行“本期應補（退）稅額”為1%征收率計算的稅額。


填寫好主表后點擊“保存”，再填寫“《增值稅減免稅申報明細表》”。
1.在減稅項目內點擊“添加”；
2.選擇減免性質代碼
“0001011608|SXA031901121|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 財政部 稅務總局公告”；
3.填寫“本期發(fā)生額”和“本期實際抵減稅額”欄次，數(shù)據(jù)與主表的第18行一致，填寫完畢后保存。

開具增值稅專用發(fā)票
情形1
開具1%稅率的增值稅專用發(fā)票
將開具的1%稅率增值稅專用發(fā)票的不含稅銷售額填入“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”的第1行“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次。


對應減征的銷售額2%部分計算填寫在第18行“本期應納稅額減征額”欄次。系統(tǒng)自動計算得出第24行“本期應補（退）稅額”為1%征收率計算的稅額。


填寫好主表后點擊“保存”，再填寫“《增值稅減免稅申報明細表》”。
1.在減稅項目內點擊“添加”；
2.選擇減免性質代碼
“0001011608|SXA031901121|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 財政部 稅務總局公告”；
3.填寫“本期發(fā)生額”和“本期實際抵減稅額”欄次，數(shù)據(jù)與主表的第18行一致，填寫完畢后保存。



情形2
開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票
將開具的3%稅率增值稅專用發(fā)票的不含稅銷售額填入“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”的第1行“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次。




溫馨提示：
按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或者1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。
制作：戚暢 錢鋮 付麗娟
來源：南陵縣稅務局
審核：貨物和勞務稅科
編發(fā)：納稅服務中心（稅收宣傳中心）
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