【實用】五問了解企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵

財政部、稅務總局和退役軍人事務部聯(lián)合發(fā)布《關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》，公告內對企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵優(yōu)惠政策延續(xù)至2027年12月31日。
一
企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵有什么要求嗎？
答：企業(yè)需與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
二
企業(yè)需要提供哪些資料？
答：企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵享受稅收優(yōu)惠政策的，將以下資料留存?zhèn)洳椋?br /> 01
招用自主就業(yè)退役士兵的《中國人民解放軍退出現(xiàn)役證書》、《中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證》、《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》或《中國人民武裝警察部隊退出現(xiàn)役證書》、《中國人民武裝警察部隊義務兵退出現(xiàn)役證》、《中國人民武裝警察部隊士官退出現(xiàn)役證》；
02
企業(yè)與招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動合同(副本)，為職工繳納的社會保險費記錄；
03
自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時間表。
三
如何辦理自主就業(yè)退役士兵信息采集？
適用《財政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 退役軍人事務部公告2023年第14號）政策享受限額減免稅收優(yōu)惠的，請?zhí)顚憽就艘凼勘杉俊?br /> 系統(tǒng)支持通過增值稅納稅申報表快速跳轉至采集功能。

01
納稅人也可以登錄電子稅務局，選擇【我要辦稅】——【稅收減免】——【自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時間表采集】。

02
點擊【添加】填寫自主就業(yè)退役士兵姓名、證件編號、工作年度及在本企業(yè)工作時間等信息，點擊【確定】。


03
勾選添加的退役士兵信息，點擊【下一步】——【提交】即可。


四
如何填寫增值稅申報表減免稅？
01
在《增值稅減免稅申報明細表》“一、減稅項目”部分，選擇對應的減稅性質代碼及名稱。對應的減稅性質代碼如下：

如果需要扣減城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，則在附加稅費情況表【本期減免稅（費）額】中填寫對應的減免性質代碼及減免稅（費）額。


您可登錄國家稅務總局網站【納稅服務】欄目查詢最新的減免稅政策代碼目錄。
同時，在當期減免限額填入“本期發(fā)生額”，結合應納稅額情況填寫“本期實際抵減稅額”。

注意：當期增值稅“實際抵減稅額”應以增值稅納稅申報表主表的“應納稅額”為限。當期增值稅減免限額小于增值稅主表的“應納稅額”的，全額扣減；當期增值稅減免限額大于增值稅主表的“應納稅額”的，最多扣減“應納稅額”，本期增值稅應納稅額不足扣減的，可結轉本年度內以后的納稅期繼續(xù)扣減，但不得結轉以后年度扣減。
02
填寫主表減征額。一般納稅人申報時，增值稅減免稅明細表的本期實際抵減稅額，會在主表第23行應納稅額減征額中自動顯示。

注意：小規(guī)模納稅人則需手動將本期實際抵減稅額填入主表第16行本期應納稅額減征額中，并填報減免稅明細表。

03
填寫附加稅費情況表。
本期增值稅實際扣減的金額在第二列“增值稅限額減免金額”中顯示，與第一列“增值稅稅額”相加后作為三項附加稅費的計稅依據。如當期增值稅實際抵減額小于當期減免稅額度，則附加稅費可以繼續(xù)在減免稅額度內依次扣減，在“減免性質代碼”中選擇對應代碼，在“減免稅（費）額”中填入相應的額度。

五
如果企業(yè)抵減不完的，可以結轉下年使用嗎？
答：不可以。納稅年度終了，如果企業(yè)實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當年扣減不完的，不再結轉以后年度扣減。
政策依據
《退役士兵安置條例》（國務院 中央軍委令第608號）
《關于實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務總局公告〔2019〕10號）
《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)
《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）
《關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第4號）
《財政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 退役軍人事務部公告2023年第14號）