2023年度中國十大稅收新聞揭曉！

1月9日，由中國國際稅收研究會、中國稅務(wù)報社、中國稅務(wù)雜志社聯(lián)合舉辦的2023年度中國十大稅收新聞暨世界稅收十件大事發(fā)布會在北京舉行。稅務(wù)系統(tǒng)深入開展學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想主題教育等新聞入選2023年中國十大稅收新聞；第三屆“一帶一路”國際合作高峰論壇成功舉辦并強調(diào)加強稅收等領(lǐng)域多邊合作平臺建設(shè)等入選2023年世界稅收十件大事。中國國際稅收研究會會長、國家稅務(wù)總局原副局長孫瑞標致辭并揭曉評選結(jié)果。中國社會科學(xué)院學(xué)部委員、原副院長高培勇等專家對評選結(jié)果進行了點評。中國稅務(wù)報社社長、中國國際稅收研究會副會長兼秘書長付樹林主持發(fā)布會。

2023年度中國十大稅收新聞暨世界稅收十件大事新聞發(fā)布會現(xiàn)場。

2023年中國十大稅收新聞
1. 稅務(wù)系統(tǒng)深入開展學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想主題教育
2. 中央經(jīng)濟工作會議提出謀劃新一輪財稅體制改革
3. 一系列延續(xù)優(yōu)化完善的稅費優(yōu)惠政策實施
4. 稅務(wù)總局接續(xù)推出助力民營經(jīng)濟發(fā)展和服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展新舉措5. 支持創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策擴圍加力
6. 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》部分條款修改，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力
7. “一老一小”個人所得稅專項附加扣除標準提高
8. 連續(xù)第十年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”再添五批新舉措
9. 七部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪取得明顯成效
10. 稅務(wù)總局推出“稅路通”服務(wù)高水平對外開放品牌
1  稅務(wù)系統(tǒng)深入開展學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想主題教育
2023年4月以來，全國稅務(wù)系統(tǒng)認真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記重要講話精神，深入落實黨中央關(guān)于在全黨深入開展學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想主題教育的重大部署，牢牢把握“學(xué)思想、強黨性、重實踐、建新功”主題教育總要求，切實提升政治站位，扛牢主體責(zé)任，把理論學(xué)習(xí)、調(diào)查研究、推動發(fā)展、檢視整改等有機融合、一體推進，扎實推動稅務(wù)系統(tǒng)主題教育走深走實、見行見效。


2 中央經(jīng)濟工作會議提出謀劃新一輪財稅體制改革
2023年中央經(jīng)濟工作會議提出，2024年要圍繞推動高質(zhì)量發(fā)展，突出重點，把握關(guān)鍵，扎實做好經(jīng)濟工作。
會議要求，要強化宏觀政策逆周期和跨周期調(diào)節(jié)，繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，加強政策工具創(chuàng)新和協(xié)調(diào)配合。積極的財政政策要適度加力、提質(zhì)增效。落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。加強經(jīng)濟宣傳和輿論引導(dǎo)，唱響中國經(jīng)濟光明論。要謀劃進一步全面深化改革重大舉措，為推動高質(zhì)量發(fā)展、加快中國式現(xiàn)代化建設(shè)持續(xù)注入強大動力。要謀劃新一輪財稅體制改革，落實金融體制改革。


3 一系列延續(xù)優(yōu)化完善的稅費優(yōu)惠政策實施
2023年，黨中央、國務(wù)院部署實施一系列延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策，進一步穩(wěn)定市場預(yù)期、提振市場信心、激發(fā)市場活力。2023年《政府工作報告》提出，完善稅費優(yōu)惠政策，對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化。3月底，國務(wù)院常務(wù)會議決定，延續(xù)和優(yōu)化實施部分階段性稅費優(yōu)惠政策，以進一步穩(wěn)預(yù)期強信心。7月31日，國務(wù)院常務(wù)會議對2023年、2024年到期階段性政策作出后續(xù)安排。此后，財政部、國家稅務(wù)總局對即將到期的稅費優(yōu)惠政策一攬子進行明確，大部分政策直接延續(xù)至2027年底，并進一步加力加勁，既利企業(yè)又惠個人，既利經(jīng)濟又惠民生，極大穩(wěn)定了各類經(jīng)營主體預(yù)期。特別是突出對民生就業(yè)、小微企業(yè)以及民營經(jīng)濟等領(lǐng)域相關(guān)主體重點支持的鮮明導(dǎo)向，體現(xiàn)對民生的關(guān)注、對民心的守護和對民意的回應(yīng)，進一步強化惠企利民實效。


4 稅務(wù)總局接續(xù)推出助力民營經(jīng)濟發(fā)展和服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展新舉措
2023年，稅務(wù)部門認真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，在延續(xù)、優(yōu)化、完善并落實好減稅降費政策的同時，不斷豐富和完善稅務(wù)部門服務(wù)民營經(jīng)濟的經(jīng)驗做法，持續(xù)改進辦稅繳費服務(wù)，持續(xù)改善稅收營商環(huán)境，以更大力度推動民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。8月4日，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于接續(xù)推出和優(yōu)化“便民辦稅春風(fēng)行動”措施促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的通知》，推出和優(yōu)化五方面28條便民辦稅繳費舉措，重點聚焦以民營企業(yè)為主體的廣大中小微企業(yè)和個體工商戶所盼，促進新出臺的一系列延續(xù)優(yōu)化完善的稅費優(yōu)惠政策更好落實落細。


5 支持創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策擴圍加力
2023年，國家聚焦創(chuàng)新發(fā)展，緊扣廣大經(jīng)營主體所需所盼，對稅收支持創(chuàng)新政策不斷擴圍加力，有力推動企業(yè)技術(shù)升級、轉(zhuǎn)型發(fā)展。
3月底，國務(wù)院常務(wù)會議決定，將符合條件的行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施。
6月，國家稅務(wù)總局發(fā)布公告明確，符合條件的企業(yè)可以在每年7月申報期申報享受上半年研發(fā)費用加計扣除政策優(yōu)惠。
8月至9月，財政部、稅務(wù)總局等部門聯(lián)合發(fā)布公告，延續(xù)實施多項支持科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策。具體包括，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。為繼續(xù)鼓勵科技創(chuàng)新，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器，大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。為鼓勵科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)，繼續(xù)對內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。


6《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》部分條款修改，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力
2023年8月，《國務(wù)院關(guān)于修改和廢止部分行政法規(guī)的決定》公布，對《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等14部行政法規(guī)的部分條款予以修改。本次修訂主要為進一步取消和調(diào)整不合理罰款，推進嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法，推動政府職能轉(zhuǎn)變，優(yōu)化法治化營商環(huán)境。
根據(jù)《決定》，《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三條增加一款，作為第二款：“發(fā)票包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。國家積極推廣使用電子發(fā)票?！?br />

7 “一老一小”個人所得稅專項附加扣除標準提高
為進一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人負擔(dān)，依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》有關(guān)規(guī)定，國務(wù)院2023年8月底印發(fā)《關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標準的通知》，決定提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人個人所得稅專項附加扣除標準。
自2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元；子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元；贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元，其中獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。
財政部、稅務(wù)總局有關(guān)負責(zé)人表示，3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人3項專項附加扣除與“一老一小”直接相關(guān)，提高相關(guān)專項附加扣除標準，有利于進一步減輕家庭撫養(yǎng)贍養(yǎng)負擔(dān)，更好保障和改善民生，也有利于提高居民消費意愿和能力。


8 連續(xù)第十年開展“便民辦稅春風(fēng)行動” 再添五批新舉措
2023年，國家稅務(wù)總局連續(xù)第十年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，以“辦好惠民事·服務(wù)現(xiàn)代化”為主題，分五批推出一系列便民辦稅繳費新舉措。
1月，稅務(wù)總局聚焦納稅人繳費人急難愁盼事項，從六個方面推出首批17條便民辦稅繳費舉措。2月，接續(xù)推出第二批25條便民服務(wù)措施。4月，聚焦延續(xù)和優(yōu)化實施的稅費優(yōu)惠政策，從五個方面推出第三批20條便民服務(wù)措施。5月，推出第四批19條便民辦稅舉措。8月，推出和優(yōu)化五方面28條便民辦稅繳費舉措，重點聚焦以民營企業(yè)為主體的廣大中小微企業(yè)和個體工商戶所盼，促進新出臺的一系列延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策更好落實落細。


9 七部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪取得明顯成效
2023年，人民法院加入到聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作機制中，進一步拓展了聯(lián)合打擊機制下的部門協(xié)作廣度和深度。至此，稅務(wù)、公安、檢察、法院、海關(guān)、銀行、外匯七部門構(gòu)建了從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條打擊虛開騙稅違法犯罪的新格局。
一年來，稅務(wù)部門繼續(xù)堅決貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，持續(xù)加大稅收監(jiān)管力度，聚焦高風(fēng)險重點行業(yè)、重點領(lǐng)域涉稅違法犯罪行為，堅持重拳出擊、露頭就打，并不間斷曝光加油站偷稅案件、涉稅中介違法違規(guī)案件、演藝明星及網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅案件等重點領(lǐng)域、重點行業(yè)、重點人群案件，有效發(fā)揮“查處一起、震懾一片”的警示教育作用，釋放了“偷騙稅必嚴打”“違法者必嚴懲”的強烈信號。


10 稅務(wù)總局推出“稅路通”服務(wù)高水平對外開放品牌
2023年，稅務(wù)總局在全面梳理國際稅收服務(wù)十年成果和總結(jié)提煉各地稅務(wù)機關(guān)創(chuàng)新做法的基礎(chǔ)上，聚焦服務(wù)高質(zhì)量“引進來”和高水平“走出去”，整合、優(yōu)化、出臺一系列服務(wù)跨境投資者的務(wù)實舉措，推出了“稅路通”服務(wù)高水平對外開放品牌，建立健全跨境投資稅收服務(wù)長效機制，把服務(wù)延伸到跨境投資全周期，推動實現(xiàn)跨境投資“信息通”“政策通”和“服務(wù)通”，稅收服務(wù)更加專業(yè)化、規(guī)范化、國際化。


專家點評
謀劃新一輪財稅體制改革的三個觀察點
中國社會科學(xué)院學(xué)部委員、原副院長 高培勇

2023年中國十大稅收新聞當(dāng)中，我特別關(guān)注的是中央經(jīng)濟工作會議提出謀劃新一輪財稅體制改革。我以為，在當(dāng)下的中國，充分認識新一輪財稅體制改革的意義和影響非常重要、非同小可。
對于謀劃新一輪財稅體制改革的意義和影響，至少有如下三個觀察點：
第一個觀察點，在什么樣的背景條件下提出謀劃新一輪財稅體制改革。
當(dāng)前，我國經(jīng)濟恢復(fù)仍處在關(guān)鍵階段。中央經(jīng)濟工作會議是在這樣一個背景條件下舉行，也是在這樣一個背景條件下提出謀劃新一輪財稅體制改革的。換言之，謀劃新一輪財稅體制改革的提出，一個非常關(guān)鍵的背景是經(jīng)濟恢復(fù)，對于這一點要高度重視。在經(jīng)濟恢復(fù)關(guān)鍵階段，提出新一輪財稅體制改革顯然是把它作為推動經(jīng)濟恢復(fù)的重要抓手或者關(guān)鍵一招。
在過去一年的經(jīng)濟持續(xù)恢復(fù)中，一個逐漸形成的共識是，這一輪經(jīng)濟恢復(fù)不同于以往我們所經(jīng)歷的任何一次經(jīng)濟恢復(fù)。至少目前來看，經(jīng)濟恢復(fù)不會是短期過程，不會一蹴而就，可能要經(jīng)歷一個較長的過程。經(jīng)濟恢復(fù)進程，遇到的核心問題是社會預(yù)期偏弱。如何強信心、穩(wěn)預(yù)期，是推動經(jīng)濟恢復(fù)的關(guān)鍵所在。
在信心和預(yù)期面前，根本之計是改革，而不是政策。中央經(jīng)濟工作會議在深化重點領(lǐng)域改革這個重大任務(wù)當(dāng)中提出，謀劃進一步全面深化改革重大舉措，為推動高質(zhì)量發(fā)展、加快中國式現(xiàn)代化建設(shè)持續(xù)注入強大動力?？梢哉J為，這是謀劃新一輪財稅體制改革的重要出發(fā)點和落腳點，即以全面深化改革特別是其中的新一輪財稅體制改革為推動經(jīng)濟恢復(fù)進程注入強大動力。
第二個觀察點，為什么在謀劃進一步全面深化改革重大舉措中專門提及新一輪財稅體制改革？
這與我國改革開放40多年的歷程有直接關(guān)聯(lián)，也與財稅體制改革的傳統(tǒng)優(yōu)勢緊密相關(guān)。回顧一下改革開放40多年的歷程，就會看到，1979年，是以“放權(quán)讓利”為主要內(nèi)容的財稅體制為改革開放啟動“鋪路搭橋”。1994年，又是財稅體制改革為構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟體制框架奠定了基礎(chǔ)。2013年，黨的十八屆三中全會提出“全面深化改革”，并作出了非常重要的一個判斷，即財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。財政既然是基礎(chǔ)就要先做，是支柱就要發(fā)揮重要作用。所以，又是以財稅體制改革為全面深化改革“鋪路搭橋”。
今天，新一輪財稅體制改革實際上又處在一個關(guān)鍵時點上，進一步加快中國式現(xiàn)代化建設(shè)，進一步推動高質(zhì)量發(fā)展，進一步加快經(jīng)濟恢復(fù)的進程，既面臨一系列挑戰(zhàn)，也面臨一系列機遇。如何布局好新一輪財稅體制改革，為推動經(jīng)濟恢復(fù)進程、推動高質(zhì)量發(fā)展進而加快中國式現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)揮它應(yīng)有的作用，是擺在我們面前的重要課題。
第三個觀察點，新一輪財稅體制改革要建立在此前歷輪財稅體制改革的基礎(chǔ)之上去謀劃。
它絕不是另起爐灶或從零開始。我理解，新一輪財稅體制改革要站在黨的十八屆三中全會以來實施的財稅體制改革的肩膀之上謀劃。在這個過程中，作為稅收理論工作者、稅收實務(wù)工作者，肩上的擔(dān)子是非常重的。改革越往深處走，遇到的難點越多，新一輪財稅體制改革的復(fù)雜性和艱巨性，都不是前幾輪財稅體制改革所能比擬的。對此，我們要有充分的思想準備，必須潛心研究當(dāng)下中國財政稅收運行狀況，摸準運行的規(guī)律。尤其不能就稅收論稅收、就經(jīng)濟論稅收，要超越稅收、超越經(jīng)濟，站在高質(zhì)量發(fā)展、站在中國式現(xiàn)代化建設(shè)大局上去謀劃新一輪財稅體制改革。
牢記“國之大者” 干好“稅之要事”


全國政協(xié)常委、中國稅務(wù)學(xué)會副會長 張連起

2023年中國克服內(nèi)外困難，頑強拼搏、勇毅前行，圓滿實現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展主要預(yù)期目標。經(jīng)濟總量預(yù)計超過126萬億元，仍然是世界增長最快的引擎；糧食總產(chǎn)再創(chuàng)新高，連續(xù)9年穩(wěn)定在1.3萬億斤以上；科技創(chuàng)新實現(xiàn)新突破，新質(zhì)生產(chǎn)力加快形成，汽車出口有望超過500萬輛，首次成為全球最大汽車出口國……這份可圈可點的成績單背后，有稅務(wù)部門化壓力為動力、積優(yōu)勢為勝勢的克難支撐，也有稅務(wù)部門促進經(jīng)濟回升向好、推動高質(zhì)量發(fā)展的務(wù)實行動。
牢記“國之大者”、干好“稅之要事”。這一年的步伐，稅務(wù)部門走得很堅實，很有力量，很見神采。稅務(wù)部門錨定使命任務(wù)，扛起政治責(zé)任，加快推進稅費服務(wù)新體系建設(shè)，既利企業(yè)又惠個人，既利經(jīng)濟又惠民生，穩(wěn)定各類經(jīng)營主體預(yù)期，提振社會公眾信心。特別是突出支持小微企業(yè)、民營經(jīng)濟、“一老一小”減負等鮮明導(dǎo)向，著重體現(xiàn)對民生的關(guān)注、對民心的守護和對民意的回應(yīng)，進一步強化惠企利民實效。
時代孕育思想，思想引領(lǐng)征程。2023年，稅務(wù)系統(tǒng)深入開展學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想主題教育。學(xué)在深處，在統(tǒng)一思想中鑄牢忠誠之魂；謀在新處，在統(tǒng)籌兼顧中凸顯稅務(wù)特色；干在實處，在深入調(diào)研中推動主題教育走深走實。
中央經(jīng)濟工作會議提出謀劃新一輪財稅體制改革。新一輪財稅體制改革以推動高質(zhì)量發(fā)展、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、推進中國式現(xiàn)代化為目標，完善稅收制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，健全地方稅和直接稅體系，合理配置地方稅權(quán)，理順稅費關(guān)系，逐步建立規(guī)范、穩(wěn)定、可持續(xù)的地方稅體系；著力推進消費稅改革，穩(wěn)步推進消費稅征收環(huán)節(jié)后移。在健全直接稅體系方面，著力健全以所得稅和財產(chǎn)稅為主體的直接稅體系，逐步提高直接稅比重；研究完善綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，更好發(fā)揮稅收在推動重點領(lǐng)域改革和高水平對外開放中的動力機制作用。
2023年，一系列延續(xù)優(yōu)化完善的稅費優(yōu)惠政策實施，支持創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策擴圍加力。小微企業(yè)和個體工商戶的到期稅費優(yōu)惠政策統(tǒng)一延續(xù)到2027年底；符合條件的企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一提高到100%，并作為制度性安排長期實施；70多項稅費優(yōu)惠政策分批次延續(xù)優(yōu)化完善，有效穩(wěn)定市場預(yù)期。
抓住了創(chuàng)新，就抓住了牽動經(jīng)濟社會發(fā)展全局的“牛鼻子”，誰在創(chuàng)新上先行一步，誰就能擁有引領(lǐng)發(fā)展的主動權(quán)。稅收支持創(chuàng)新政策不斷擴圍加力，有力推動企業(yè)技術(shù)升級、轉(zhuǎn)型發(fā)展。特別是聚焦研發(fā)投入、創(chuàng)業(yè)投資、研發(fā)設(shè)備、重點產(chǎn)業(yè)鏈、鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新5個方面，延續(xù)和優(yōu)化完善多項稅收優(yōu)惠政策。比如，提高相關(guān)行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例，并將這項政策作為制度性安排長期實施，進一步營造激勵企業(yè)創(chuàng)新投入的良好稅制環(huán)境。延續(xù)實施創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，不斷夯實企業(yè)創(chuàng)新主體地位，增強企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。真金白銀的稅費優(yōu)惠暖人心、強信心，既切實為廣大企業(yè)減負增力，也為經(jīng)濟恢復(fù)向好注入更多能量。
稅務(wù)總局接續(xù)推出助力民營經(jīng)濟發(fā)展和服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展新舉措。民營經(jīng)濟是推動中國式現(xiàn)代化的生力軍。以民營企業(yè)為主體的廣大中小微企業(yè)和個體工商戶是這一生力軍的基座。稅務(wù)部門精準落實政策幫助稅費紅利直達快享，優(yōu)化創(chuàng)新服務(wù)增進辦稅繳費便利，深化跨境服務(wù)助力高水平對外開放，執(zhí)法剛?cè)岵鷰椭щy企業(yè)恢復(fù)生機，不斷提升納稅輔導(dǎo)精準度、辦稅繳費便利度和稅收執(zhí)法溫度，持續(xù)抓好政策落實“最后一公里”，通過“政策找人”更快、更準、更高效把稅費紅利送到納稅人繳費人手中。
進一步減輕生育、養(yǎng)育和贍養(yǎng)負擔(dān)，既是家事，也是國事。2023年，“一老一小”個人所得稅專項附加扣除標準提高，有利于進一步減輕家庭撫養(yǎng)贍養(yǎng)負擔(dān)，更好保障和改善民生，也有利于提高居民消費意愿和能力。
今天，新一輪財稅體制改革實際上又處在一個關(guān)鍵時點上，進一步加快中國式現(xiàn)代化建設(shè)，進一步推動高質(zhì)量發(fā)展，進一步加快經(jīng)濟恢復(fù)的進程，既面臨一系列挑戰(zhàn)，也面臨一系列機遇。如何布局好新一輪財稅體制改革，為推動經(jīng)濟恢復(fù)進程、推動高質(zhì)量發(fā)展進而加快中國式現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)揮它應(yīng)有的作用，是擺在我們面前的重要課題。
一言以蔽之，從2023年中國十大稅收新聞中，可以看到2023年稅收領(lǐng)域閃光的足跡，也可以看到2024年在推進重點領(lǐng)域改革、推動高水平對外開放中澎湃的稅收智慧和力量。


從十大稅收新聞看民生福祉和社會發(fā)展
國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長 黃立新

在2023年中國十大稅收新聞中，我最關(guān)注兩條新聞。
一條是“一老一小”個人所得稅專項附加扣除標準提高。黨中央、國務(wù)院高度重視增進民生福祉、提高人民生活品質(zhì)。黨的二十大報告明確指出，優(yōu)化人口發(fā)展戰(zhàn)略，建立生育支持政策體系，降低生育、養(yǎng)育、教育成本。在個人所得稅方面，2018年以來，圍繞與人民群眾生活密切相關(guān)的教育、養(yǎng)育、住房、醫(yī)療、養(yǎng)老等重點支出領(lǐng)域，設(shè)立了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人等7項專項附加扣除，在每月5000元的基本減除費用標準基礎(chǔ)上，再予以疊加扣除，兼顧了家庭的差異性負擔(dān)和支出，使個人所得稅制度更加科學(xué)合理。
隨著我國人口結(jié)構(gòu)變化，人口發(fā)展呈現(xiàn)少子化、老齡化、區(qū)域人口增減分化的趨勢性特征。據(jù)統(tǒng)計，2022年我國60歲及以上人口達到2.8億，而全年出生人口僅為956萬人。同時，子女養(yǎng)育、教育成本不斷增加。在此背景下，降低贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)和教育子女等成本，減輕群眾負擔(dān)、提高人民幸福指數(shù)是當(dāng)前深化個人所得稅制度改革的主要方向。2023年8月發(fā)布的提高“3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人”3項專項附加扣除標準，能有效降低“上有老、下有小”這一壓力較大群體的稅收負擔(dān)，降低養(yǎng)育成本，讓納稅人享受“真金白銀”稅收優(yōu)惠，進而提高居民消費意愿和能力。這一政策的出臺是個人所得稅的一項重大改革，充分體現(xiàn)了國家減稅降負、提升人民幸福感的初衷。
另一條是《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》部分條款修改，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。在數(shù)字經(jīng)濟迅速發(fā)展的背景下，積極推廣使用電子發(fā)票是進一步深化稅收征管改革，發(fā)揮“以數(shù)治稅”效能的必然要求。
相較于紙質(zhì)發(fā)票，全面數(shù)字化的電子發(fā)票具備幾方面的優(yōu)勢。一是領(lǐng)票流程更簡化。全電發(fā)票實現(xiàn)“去介質(zhì)”，納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取專用稅控設(shè)備。通過“賦碼制”和“授信制”，幫助納稅人實現(xiàn)開業(yè)開票“無縫銜接”。二是開票用票更便捷。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺以及“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集，電子發(fā)票實現(xiàn)了發(fā)票開具渠道更多元、“一站式”服務(wù)更便捷、發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更廣泛、滿足個性業(yè)務(wù)需求、納稅服務(wù)渠道更暢通等效能。三是入賬歸檔一體化。通過制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺電子發(fā)票國家標準，實現(xiàn)電子發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進一步推進企業(yè)和行政事業(yè)單位會計核算、財務(wù)管理信息化。
2023年8月修訂的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力”，明確電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票一樣可用于納稅人報銷和正式的會計憑證入賬，實現(xiàn)發(fā)票從傳統(tǒng)的“物理介質(zhì)”發(fā)展為“數(shù)據(jù)電文”，會計檔案從“紙質(zhì)化”到“電子化”轉(zhuǎn)變的重要飛躍，不僅適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟和綠色低碳的發(fā)展需求，還為我國財稅管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了重要支持。


稅收完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念
北京國家會計學(xué)院副院長、教授 李旭紅

新發(fā)展理念作為系統(tǒng)的、立足我國實際的理論創(chuàng)新，為推動高質(zhì)量發(fā)展提供了方向與抓手。稅收作為調(diào)控宏觀經(jīng)濟的重要手段，2023年重點從創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享等方面入手，為推動高質(zhì)量發(fā)展提供了重要助力。
支持創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策加力提效。2023年，研發(fā)費用加計扣除比例提至100％，作為制度性安排長期實施，并新增享受時點，進一步激發(fā)企業(yè)科創(chuàng)活力。這一政策具有以下亮點：一是加計扣除比例提高，降低企業(yè)研發(fā)投入成本，緩解企業(yè)資金壓力，增強企業(yè)研發(fā)投入意愿，有助于壯大發(fā)展新動能；二是作為制度性長期實施，穩(wěn)定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)期，有利于企業(yè)合理規(guī)劃研發(fā)活動與資金投入；三是所有企業(yè)統(tǒng)一適用，既簡化政策口徑，又有利于推動政策精準落地；四是新增享受時點，體現(xiàn)政策的靈活性，企業(yè)可提前兌現(xiàn)政策紅利，為研發(fā)活動提供充足且穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
支持經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策不斷推出。支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是較具代表性的政策之一。一方面，通過為脫貧人口、零就業(yè)家庭、低收入人群等重點群體提供政策扶持，鞏固拓展脫貧攻堅成果，為全面推進鄉(xiāng)村振興，實現(xiàn)發(fā)達與欠發(fā)達地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展提供助力；另一方面，就業(yè)是最大的民生，該政策通過促進高質(zhì)量充分就業(yè)，促進經(jīng)濟進步與民生改善的平衡發(fā)展。
支持綠色可持續(xù)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策延續(xù)優(yōu)化。2023年，一系列延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策實施，即將到期的稅費優(yōu)惠政策一攬子得到明確。其中，新能源汽車車輛購置稅減免政策的延續(xù)和優(yōu)化踐行了綠色發(fā)展理念，從需求端來看，釋放新能源汽車的消費潛力，引導(dǎo)消費者轉(zhuǎn)向綠色消費；從供給端來看，保持對新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支持力度，鞏固提升新能源汽車的發(fā)展優(yōu)勢，對推動綠色可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。
服務(wù)高水平對外開放的稅收征管改革。高質(zhì)量“走出去”與“引進來”作為對外開放的“一體兩翼”，對構(gòu)建新發(fā)展格局意義重大。對此，一方面，國家稅務(wù)總局打造“稅路通”服務(wù)品牌，通過建立健全跨境稅收服務(wù)長效機制，推動實現(xiàn)跨境投資“信息通”“政策通”和“服務(wù)通”，為企業(yè)跨境經(jīng)營提供了支持；另一方面，全國電子稅務(wù)局上線“非居民跨境辦稅”場景，此舉簡化稅收業(yè)務(wù)辦理流程，跨境納稅人在網(wǎng)上就能辦理稅收業(yè)務(wù)，真正實現(xiàn)“一次不用來”，是持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境、高質(zhì)量服務(wù)對外開放的重要舉措。
個人所得稅制度完善助力發(fā)展成果共享。個人所得稅在國家治理中具有促進收入公平分配，推動共同富裕的重要意義，因此個人所得稅制度完善備受關(guān)注。2023年“一老一小”個人所得稅專項附加扣除標準的提高，減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人負擔(dān)，更好地照顧家庭的差異性負擔(dān)與支出，使個人所得稅制度更加科學(xué)合理，有利于發(fā)揮稅收職能作用。


充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策逆周期調(diào)節(jié)作用
中央財經(jīng)大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院院長、教授 樊勇

“逆周期”指政策、措施或行為反向于經(jīng)濟周期的發(fā)展趨勢，旨在對抗經(jīng)濟波動的影響。逆周期政策的目的是在經(jīng)濟下行期間采取刺激措施，而在經(jīng)濟高峰期間采取抑制措施，以平衡和穩(wěn)定整個經(jīng)濟系統(tǒng)。稅收優(yōu)惠政策是政府通過減免稅收、延緩繳稅等措施來鼓勵或支持特定行業(yè)、企業(yè)或個人的一種手段。由于具有目的明確、靈活性和時效性的特點，稅收優(yōu)惠政策可以發(fā)揮逆周期調(diào)節(jié)作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
一是稅收優(yōu)惠政策通常有明確的短期目標，如促進經(jīng)濟增長、吸引投資、創(chuàng)新研發(fā)、改善就業(yè)等，符合逆周期政策的實現(xiàn)目標，這樣的明確目標有助于政府更有效地達到政策預(yù)期效果。如，2023年黨中央、國務(wù)院部署實施一系列稅費優(yōu)惠政策，對實現(xiàn)進一步穩(wěn)定市場預(yù)期、提振市場信心、激發(fā)市場活力等宏觀政策目標發(fā)揮了積極作用；特別是稅收優(yōu)惠政策突出對民生就業(yè)、小微企業(yè)以及民營經(jīng)濟等領(lǐng)域相關(guān)主體重點支持的鮮明導(dǎo)向，對實現(xiàn)保居民就業(yè)、保基本民生、保經(jīng)營主體等目標發(fā)揮了積極作用。
二是稅收優(yōu)惠政策可以根據(jù)經(jīng)濟狀況、特定行業(yè)需求或其他因素進行調(diào)整，有助于政府適應(yīng)不斷變化的環(huán)境，符合逆周期政策調(diào)節(jié)所需要的靈活性特點。針對國內(nèi)外經(jīng)濟社會發(fā)展形勢變化情況，2023年政府工作報告提出，完善稅費優(yōu)惠政策，對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化，為進一步優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策提供了指導(dǎo)方向，也體現(xiàn)了運用稅收優(yōu)惠政策靈活性特點實施逆周期調(diào)控的必要性。
三是稅收優(yōu)惠政策往往是為了應(yīng)對特定時期的經(jīng)濟、社會甚至環(huán)境變化挑戰(zhàn)而制定的，因此它們通常具有一定的時效性，政府可能會規(guī)定一段時間內(nèi)的稅收減免或抵免，以達到短期內(nèi)的特定目標，符合逆周期政策調(diào)節(jié)的短時效特點。我國現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策都有一定時效性，近年來稅收優(yōu)惠的實施時效有1年、3年、5年不等，而且政策時效性根據(jù)目標變化適當(dāng)調(diào)整。2023年7月31日，國務(wù)院常務(wù)會議對2023年、2024年到期階段性政策作出后續(xù)安排。此后，財政部、國家稅務(wù)總局對即將到期的稅費優(yōu)惠政策一攬子進行明確，大部分政策直接延續(xù)至2027年。上述稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整穩(wěn)定了各類經(jīng)營主體預(yù)期，對經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用，也印證了運用稅收優(yōu)惠政策靈活性特點實施逆周期調(diào)控的可行性。
也應(yīng)認識到，稅收優(yōu)惠政策的實施可能導(dǎo)致財政收入減少，因此需要權(quán)衡激勵經(jīng)濟發(fā)展和維持財政可持續(xù)性之間的關(guān)系。同時，由于涉及多方面的利益和復(fù)雜的稅法規(guī)定，稅收優(yōu)惠政策的實施和監(jiān)管可能相對復(fù)雜，需要有效的監(jiān)管體系來確保政策的合規(guī)性和有效性。因此，作為一種常用的政策工具，使用稅收優(yōu)惠政策進行逆周期調(diào)節(jié)時，需綜合考慮各方面因素，平衡利弊，以確保政策調(diào)節(jié)的有效性和可持續(xù)性。


新發(fā)展理念引領(lǐng)稅收征管再上新臺階
中國財政科學(xué)研究院研究員、原副院長 白景明

2023年，稅務(wù)部門根據(jù)中央統(tǒng)一部署，全面貫徹新發(fā)展理念，進一步提升稅收征管科學(xué)化、法治化水平，推動稅收政策精準落實，對構(gòu)建新發(fā)展格局起到了支撐作用。
一是運用稅費政策支持創(chuàng)新發(fā)展。2023年，稅務(wù)部門積極主動落實一系列延續(xù)優(yōu)化完善的稅費優(yōu)惠政策，支持創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策擴圍加力。這些政策體現(xiàn)出全方位激勵科技創(chuàng)新和調(diào)整結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略意圖，而且政策本身包含制度創(chuàng)新，比如允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。這些政策不僅增加了企業(yè)自主創(chuàng)新的自有資金，而且擴大了企業(yè)自主創(chuàng)新的制度空間，增強了企業(yè)以創(chuàng)新謀未來、謀發(fā)展的動力。
二是優(yōu)化稅收政策和稅收征管，力促共享改革發(fā)展成果。稅收關(guān)聯(lián)每個自然人和法人實體的切身利益，稅收政策和稅收征管狀況直接決定共享發(fā)展成果的實現(xiàn)程度。在過去一年，稅收政策和稅收征管促進共享發(fā)展的水平再度提升。提高“一老一小”個人所得稅專項附加扣除標準，有的放矢降低了中等收入階層的個人所得稅負擔(dān)，提高了我國稅制的量能課稅水平，從而加大了全民共享力度。納稅成本合理化水平是社會公平正義的標志之一，降低納稅成本就是在增強社會公平正義。2023年，稅務(wù)部門繼續(xù)開展“便民辦稅春風(fēng)”活動，分五批推出一系列便民辦稅繳費新舉措，較大程度地降低了辦稅繳費成本，把社會公平正義落在了實處。稅收面前人人平等是社會公平正義的關(guān)鍵點，打擊涉稅違法犯罪就是要解決稅收面前人人平等問題。2023年七部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪取得明顯成效，稅務(wù)部門功不可沒，贏得了民心，讓全社會切實感受到了公平正義。
三是力促開放發(fā)展。開放發(fā)展必須注重解決發(fā)展內(nèi)外聯(lián)動問題。稅收是國內(nèi)國際經(jīng)濟雙循環(huán)的連接點，直接影響“引進來”和“走出去”的成本與效益狀況。2023年國家稅務(wù)總局推出“稅路通”，聚焦服務(wù)高質(zhì)量“引進來”和高水平“走出去”，特別是把跨境投資稅收服務(wù)延伸到跨境投資全周期，體現(xiàn)了稅收征管力促開放發(fā)展的水平進一步提升。


來源：中國稅務(wù)報