2023年度中國(guó)十大稅收新聞揭曉！

1月9日，由中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)、中國(guó)稅務(wù)報(bào)社、中國(guó)稅務(wù)雜志社聯(lián)合舉辦的2023年度中國(guó)十大稅收新聞暨世界稅收十件大事發(fā)布會(huì)在北京舉行。稅務(wù)系統(tǒng)深入開(kāi)展學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想主題教育等新聞入選2023年中國(guó)十大稅收新聞；第三屆“一帶一路”國(guó)際合作高峰論壇成功舉辦并強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)稅收等領(lǐng)域多邊合作平臺(tái)建設(shè)等入選2023年世界稅收十件大事。中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)、國(guó)家稅務(wù)總局原副局長(zhǎng)孫瑞標(biāo)致辭并揭曉評(píng)選結(jié)果。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院學(xué)部委員、原副院長(zhǎng)高培勇等專家對(duì)評(píng)選結(jié)果進(jìn)行了點(diǎn)評(píng)。中國(guó)稅務(wù)報(bào)社社長(zhǎng)、中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書(shū)長(zhǎng)付樹(shù)林主持發(fā)布會(huì)。

2023年度中國(guó)十大稅收新聞暨世界稅收十件大事新聞發(fā)布會(huì)現(xiàn)場(chǎng)。

2023年中國(guó)十大稅收新聞
1. 稅務(wù)系統(tǒng)深入開(kāi)展學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想主題教育
2. 中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出謀劃新一輪財(cái)稅體制改革
3. 一系列延續(xù)優(yōu)化完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策實(shí)施
4. 稅務(wù)總局接續(xù)推出助力民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展新舉措5. 支持創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策擴(kuò)圍加力
6. 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》部分條款修改，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力
7. “一老一小”個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高
8. 連續(xù)第十年開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”再添五批新舉措
9. 七部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪取得明顯成效
10. 稅務(wù)總局推出“稅路通”服務(wù)高水平對(duì)外開(kāi)放品牌
1  稅務(wù)系統(tǒng)深入開(kāi)展學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想主題教育
2023年4月以來(lái)，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記重要講話精神，深入落實(shí)黨中央關(guān)于在全黨深入開(kāi)展學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想主題教育的重大部署，牢牢把握“學(xué)思想、強(qiáng)黨性、重實(shí)踐、建新功”主題教育總要求，切實(shí)提升政治站位，扛牢主體責(zé)任，把理論學(xué)習(xí)、調(diào)查研究、推動(dòng)發(fā)展、檢視整改等有機(jī)融合、一體推進(jìn)，扎實(shí)推動(dòng)稅務(wù)系統(tǒng)主題教育走深走實(shí)、見(jiàn)行見(jiàn)效。


2 中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出謀劃新一輪財(cái)稅體制改革
2023年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，2024年要圍繞推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，突出重點(diǎn)，把握關(guān)鍵，扎實(shí)做好經(jīng)濟(jì)工作。
會(huì)議要求，要強(qiáng)化宏觀政策逆周期和跨周期調(diào)節(jié)，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，加強(qiáng)政策工具創(chuàng)新和協(xié)調(diào)配合。積極的財(cái)政政策要適度加力、提質(zhì)增效。落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)宣傳和輿論引導(dǎo)，唱響中國(guó)經(jīng)濟(jì)光明論。要謀劃進(jìn)一步全面深化改革重大舉措，為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、加快中國(guó)式現(xiàn)代化建設(shè)持續(xù)注入強(qiáng)大動(dòng)力。要謀劃新一輪財(cái)稅體制改革，落實(shí)金融體制改革。


3 一系列延續(xù)優(yōu)化完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策實(shí)施
2023年，黨中央、國(guó)務(wù)院部署實(shí)施一系列延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，進(jìn)一步穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期、提振市場(chǎng)信心、激發(fā)市場(chǎng)活力。2023年《政府工作報(bào)告》提出，完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策，對(duì)現(xiàn)行減稅降費(fèi)、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化。3月底，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策，以進(jìn)一步穩(wěn)預(yù)期強(qiáng)信心。7月31日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議對(duì)2023年、2024年到期階段性政策作出后續(xù)安排。此后，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)即將到期的稅費(fèi)優(yōu)惠政策一攬子進(jìn)行明確，大部分政策直接延續(xù)至2027年底，并進(jìn)一步加力加勁，既利企業(yè)又惠個(gè)人，既利經(jīng)濟(jì)又惠民生，極大穩(wěn)定了各類經(jīng)營(yíng)主體預(yù)期。特別是突出對(duì)民生就業(yè)、小微企業(yè)以及民營(yíng)經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域相關(guān)主體重點(diǎn)支持的鮮明導(dǎo)向，體現(xiàn)對(duì)民生的關(guān)注、對(duì)民心的守護(hù)和對(duì)民意的回應(yīng)，進(jìn)一步強(qiáng)化惠企利民實(shí)效。


4 稅務(wù)總局接續(xù)推出助力民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展新舉措
2023年，稅務(wù)部門認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，在延續(xù)、優(yōu)化、完善并落實(shí)好減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，不斷豐富和完善稅務(wù)部門服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)驗(yàn)做法，持續(xù)改進(jìn)辦稅繳費(fèi)服務(wù)，持續(xù)改善稅收營(yíng)商環(huán)境，以更大力度推動(dòng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。8月4日，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于接續(xù)推出和優(yōu)化“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”措施促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的通知》，推出和優(yōu)化五方面28條便民辦稅繳費(fèi)舉措，重點(diǎn)聚焦以民營(yíng)企業(yè)為主體的廣大中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所盼，促進(jìn)新出臺(tái)的一系列延續(xù)優(yōu)化完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策更好落實(shí)落細(xì)。


5 支持創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策擴(kuò)圍加力
2023年，國(guó)家聚焦創(chuàng)新發(fā)展，緊扣廣大經(jīng)營(yíng)主體所需所盼，對(duì)稅收支持創(chuàng)新政策不斷擴(kuò)圍加力，有力推動(dòng)企業(yè)技術(shù)升級(jí)、轉(zhuǎn)型發(fā)展。
3月底，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，將符合條件的行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施。
6月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布公告明確，符合條件的企業(yè)可以在每年7月申報(bào)期申報(bào)享受上半年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策優(yōu)惠。
8月至9月，財(cái)政部、稅務(wù)總局等部門聯(lián)合發(fā)布公告，延續(xù)實(shí)施多項(xiàng)支持科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策。具體包括，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。為繼續(xù)鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器，大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。為鼓勵(lì)科學(xué)研究和技術(shù)開(kāi)發(fā)，繼續(xù)對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。


6《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》部分條款修改，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力
2023年8月，《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改和廢止部分行政法規(guī)的決定》公布，對(duì)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等14部行政法規(guī)的部分條款予以修改。本次修訂主要為進(jìn)一步取消和調(diào)整不合理罰款，推進(jìn)嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，推動(dòng)政府職能轉(zhuǎn)變，優(yōu)化法治化營(yíng)商環(huán)境。
根據(jù)《決定》，《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三條增加一款，作為第二款：“發(fā)票包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。國(guó)家積極推廣使用電子發(fā)票?！?br />

7 “一老一小”個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高
為進(jìn)一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人負(fù)擔(dān)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》有關(guān)規(guī)定，國(guó)務(wù)院2023年8月底印發(fā)《關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》，決定提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。
自2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)嬰幼兒每月1000元提高到2000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)子女每月1000元提高到2000元；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元，其中獨(dú)生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1500元。
財(cái)政部、稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人3項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除與“一老一小”直接相關(guān)，提高相關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，有利于進(jìn)一步減輕家庭撫養(yǎng)贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)，更好保障和改善民生，也有利于提高居民消費(fèi)意愿和能力。


8 連續(xù)第十年開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)” 再添五批新舉措
2023年，國(guó)家稅務(wù)總局連續(xù)第十年開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，以“辦好惠民事·服務(wù)現(xiàn)代化”為主題，分五批推出一系列便民辦稅繳費(fèi)新舉措。
1月，稅務(wù)總局聚焦納稅人繳費(fèi)人急難愁盼事項(xiàng)，從六個(gè)方面推出首批17條便民辦稅繳費(fèi)舉措。2月，接續(xù)推出第二批25條便民服務(wù)措施。4月，聚焦延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，從五個(gè)方面推出第三批20條便民服務(wù)措施。5月，推出第四批19條便民辦稅舉措。8月，推出和優(yōu)化五方面28條便民辦稅繳費(fèi)舉措，重點(diǎn)聚焦以民營(yíng)企業(yè)為主體的廣大中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所盼，促進(jìn)新出臺(tái)的一系列延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策更好落實(shí)落細(xì)。


9 七部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪取得明顯成效
2023年，人民法院加入到聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作機(jī)制中，進(jìn)一步拓展了聯(lián)合打擊機(jī)制下的部門協(xié)作廣度和深度。至此，稅務(wù)、公安、檢察、法院、海關(guān)、銀行、外匯七部門構(gòu)建了從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條打擊虛開(kāi)騙稅違法犯罪的新格局。
一年來(lái)，稅務(wù)部門繼續(xù)堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，持續(xù)加大稅收監(jiān)管力度，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域涉稅違法犯罪行為，堅(jiān)持重拳出擊、露頭就打，并不間斷曝光加油站偷稅案件、涉稅中介違法違規(guī)案件、演藝明星及網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅案件等重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)人群案件，有效發(fā)揮“查處一起、震懾一片”的警示教育作用，釋放了“偷騙稅必嚴(yán)打”“違法者必嚴(yán)懲”的強(qiáng)烈信號(hào)。


10 稅務(wù)總局推出“稅路通”服務(wù)高水平對(duì)外開(kāi)放品牌
2023年，稅務(wù)總局在全面梳理國(guó)際稅收服務(wù)十年成果和總結(jié)提煉各地稅務(wù)機(jī)關(guān)創(chuàng)新做法的基礎(chǔ)上，聚焦服務(wù)高質(zhì)量“引進(jìn)來(lái)”和高水平“走出去”，整合、優(yōu)化、出臺(tái)一系列服務(wù)跨境投資者的務(wù)實(shí)舉措，推出了“稅路通”服務(wù)高水平對(duì)外開(kāi)放品牌，建立健全跨境投資稅收服務(wù)長(zhǎng)效機(jī)制，把服務(wù)延伸到跨境投資全周期，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)跨境投資“信息通”“政策通”和“服務(wù)通”，稅收服務(wù)更加專業(yè)化、規(guī)范化、國(guó)際化。


專家點(diǎn)評(píng)
謀劃新一輪財(cái)稅體制改革的三個(gè)觀察點(diǎn)
中國(guó)社會(huì)科學(xué)院學(xué)部委員、原副院長(zhǎng) 高培勇

2023年中國(guó)十大稅收新聞當(dāng)中，我特別關(guān)注的是中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出謀劃新一輪財(cái)稅體制改革。我以為，在當(dāng)下的中國(guó)，充分認(rèn)識(shí)新一輪財(cái)稅體制改革的意義和影響非常重要、非同小可。
對(duì)于謀劃新一輪財(cái)稅體制改革的意義和影響，至少有如下三個(gè)觀察點(diǎn)：
第一個(gè)觀察點(diǎn)，在什么樣的背景條件下提出謀劃新一輪財(cái)稅體制改革。
當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)仍處在關(guān)鍵階段。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議是在這樣一個(gè)背景條件下舉行，也是在這樣一個(gè)背景條件下提出謀劃新一輪財(cái)稅體制改革的。換言之，謀劃新一輪財(cái)稅體制改革的提出，一個(gè)非常關(guān)鍵的背景是經(jīng)濟(jì)恢復(fù)，對(duì)于這一點(diǎn)要高度重視。在經(jīng)濟(jì)恢復(fù)關(guān)鍵階段，提出新一輪財(cái)稅體制改革顯然是把它作為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的重要抓手或者關(guān)鍵一招。
在過(guò)去一年的經(jīng)濟(jì)持續(xù)恢復(fù)中，一個(gè)逐漸形成的共識(shí)是，這一輪經(jīng)濟(jì)恢復(fù)不同于以往我們所經(jīng)歷的任何一次經(jīng)濟(jì)恢復(fù)。至少目前來(lái)看，經(jīng)濟(jì)恢復(fù)不會(huì)是短期過(guò)程，不會(huì)一蹴而就，可能要經(jīng)歷一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程。經(jīng)濟(jì)恢復(fù)進(jìn)程，遇到的核心問(wèn)題是社會(huì)預(yù)期偏弱。如何強(qiáng)信心、穩(wěn)預(yù)期，是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的關(guān)鍵所在。
在信心和預(yù)期面前，根本之計(jì)是改革，而不是政策。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議在深化重點(diǎn)領(lǐng)域改革這個(gè)重大任務(wù)當(dāng)中提出，謀劃進(jìn)一步全面深化改革重大舉措，為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、加快中國(guó)式現(xiàn)代化建設(shè)持續(xù)注入強(qiáng)大動(dòng)力?？梢哉J(rèn)為，這是謀劃新一輪財(cái)稅體制改革的重要出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，即以全面深化改革特別是其中的新一輪財(cái)稅體制改革為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)進(jìn)程注入強(qiáng)大動(dòng)力。
第二個(gè)觀察點(diǎn)，為什么在謀劃進(jìn)一步全面深化改革重大舉措中專門提及新一輪財(cái)稅體制改革？
這與我國(guó)改革開(kāi)放40多年的歷程有直接關(guān)聯(lián)，也與財(cái)稅體制改革的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)緊密相關(guān)?；仡櫼幌赂母镩_(kāi)放40多年的歷程，就會(huì)看到，1979年，是以“放權(quán)讓利”為主要內(nèi)容的財(cái)稅體制為改革開(kāi)放啟動(dòng)“鋪路搭橋”。1994年，又是財(cái)稅體制改革為構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制框架奠定了基礎(chǔ)。2013年，黨的十八屆三中全會(huì)提出“全面深化改革”，并作出了非常重要的一個(gè)判斷，即財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。財(cái)政既然是基礎(chǔ)就要先做，是支柱就要發(fā)揮重要作用。所以，又是以財(cái)稅體制改革為全面深化改革“鋪路搭橋”。
今天，新一輪財(cái)稅體制改革實(shí)際上又處在一個(gè)關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)上，進(jìn)一步加快中國(guó)式現(xiàn)代化建設(shè)，進(jìn)一步推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，進(jìn)一步加快經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的進(jìn)程，既面臨一系列挑戰(zhàn)，也面臨一系列機(jī)遇。如何布局好新一輪財(cái)稅體制改革，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)進(jìn)程、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)而加快中國(guó)式現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)揮它應(yīng)有的作用，是擺在我們面前的重要課題。
第三個(gè)觀察點(diǎn)，新一輪財(cái)稅體制改革要建立在此前歷輪財(cái)稅體制改革的基礎(chǔ)之上去謀劃。
它絕不是另起爐灶或從零開(kāi)始。我理解，新一輪財(cái)稅體制改革要站在黨的十八屆三中全會(huì)以來(lái)實(shí)施的財(cái)稅體制改革的肩膀之上謀劃。在這個(gè)過(guò)程中，作為稅收理論工作者、稅收實(shí)務(wù)工作者，肩上的擔(dān)子是非常重的。改革越往深處走，遇到的難點(diǎn)越多，新一輪財(cái)稅體制改革的復(fù)雜性和艱巨性，都不是前幾輪財(cái)稅體制改革所能比擬的。對(duì)此，我們要有充分的思想準(zhǔn)備，必須潛心研究當(dāng)下中國(guó)財(cái)政稅收運(yùn)行狀況，摸準(zhǔn)運(yùn)行的規(guī)律。尤其不能就稅收論稅收、就經(jīng)濟(jì)論稅收，要超越稅收、超越經(jīng)濟(jì)，站在高質(zhì)量發(fā)展、站在中國(guó)式現(xiàn)代化建設(shè)大局上去謀劃新一輪財(cái)稅體制改革。
牢記“國(guó)之大者” 干好“稅之要事”


全國(guó)政協(xié)常委、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng) 張連起

2023年中國(guó)克服內(nèi)外困難，頑強(qiáng)拼搏、勇毅前行，圓滿實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主要預(yù)期目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)總量預(yù)計(jì)超過(guò)126萬(wàn)億元，仍然是世界增長(zhǎng)最快的引擎；糧食總產(chǎn)再創(chuàng)新高，連續(xù)9年穩(wěn)定在1.3萬(wàn)億斤以上；科技創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)新突破，新質(zhì)生產(chǎn)力加快形成，汽車出口有望超過(guò)500萬(wàn)輛，首次成為全球最大汽車出口國(guó)……這份可圈可點(diǎn)的成績(jī)單背后，有稅務(wù)部門化壓力為動(dòng)力、積優(yōu)勢(shì)為勝勢(shì)的克難支撐，也有稅務(wù)部門促進(jìn)經(jīng)濟(jì)回升向好、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的務(wù)實(shí)行動(dòng)。
牢記“國(guó)之大者”、干好“稅之要事”。這一年的步伐，稅務(wù)部門走得很堅(jiān)實(shí)，很有力量，很見(jiàn)神采。稅務(wù)部門錨定使命任務(wù)，扛起政治責(zé)任，加快推進(jìn)稅費(fèi)服務(wù)新體系建設(shè)，既利企業(yè)又惠個(gè)人，既利經(jīng)濟(jì)又惠民生，穩(wěn)定各類經(jīng)營(yíng)主體預(yù)期，提振社會(huì)公眾信心。特別是突出支持小微企業(yè)、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、“一老一小”減負(fù)等鮮明導(dǎo)向，著重體現(xiàn)對(duì)民生的關(guān)注、對(duì)民心的守護(hù)和對(duì)民意的回應(yīng)，進(jìn)一步強(qiáng)化惠企利民實(shí)效。
時(shí)代孕育思想，思想引領(lǐng)征程。2023年，稅務(wù)系統(tǒng)深入開(kāi)展學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想主題教育。學(xué)在深處，在統(tǒng)一思想中鑄牢忠誠(chéng)之魂；謀在新處，在統(tǒng)籌兼顧中凸顯稅務(wù)特色；干在實(shí)處，在深入調(diào)研中推動(dòng)主題教育走深走實(shí)。
中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出謀劃新一輪財(cái)稅體制改革。新一輪財(cái)稅體制改革以推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化為目標(biāo)，完善稅收制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，健全地方稅和直接稅體系，合理配置地方稅權(quán)，理順稅費(fèi)關(guān)系，逐步建立規(guī)范、穩(wěn)定、可持續(xù)的地方稅體系；著力推進(jìn)消費(fèi)稅改革，穩(wěn)步推進(jìn)消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移。在健全直接稅體系方面，著力健全以所得稅和財(cái)產(chǎn)稅為主體的直接稅體系，逐步提高直接稅比重；研究完善綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，更好發(fā)揮稅收在推動(dòng)重點(diǎn)領(lǐng)域改革和高水平對(duì)外開(kāi)放中的動(dòng)力機(jī)制作用。
2023年，一系列延續(xù)優(yōu)化完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策實(shí)施，支持創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策擴(kuò)圍加力。小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的到期稅費(fèi)優(yōu)惠政策統(tǒng)一延續(xù)到2027年底；符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一提高到100%，并作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施；70多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策分批次延續(xù)優(yōu)化完善，有效穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期。
抓住了創(chuàng)新，就抓住了牽動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局的“牛鼻子”，誰(shuí)在創(chuàng)新上先行一步，誰(shuí)就能擁有引領(lǐng)發(fā)展的主動(dòng)權(quán)。稅收支持創(chuàng)新政策不斷擴(kuò)圍加力，有力推動(dòng)企業(yè)技術(shù)升級(jí)、轉(zhuǎn)型發(fā)展。特別是聚焦研發(fā)投入、創(chuàng)業(yè)投資、研發(fā)設(shè)備、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新5個(gè)方面，延續(xù)和優(yōu)化完善多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。比如，提高相關(guān)行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例，并將這項(xiàng)政策作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施，進(jìn)一步營(yíng)造激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新投入的良好稅制環(huán)境。延續(xù)實(shí)施創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，不斷夯實(shí)企業(yè)創(chuàng)新主體地位，增強(qiáng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。真金白銀的稅費(fèi)優(yōu)惠暖人心、強(qiáng)信心，既切實(shí)為廣大企業(yè)減負(fù)增力，也為經(jīng)濟(jì)恢復(fù)向好注入更多能量。
稅務(wù)總局接續(xù)推出助力民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展新舉措。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是推動(dòng)中國(guó)式現(xiàn)代化的生力軍。以民營(yíng)企業(yè)為主體的廣大中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶是這一生力軍的基座。稅務(wù)部門精準(zhǔn)落實(shí)政策幫助稅費(fèi)紅利直達(dá)快享，優(yōu)化創(chuàng)新服務(wù)增進(jìn)辦稅繳費(fèi)便利，深化跨境服務(wù)助力高水平對(duì)外開(kāi)放，執(zhí)法剛?cè)岵?jì)幫助困難企業(yè)恢復(fù)生機(jī)，不斷提升納稅輔導(dǎo)精準(zhǔn)度、辦稅繳費(fèi)便利度和稅收?qǐng)?zhí)法溫度，持續(xù)抓好政策落實(shí)“最后一公里”，通過(guò)“政策找人”更快、更準(zhǔn)、更高效把稅費(fèi)紅利送到納稅人繳費(fèi)人手中。
進(jìn)一步減輕生育、養(yǎng)育和贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)，既是家事，也是國(guó)事。2023年，“一老一小”個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高，有利于進(jìn)一步減輕家庭撫養(yǎng)贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)，更好保障和改善民生，也有利于提高居民消費(fèi)意愿和能力。
今天，新一輪財(cái)稅體制改革實(shí)際上又處在一個(gè)關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)上，進(jìn)一步加快中國(guó)式現(xiàn)代化建設(shè)，進(jìn)一步推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，進(jìn)一步加快經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的進(jìn)程，既面臨一系列挑戰(zhàn)，也面臨一系列機(jī)遇。如何布局好新一輪財(cái)稅體制改革，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)進(jìn)程、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)而加快中國(guó)式現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)揮它應(yīng)有的作用，是擺在我們面前的重要課題。
一言以蔽之，從2023年中國(guó)十大稅收新聞中，可以看到2023年稅收領(lǐng)域閃光的足跡，也可以看到2024年在推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域改革、推動(dòng)高水平對(duì)外開(kāi)放中澎湃的稅收智慧和力量。


從十大稅收新聞看民生福祉和社會(huì)發(fā)展
國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長(zhǎng) 黃立新

在2023年中國(guó)十大稅收新聞中，我最關(guān)注兩條新聞。
一條是“一老一小”個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高。黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視增進(jìn)民生福祉、提高人民生活品質(zhì)。黨的二十大報(bào)告明確指出，優(yōu)化人口發(fā)展戰(zhàn)略，建立生育支持政策體系，降低生育、養(yǎng)育、教育成本。在個(gè)人所得稅方面，2018年以來(lái)，圍繞與人民群眾生活密切相關(guān)的教育、養(yǎng)育、住房、醫(yī)療、養(yǎng)老等重點(diǎn)支出領(lǐng)域，設(shè)立了3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人等7項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，在每月5000元的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，再予以疊加扣除，兼顧了家庭的差異性負(fù)擔(dān)和支出，使個(gè)人所得稅制度更加科學(xué)合理。
隨著我國(guó)人口結(jié)構(gòu)變化，人口發(fā)展呈現(xiàn)少子化、老齡化、區(qū)域人口增減分化的趨勢(shì)性特征。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2022年我國(guó)60歲及以上人口達(dá)到2.8億，而全年出生人口僅為956萬(wàn)人。同時(shí)，子女養(yǎng)育、教育成本不斷增加。在此背景下，降低贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)和教育子女等成本，減輕群眾負(fù)擔(dān)、提高人民幸福指數(shù)是當(dāng)前深化個(gè)人所得稅制度改革的主要方向。2023年8月發(fā)布的提高“3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人”3項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，能有效降低“上有老、下有小”這一壓力較大群體的稅收負(fù)擔(dān)，降低養(yǎng)育成本，讓納稅人享受“真金白銀”稅收優(yōu)惠，進(jìn)而提高居民消費(fèi)意愿和能力。這一政策的出臺(tái)是個(gè)人所得稅的一項(xiàng)重大改革，充分體現(xiàn)了國(guó)家減稅降負(fù)、提升人民幸福感的初衷。
另一條是《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》部分條款修改，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的背景下，積極推廣使用電子發(fā)票是進(jìn)一步深化稅收征管改革，發(fā)揮“以數(shù)治稅”效能的必然要求。
相較于紙質(zhì)發(fā)票，全面數(shù)字化的電子發(fā)票具備幾方面的優(yōu)勢(shì)。一是領(lǐng)票流程更簡(jiǎn)化。全電發(fā)票實(shí)現(xiàn)“去介質(zhì)”，納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取專用稅控設(shè)備。通過(guò)“賦碼制”和“授信制”，幫助納稅人實(shí)現(xiàn)開(kāi)業(yè)開(kāi)票“無(wú)縫銜接”。二是開(kāi)票用票更便捷。通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)以及“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集，電子發(fā)票實(shí)現(xiàn)了發(fā)票開(kāi)具渠道更多元、“一站式”服務(wù)更便捷、發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更廣泛、滿足個(gè)性業(yè)務(wù)需求、納稅服務(wù)渠道更暢通等效能。三是入賬歸檔一體化。通過(guò)制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺(tái)電子發(fā)票國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息化。
2023年8月修訂的《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力”，明確電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票一樣可用于納稅人報(bào)銷和正式的會(huì)計(jì)憑證入賬，實(shí)現(xiàn)發(fā)票從傳統(tǒng)的“物理介質(zhì)”發(fā)展為“數(shù)據(jù)電文”，會(huì)計(jì)檔案從“紙質(zhì)化”到“電子化”轉(zhuǎn)變的重要飛躍，不僅適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)和綠色低碳的發(fā)展需求，還為我國(guó)財(cái)稅管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了重要支持。


稅收完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念
北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)、教授 李旭紅

新發(fā)展理念作為系統(tǒng)的、立足我國(guó)實(shí)際的理論創(chuàng)新，為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供了方向與抓手。稅收作為調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段，2023年重點(diǎn)從創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享等方面入手，為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供了重要助力。
支持創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策加力提效。2023年，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提至100％，作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施，并新增享受時(shí)點(diǎn)，進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)科創(chuàng)活力。這一政策具有以下亮點(diǎn)：一是加計(jì)扣除比例提高，降低企業(yè)研發(fā)投入成本，緩解企業(yè)資金壓力，增強(qiáng)企業(yè)研發(fā)投入意愿，有助于壯大發(fā)展新動(dòng)能；二是作為制度性長(zhǎng)期實(shí)施，穩(wěn)定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)期，有利于企業(yè)合理規(guī)劃研發(fā)活動(dòng)與資金投入；三是所有企業(yè)統(tǒng)一適用，既簡(jiǎn)化政策口徑，又有利于推動(dòng)政策精準(zhǔn)落地；四是新增享受時(shí)點(diǎn)，體現(xiàn)政策的靈活性，企業(yè)可提前兌現(xiàn)政策紅利，為研發(fā)活動(dòng)提供充足且穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策不斷推出。支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是較具代表性的政策之一。一方面，通過(guò)為脫貧人口、零就業(yè)家庭、低收入人群等重點(diǎn)群體提供政策扶持，鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果，為全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興，實(shí)現(xiàn)發(fā)達(dá)與欠發(fā)達(dá)地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展提供助力；另一方面，就業(yè)是最大的民生，該政策通過(guò)促進(jìn)高質(zhì)量充分就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步與民生改善的平衡發(fā)展。
支持綠色可持續(xù)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策延續(xù)優(yōu)化。2023年，一系列延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策實(shí)施，即將到期的稅費(fèi)優(yōu)惠政策一攬子得到明確。其中，新能源汽車車輛購(gòu)置稅減免政策的延續(xù)和優(yōu)化踐行了綠色發(fā)展理念，從需求端來(lái)看，釋放新能源汽車的消費(fèi)潛力，引導(dǎo)消費(fèi)者轉(zhuǎn)向綠色消費(fèi)；從供給端來(lái)看，保持對(duì)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支持力度，鞏固提升新能源汽車的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，對(duì)推動(dòng)綠色可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。
服務(wù)高水平對(duì)外開(kāi)放的稅收征管改革。高質(zhì)量“走出去”與“引進(jìn)來(lái)”作為對(duì)外開(kāi)放的“一體兩翼”，對(duì)構(gòu)建新發(fā)展格局意義重大。對(duì)此，一方面，國(guó)家稅務(wù)總局打造“稅路通”服務(wù)品牌，通過(guò)建立健全跨境稅收服務(wù)長(zhǎng)效機(jī)制，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)跨境投資“信息通”“政策通”和“服務(wù)通”，為企業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)提供了支持；另一方面，全國(guó)電子稅務(wù)局上線“非居民跨境辦稅”場(chǎng)景，此舉簡(jiǎn)化稅收業(yè)務(wù)辦理流程，跨境納稅人在網(wǎng)上就能辦理稅收業(yè)務(wù)，真正實(shí)現(xiàn)“一次不用來(lái)”，是持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、高質(zhì)量服務(wù)對(duì)外開(kāi)放的重要舉措。
個(gè)人所得稅制度完善助力發(fā)展成果共享。個(gè)人所得稅在國(guó)家治理中具有促進(jìn)收入公平分配，推動(dòng)共同富裕的重要意義，因此個(gè)人所得稅制度完善備受關(guān)注。2023年“一老一小”個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的提高，減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人負(fù)擔(dān)，更好地照顧家庭的差異性負(fù)擔(dān)與支出，使個(gè)人所得稅制度更加科學(xué)合理，有利于發(fā)揮稅收職能作用。


充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策逆周期調(diào)節(jié)作用
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院院長(zhǎng)、教授 樊勇

“逆周期”指政策、措施或行為反向于經(jīng)濟(jì)周期的發(fā)展趨勢(shì)，旨在對(duì)抗經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響。逆周期政策的目的是在經(jīng)濟(jì)下行期間采取刺激措施，而在經(jīng)濟(jì)高峰期間采取抑制措施，以平衡和穩(wěn)定整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)。稅收優(yōu)惠政策是政府通過(guò)減免稅收、延緩繳稅等措施來(lái)鼓勵(lì)或支持特定行業(yè)、企業(yè)或個(gè)人的一種手段。由于具有目的明確、靈活性和時(shí)效性的特點(diǎn)，稅收優(yōu)惠政策可以發(fā)揮逆周期調(diào)節(jié)作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
一是稅收優(yōu)惠政策通常有明確的短期目標(biāo)，如促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、吸引投資、創(chuàng)新研發(fā)、改善就業(yè)等，符合逆周期政策的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，這樣的明確目標(biāo)有助于政府更有效地達(dá)到政策預(yù)期效果。如，2023年黨中央、國(guó)務(wù)院部署實(shí)施一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，對(duì)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期、提振市場(chǎng)信心、激發(fā)市場(chǎng)活力等宏觀政策目標(biāo)發(fā)揮了積極作用；特別是稅收優(yōu)惠政策突出對(duì)民生就業(yè)、小微企業(yè)以及民營(yíng)經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域相關(guān)主體重點(diǎn)支持的鮮明導(dǎo)向，對(duì)實(shí)現(xiàn)保居民就業(yè)、?；久裆?、保經(jīng)營(yíng)主體等目標(biāo)發(fā)揮了積極作用。
二是稅收優(yōu)惠政策可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況、特定行業(yè)需求或其他因素進(jìn)行調(diào)整，有助于政府適應(yīng)不斷變化的環(huán)境，符合逆周期政策調(diào)節(jié)所需要的靈活性特點(diǎn)。針對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢(shì)變化情況，2023年政府工作報(bào)告提出，完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策，對(duì)現(xiàn)行減稅降費(fèi)、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化，為進(jìn)一步優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策提供了指導(dǎo)方向，也體現(xiàn)了運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策靈活性特點(diǎn)實(shí)施逆周期調(diào)控的必要性。
三是稅收優(yōu)惠政策往往是為了應(yīng)對(duì)特定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)甚至環(huán)境變化挑戰(zhàn)而制定的，因此它們通常具有一定的時(shí)效性，政府可能會(huì)規(guī)定一段時(shí)間內(nèi)的稅收減免或抵免，以達(dá)到短期內(nèi)的特定目標(biāo)，符合逆周期政策調(diào)節(jié)的短時(shí)效特點(diǎn)。我國(guó)現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策都有一定時(shí)效性，近年來(lái)稅收優(yōu)惠的實(shí)施時(shí)效有1年、3年、5年不等，而且政策時(shí)效性根據(jù)目標(biāo)變化適當(dāng)調(diào)整。2023年7月31日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議對(duì)2023年、2024年到期階段性政策作出后續(xù)安排。此后，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)即將到期的稅費(fèi)優(yōu)惠政策一攬子進(jìn)行明確，大部分政策直接延續(xù)至2027年。上述稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整穩(wěn)定了各類經(jīng)營(yíng)主體預(yù)期，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用，也印證了運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策靈活性特點(diǎn)實(shí)施逆周期調(diào)控的可行性。
也應(yīng)認(rèn)識(shí)到，稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施可能導(dǎo)致財(cái)政收入減少，因此需要權(quán)衡激勵(lì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維持財(cái)政可持續(xù)性之間的關(guān)系。同時(shí)，由于涉及多方面的利益和復(fù)雜的稅法規(guī)定，稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施和監(jiān)管可能相對(duì)復(fù)雜，需要有效的監(jiān)管體系來(lái)確保政策的合規(guī)性和有效性。因此，作為一種常用的政策工具，使用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行逆周期調(diào)節(jié)時(shí)，需綜合考慮各方面因素，平衡利弊，以確保政策調(diào)節(jié)的有效性和可持續(xù)性。


新發(fā)展理念引領(lǐng)稅收征管再上新臺(tái)階
中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員、原副院長(zhǎng) 白景明

2023年，稅務(wù)部門根據(jù)中央統(tǒng)一部署，全面貫徹新發(fā)展理念，進(jìn)一步提升稅收征管科學(xué)化、法治化水平，推動(dòng)稅收政策精準(zhǔn)落實(shí)，對(duì)構(gòu)建新發(fā)展格局起到了支撐作用。
一是運(yùn)用稅費(fèi)政策支持創(chuàng)新發(fā)展。2023年，稅務(wù)部門積極主動(dòng)落實(shí)一系列延續(xù)優(yōu)化完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，支持創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策擴(kuò)圍加力。這些政策體現(xiàn)出全方位激勵(lì)科技創(chuàng)新和調(diào)整結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略意圖，而且政策本身包含制度創(chuàng)新，比如允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。這些政策不僅增加了企業(yè)自主創(chuàng)新的自有資金，而且擴(kuò)大了企業(yè)自主創(chuàng)新的制度空間，增強(qiáng)了企業(yè)以創(chuàng)新謀未來(lái)、謀發(fā)展的動(dòng)力。
二是優(yōu)化稅收政策和稅收征管，力促共享改革發(fā)展成果。稅收關(guān)聯(lián)每個(gè)自然人和法人實(shí)體的切身利益，稅收政策和稅收征管狀況直接決定共享發(fā)展成果的實(shí)現(xiàn)程度。在過(guò)去一年，稅收政策和稅收征管促進(jìn)共享發(fā)展的水平再度提升。提高“一老一小”個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，有的放矢降低了中等收入階層的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，提高了我國(guó)稅制的量能課稅水平，從而加大了全民共享力度。納稅成本合理化水平是社會(huì)公平正義的標(biāo)志之一，降低納稅成本就是在增強(qiáng)社會(huì)公平正義。2023年，稅務(wù)部門繼續(xù)開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)”活動(dòng)，分五批推出一系列便民辦稅繳費(fèi)新舉措，較大程度地降低了辦稅繳費(fèi)成本，把社會(huì)公平正義落在了實(shí)處。稅收面前人人平等是社會(huì)公平正義的關(guān)鍵點(diǎn)，打擊涉稅違法犯罪就是要解決稅收面前人人平等問(wèn)題。2023年七部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪取得明顯成效，稅務(wù)部門功不可沒(méi)，贏得了民心，讓全社會(huì)切實(shí)感受到了公平正義。
三是力促開(kāi)放發(fā)展。開(kāi)放發(fā)展必須注重解決發(fā)展內(nèi)外聯(lián)動(dòng)問(wèn)題。稅收是國(guó)內(nèi)國(guó)際經(jīng)濟(jì)雙循環(huán)的連接點(diǎn)，直接影響“引進(jìn)來(lái)”和“走出去”的成本與效益狀況。2023年國(guó)家稅務(wù)總局推出“稅路通”，聚焦服務(wù)高質(zhì)量“引進(jìn)來(lái)”和高水平“走出去”，特別是把跨境投資稅收服務(wù)延伸到跨境投資全周期，體現(xiàn)了稅收征管力促開(kāi)放發(fā)展的水平進(jìn)一步提升。


來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)