《稅務研究》2023年總目次

2023年總目次
學習貫徹黨的二十大精神

完善財稅制度 加快建設教育強國
樊麗明（1，5）
加快完善與高水平社會主義市場經濟體制相適應的現代稅收制度
馬海濤 劉高鼐沅（1，8）
加大稅收調節(jié)力度 促進全體人民共同富裕
于海峰 葛立宇（1，12）
習近平生態(tài)文明思想與稅制結構優(yōu)化
李春根 王雯（2，17）
構建中國化時代化“人民稅收觀”
郭月梅 厲曉（2，21）
推動稅收征管數字化轉型 增添服務中國式現代化新動能
李傳玉（2，26）
中國式現代化背景下稅收現代化的若干問題
許光烈（2，31）
中國式現代化背景下的財稅體制改革與經濟高質量發(fā)展
儲德銀（3，5）
中國式現代化新征程上的稅收法治體系建設路徑
李林木 錢金保（3，9）
譜寫稅收服務中國式現代化新篇章的思考
范扎根（3，16）
服務中國式現代化稅費服務改革的基本邏輯與路徑選擇
張國鈞（3，21）

本刊特稿

“五措并舉”精準落實新的組合式稅費支持政策
國家稅務總局稅收科學研究所課題組（1，15）
我國宏觀稅負水平的理論分析
  ——基于“政府履職必要成本”
高培勇（2，5）
稅收現代化服務中國式現代化的內涵思考與實踐途徑
鄧力平（4，5）
中國式現代化與個人所得稅制度優(yōu)化
張守文（5，5）

年度學術研究綜述

2022年稅收理論研究綜述
谷成 王乾（3，25）
2022年稅制改革研究綜述
蔣震 張斌（3，34）
2022年稅收政策研究綜述
田志偉 金圣 蘇檬檬（3，44）
2022年稅收法治研究綜述
翟繼光（3，53）
2022年稅收征管研究綜述
李平 魏升民（3，63）
2022年國際稅收研究綜述
何楊 孟曉雨 趙姍（3，74）

新時代 新征程·稅收現代化

加快稅收現代化建設 助力實現中國式現代化
岳樹民 王慶（4，15）
強化新時代稅收治理理念 引領稅收現代化實踐
伍舫（4，23）
稅費征管現代化服務中國式現代化的思考
劉峰 趙強 李佳怡（4，29）
更好參與全球稅收治理 助力中國式現代化
勵賀林（4，36）
企業(yè)所得稅現代化建設的實踐探析
薛偉 霍志遠 唐建國（4，42）
增值稅立法：意義重大 影響深遠
  ——兼論《中華人民共和國增值稅法（草案）》仍需解決的幾個問題
朱江濤（5，13）
論增值稅納稅人的構成要件與立法完善
  ——基于“經營活動”核心概念的分析
翁武耀（5，19）
增值稅立法的若干問題
  ——基于《中華人民共和國增值稅法（草案）》的分析
劉天永 楊勝明（5，26）
以ChatGPT為代表的生成式人工智能在稅務領域應用的思考和建議
國家稅務總局深圳市稅務局課題組（6，5）
運用以ChatGPT為代表的生成式人工智能提升稅法遵從度的幾點思考
賈楠 魯鈺鋒（6，10）
以ChatGPT為代表的生成式人工智能對稅收管理帶來的機遇和挑戰(zhàn)
楊森平 余麗莎（6，16）
關于完善分配制度、扎實推動共同富裕的思考
馬珺（7，5）
稅收精準調節(jié)收入分配的作用機理分析
呂冰洋 李昭逸（7，11）
我國個人所得稅收入再分配效應的再探究
田志偉 金圣（7，16）
深化地方稅體系改革 服務中國式現代化
胡怡建 周靜虹（8，5）
中國式現代化背景下地方稅體系建設的思考
石紹賓 張曉丹 姜琳（8，12）
地方稅體系服務中國式現代化：作用機制、現實困境與優(yōu)化路徑
李明 朱志鋼 龍小燕（8，17）
服務中國式現代化的稅收制度優(yōu)化
馬海濤 孟曉雨（9，5）
中國式現代化背景下的稅制改革：意義、原則和路徑
韓一多 儲德銀 紀凡（9，13）
中國式現代化視角下的綠色稅制設計
閆明杰（9，20）
促進人口高質量發(fā)展的稅收政策體系現狀、問題及對策
樊勇 邵琪（10，5）
人口高質量發(fā)展背景下促進積極生育的財稅政策研究
范子英 曾藝（10，12）
促進人口高質量發(fā)展的稅收政策完善
何代欣 朱鈺鳳（10，18）
促進制造業(yè)高質量發(fā)展的著力點與稅收支持對策研究
龐鳳喜 董怡君 燕洪國（11，5）
我國的產業(yè)稅負結構與現代產業(yè)體系建設路徑
  ——基于社會網絡分析的特征事實
姚東旻 王藝霏 褚昱辰（11，13）
助力我國戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展的稅收政策局限與完善
宮映華 鐘世虎 張尚蓉（11，23）
新質生產力與稅制變遷：元宇宙的視角
國家稅務總局深圳市稅務局課題組（12，5）
稅收該如何助推形成新質生產力？
曾軍平（12，12）
稅收助力新質生產力形成與發(fā)展的思考
陶然 柳華平 周可芝（12，16）

局長視點

增值稅留抵退稅政策的實踐與思考
鐘油子（1，21）
“雙碳”目標下支持打造國家清潔能源產業(yè)高地的稅收建議
袁繼軍（5，55）
稅收助力能耗雙控轉向碳排放雙控的思考
齊志宏（12，50）

稅制改革

“雙碳”目標下開征碳稅需要處理的三大關系
張寶（1，26）
我國開征碳稅的正當性、必要性及制度選擇
胡苑 楊岳濤（1，33）
環(huán)境保護稅的制度省察與優(yōu)化改進
周志波 胡江峰（1，38）
環(huán)境保護稅對大氣污染治理的政策效果評估
  ——以283個地級市大氣污染治理效果為例
張月 王鳳 吳燕杰（1，43）
促進高質量發(fā)展的消費稅改革探索
馬蔡琛 管艷茹 白鉑（2，37）
“雙碳”目標下的我國消費稅優(yōu)化
  ——基于節(jié)能減排視角的分析
伍紅 王昊（2，45）
我國消費稅制度優(yōu)化探析
尹磊 王曉（2，51）
小汽車消費稅征收環(huán)節(jié)后移研究
趙海益（2，57）
對含糖飲料征收消費稅：政策考量與具體建議
彭曉潔 耿婷菲 吳春燕 李欣蕓（2，62）
多目標決策下個人所得稅綜合課征制選擇及實施路徑分析
龐鳳喜 李欣（3，82）
多元目標下深化個人所得稅改革的思考
張德勇（3，90）
稅負感知視角下促進消費升級的個人所得稅研究
趙艾鳳 向清雨 王好（3，97）
促進消費規(guī)模提升與結構優(yōu)化的稅收政策研究
黃鳳羽 劉麗（4，49）
擴大內需戰(zhàn)略目標下提升居民消費潛力的稅收政策
劉華 胡思妍 王姣（4，58）
數字經濟背景下擴大居民消費需求的稅收政策選擇
邵嬌 岳頌（4，64）
增值稅稅收與稅源背離對我國地區(qū)財力均衡的影響
萬瑩 陳恒（5，32）
增值稅改革在制度完善中為經濟發(fā)展賦動能
  ——新時代十年增值稅改革述評
王建平（5，41）
我國跨地區(qū)增值稅收入分配制度改革：基于歐盟的經驗借鑒
宋珊珊 朱為群（5，48）
全球稅收治理視域下的我國企業(yè)所得稅優(yōu)化
  ——以打擊有害稅收實踐為例
羅秦 牟岫筠（6，21）
基于雙支柱方案進展及落實優(yōu)化我國企業(yè)所得稅制度的思考
鄭家興 徐迪佳（6，27）
雙支柱方案下的我國企業(yè)所得稅改革：契機、壓力及應對
緱長艷 唐曉旺（6，33）
基于碳定價視角對我國開征碳稅的思考
高萍 高羽清（7，39）
碳排放責任視角下碳稅征收模式選擇
楊曉妹 王宋偉 毛萍（7，45）
“雙碳”目標下基于國際經驗的我國碳稅制度研究
武曉婷 鄧湘清 張恪渝（7，50）
公平競爭審查視角下的稅收優(yōu)惠政策及其完善路徑
鄧偉 李慧敏（8，35）
新經濟形勢下稅收優(yōu)惠政策調整策略芻議
國家稅務總局河北省稅務局課題組（8，43）
倫理規(guī)范視角下人工智能產業(yè)健康發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策探討
陳慶海 傅小雪 張冠吉（8，47）
新發(fā)展格局下拉動我國居民消費需求的稅收政策分析
劉生旺 陳鑫（9，37）
稅收政策促進消費的主要目標與具體思路
黃洪 張世敬 甘宇星（9，44）
恢復和增強居民消費需求韌性的稅收政策研究
劉軍 王光旭 林?。?，50）
激勵科技創(chuàng)新人才的個人所得稅政策研析
鞠銘（10，36）
完善我國個人所得稅專項附加扣除制度的建議
張兆強 馬心怡 石堅（10，42）
我國個人所得稅住所標準探析
陳藝婧（10，47）
中國稅制結構嬗變的內在邏輯
  ——基于國家治理體系轉換的視角
馮海波 宋凌菲（11，42）
財產稅結構的國際比較與借鑒
  ——以OECD成員國為例
李文 張秋穎（11，51）
推動直接稅比重提升的稅制結構優(yōu)化研究
朱旭陽 馬蔡?。?1，61）
應對數字經濟挑戰(zhàn)的稅收治理變革
周波 劉晶（12，33）
適應數字經濟發(fā)展的稅制選擇：數據使用稅
余莎 孔祥思 王文甫（12，39）
數據資產的確權及課稅問題研究
馬慧潔 夏杰長（12，44）

調查研究

稅收視角下促進“專精特新”中小企業(yè)高質量發(fā)展問題研究
  ——基于浙江“專精特新”中小企業(yè)的調查
龍岳輝（6，38）
“專精特新”中小企業(yè)上市培育稅收政策及服務研析
  ——基于重慶市“專精特新”中小企業(yè)的調查
國家稅務總局重慶市稅務局調研組（6，44）
稅費征管質量控制：實踐探索、存在問題與優(yōu)化建議
  ——基于陜西省的調查
國家稅務總局陜西省稅務局調研組（7，25）
深化和規(guī)范“銀稅互動”的路徑探析
  ——基于湖北省“銀稅互動”開展情況的調查
西曉楠（7，32）
熱線數據“穿透式”分析助力征管服務提質增效的實踐與思考
  ——基于山東省的調查
胡蘇華（8，23）
基層稅收現代化建設的實踐現狀及發(fā)展路徑
國家稅務總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務局調研組（8，29）
新發(fā)展格局下跨境電商稅收征管面臨的挑戰(zhàn)及建議
  ——基于廈門市跨境電商的調查
張國鈞（9，26）
促進裝備制造產業(yè)鏈發(fā)展的稅收政策與服務思考
  ——基于哈爾濱市裝備制造業(yè)的調研
國家稅務總局哈爾濱市稅務局調研組（9，32）
綠色稅收助力經濟高質量發(fā)展的思考
  ——基于江西省的調查
國家稅務總局江西省稅務局和江西財經大學聯合調研組（10，24）
個人所得稅在推動高質量發(fā)展促進共同富裕中的作用與完善
  ——基于濟南市居民收入和個人所得稅情況的調查
國家稅務總局濟南市稅務局調研組（10，30）
建設標準化“楓橋式”稅務分局的實踐策略
  ——基于國家稅務總局富平縣稅務局的調查
張永林 劉瑋 崔新平（11，29）
縣級稅務機關在推進稅收現代化中的稅費征收監(jiān)管資源優(yōu)化
  ——基于國家稅務總局莒縣稅務局的調查
王國強 孔祥民 馬奎升（11，36）
促進醫(yī)藥制造業(yè)高質量發(fā)展的稅收政策與服務建議
  ——基于湖南省醫(yī)藥制造業(yè)的調研
國家稅務總局湖南省稅務局和長沙理工大學聯合調研組（12，22）
運用稅收大數據優(yōu)化納稅信用管理服務的實踐與思考
  ——基于貴州探索建立“納稅信用管家”服務的調查
國家稅務總局貴州省稅務局調研組（12，28）

“數字經濟與稅收治理”征文

數字稅2.0：展望元宇宙驅動的稅收變革
孫毅 賀子涵（1，50）
數據課稅的理論、邏輯與中國方案
孫正 閔慶漢 朱學易（1，56）
人工智能在稅務領域應用中的風險及規(guī)制
楊小強 王森（2，69）
智慧稅務建設的目標厘定、結構邏輯與路徑選擇
王鈺 王建新（2，76）
數據要素影響稅制體系的機理、表現和應對
楊昭 楊楊（3，105）
論數據要素的分層課稅機制
李夏旭（3，112）
元宇宙在稅務領域應用的實踐與思考
國家稅務總局廣州市稅務局課題組（4，71）
數字貨幣的運行機制與稅收治理
  ——基于第三方支付與數字貨幣比較視角
李夢娟 蔡昌 李艷紅（4，79）
數據要素價值創(chuàng)造的原理、模式及其對稅收制度的挑戰(zhàn)
鄔展霞（5，60）
認知智能在稅收征管數字化升級和智能化改造中的應用研究
  ——兼論稅收智能系統的建構
姚鍵（5，68）
論NFT數字藝術品交易的稅法規(guī)制
余鵬峰 張佳莉（6，50）
數字藏品對我國稅收制度的挑戰(zhàn)與應對
王寶順 張燕 蔡顏西（6，59）
數字化轉型與“一體化”稅收風險管理新體系的建構
馮紹伍 劉霜 常玉華（7，54）
稅收征管數字化轉型中的合成數據應用
杜津宇 王洪亮（7，62）
數據課稅的理論基礎與二元實現路徑
趙申豪（8，52）
人工智能賦能稅收征管現代化的思考
李榮輝 羅偉平 董立峰 肖倩（8，60）
敏捷治理工具構建理路及其對稅收治理的啟示
  ——以“經濟景氣度稅電指數”為例
國家稅務總局四川省稅務局課題組（9，57）
數據資源稅：一種數據稅立法模式的體系考察
褚睿剛（9，66）
論數字經濟背景下的國內稅收治理
楊志勇（10，54）
中國稅收治理現代化：構建法治與數治雙翼治理新格局
袁嬌 成文倩 王成展（10，60）
論數字經濟下稅收聯結規(guī)則的時空構造與規(guī)范嬗變
彭程（11，69）
企業(yè)集團稅收大數據的價值與智能化分析
  ——基于征納主體的雙重視角
陳晉軍 張碧云 吳小強 吳伊菲（11，76）
大數據技術驅動稅收信用管理創(chuàng)新：邏輯、架構與實現路徑
蔡昌 曹曉敏 王愛清（12，57）
生成式人工智能賦能稅收治理現代化研究
向芝誼 張馨元（12，66）

稅收法治

論數字經濟的稅法調節(jié)
白彥 刁文卓（1，63）
國際比較視角下稅務部門非稅收入征管法律制度研究
施正文 薛皓天（1，70）
稅收核定的性質厘定與結果應用限制
  ——以偷稅行政處罰案件類型化研究為出發(fā)點
葉金育 潤晟澤（1，77）
論稅務機關行使破產申請權的若干思考
張世君 高睿思（2，82）
用稅監(jiān)督權的司法實現路徑
  ——以財稅公益訴訟為視角
陳雛音（2，89）
虛增利潤型退稅爭議之厘清
何錦前 唐靖萱（5，76）
稅收情報交換中納稅人信息權保護的理念躍升與制度調適
王佳宜 史曉慧（5，84）
基于行政允諾的稅收事先裁定制度構建
陳勃（6，65）
區(qū)域稅收優(yōu)惠政策的公平競爭審查：困境、原因及破解
蔡婧萌（6，71）
稅收犯罪中刑事沒收的裁判分歧與理論匡正
  ——以1800份逃稅罪裁判為例
劉榮 李佳男（7，70）
稅法總則目標下稅收效率原則的功能定位與制度保障
劉劍文 江利杰（8，67）
稅法總則框架下納稅義務消滅的規(guī)范表達
侯卓 吳東蔚（8，76）
論我國納稅人不當得利返還請求權的法律構造
廖益新 劉逸芳 王昱冉（9，73）
淺析稅務服務與行政允諾的關系
  ——以稅收優(yōu)惠咨詢、納稅指引為重點
黃素梅 王國勝（9，80）
稅法典體系結構的設計和創(chuàng)新
施正文（10，69）
基于合作共贏的財稅法域外效力研究
劉力 徐鵬博（10，77）
刑法逃避繳納稅款罪中“不予追究刑事責任”條款的解析與適用
董梅（11，83）
涉稅專業(yè)服務法制平衡鏈的基本結構及實施建議
孫培山（12，71）
跨境貸款合同中包稅條款的法律效力及救濟
吳向陽 龍英鋒（12，75）

案例分析

基于一起稅案對稅務行政復議申請期限起算時點的探討
李俊英 吳菲（2，95）
對一則合同違約金引發(fā)的稅務執(zhí)法問題的思考
侯尚法 朱德貴（2，101）
我國阻止欠稅人出境制度存在的問題及完善路徑
  ——以劉某被阻止出境案為例
徐戰(zhàn)成（4，87）
關于一起司法拍賣土地涉稅案件的啟示
劉威威 吉洪斌 鄧敖（4，93）
基于一起稅款滯納金糾紛案的思考與建議
湯旖璆 俞中天（5，138）
虛開增值稅專用發(fā)票罪出罪原理：基于一起如實代開無罪案的分析
張馨予（6，78）
納稅爭議行政復議申請期限問題研究
  ——以A公司不予受理行政復議案為例
陸佳 冉智勤 毛快（7，77）
“對賭協議”中個人所得稅納稅義務發(fā)生時間認定
  ——以一起申請分期繳稅案為例
黎江虹 高文博（8，83）
司法拍賣包稅條款中買受人的稅費負擔范圍
  ——以J公司拍賣合同糾紛案為例
張旭（10，83）
不動產民事執(zhí)行中的稅額確定與稅收優(yōu)先權問題初探
  ——以一起不動產產權過戶糾紛案為例
毛杰（11，88）

環(huán)球稅收

韓國稅收征管數字化的主要做法、效應評價及啟示
李慧敏 燕曉春（3，131）
納稅信用管理：現實狀況、國際經驗和提升路徑
王競達 劉祎男 馬里斌 劉笑彤（4，97）
羅馬尼亞稅務績效管理及借鑒
劉麗君（4，104）
美國私人養(yǎng)老金計劃稅收政策借鑒及啟示
董克用 周寧 施文凱（5，91）
“雙碳”目標下我國車輛購置稅和車船稅的改革建議：國際經驗與借鑒
陳旭東 鹿洪源 王培浩（5，99）
稅收征管數字化轉型實踐的國際比較及借鑒
劉和祥 李欣 張紀宇（6，84）
OECD稅收征管3.0實踐經驗對我國稅收征管數字化的啟示
吳越（6，91）
歐盟一站式納稅申報制度及其對我國稅收管理的借鑒
黃天宇（6，97）
支柱一方案與我國國內稅法銜接方法探析
朱炎生（7，82）
惑與思：支柱二全球最低稅改革的多維審視
李輝 劉奇超 沈濤（7，89）
俄羅斯資本弱化制度及其對我國的啟示
肖學旺 趙軍 羅君堯（7，97）
日本、韓國助力鄉(xiāng)村振興的稅收政策經驗與啟示
崔景華 肖笑瑤（8，89）
日本第三支柱養(yǎng)老金稅收政策經驗與借鑒
張譯文（8，95）
BEPS十年：國際反避稅全球共治觀察
王文靜 曹明星（9，86）
OECD稅收征管數字化轉型成熟度模型及啟示
葉瓊微（9，94）
應對氣候變化的稅收挑戰(zhàn)與政策建議
  ——基于全球公共品融資的視角
何楊 張聰（10，89）
防止稅收協定濫用的主要目的測試條款：構成要件與法律適用
王家俊 孟令軍 王金強（10，94）
適應性治理視域下全球數字稅制變革的再審視
陳虎（10，101）
歐盟碳關稅對我國的影響和對策
鄧嵩松 鹿洪源 郭權（12，80）
中日中小企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策比較研究
高廣波 夏智靈（12，87）
優(yōu)化我國稅收營商環(huán)境的進路
  ——基于世界銀行B-READY評估體系
張景華（12，95）

研究探索

論稅收制度建設“五治”框架
賈康 張曉宇（1，85）
高頻量化交易印花稅改革研究
白彥鋒 張丹昱（1，92）
經濟集聚對地方政府間稅收競爭的影響
  ——來自設立國家級城市群的準自然實驗的證據
黃雅茹 任艷琴（1，100）
基于共同富裕的第三次分配稅收問題研究
國家稅務總局稅務干部學院（大連）課題組（1，106）
促進中小企業(yè)發(fā)展的減稅降費政策研析
朱青 郭雨萌（2，107）
粵港澳大灣區(qū)稅收協調的優(yōu)化研究
楊慶 胡洪曙 王斐然（2，113）
稅制結構優(yōu)化的協調發(fā)展效應
宋鳳軒 張航 宋寶琳（2，121）
構建稅務系統離退休干部工作“五位一體”服管并重體系的實踐與思考
國家稅務總局離退休干部局課題組（3，119）
宏觀經濟環(huán)境變化與財稅政策宏觀調控體系完善
  ——以保市場主體和促居民消費為穩(wěn)經濟重點方向
馮明（3，125）
中國綠色稅收指數研究
劉磊 周陽（4，111）
減稅、增支與寬貨幣的宏觀調控政策效應
  ——基于CGE模型的模擬分析
劉元生 王冰潔（4，119）
財稅助力全面推進鄉(xiāng)村振興：基于鞏固拓展脫貧攻堅成果的思考
畢蕊 溫馨 寇鐵軍（4，125）
助力涉農企業(yè)高質量發(fā)展的稅收政策：現狀、問題與完善
高佳燕 柳穎（4，129）
構建綠色稅制助力建設美麗中國的思考
國家稅務總局廣東省稅務局課題組（5，106）
水資源稅與環(huán)境保護稅的水生態(tài)環(huán)境保護效應研析
  ——基于污水減排效應的分析
衛(wèi)銘（5，112）
全面推進鄉(xiāng)村振興的稅收政策：現狀、不足與完善
楊志安 付正淦（5，120）
稅務助力鄉(xiāng)村振興的機制探析
余宜珂 杜妍 王云馳（5，124）
增值稅如何“減”更有利于實現共同富裕
  ——兼論深化增值稅制度改革的減稅收入再分配“效率”
熊惠君（6，103）
東道國領導人更替影響下稅收政策對我國跨境投資的效應探析
蔡玲 孫依宏（6，113）
推動中國—東盟跨境產業(yè)鏈合作的財稅政策研究
唐紅祥 許露元（6，118）
稅收優(yōu)惠政策促進軟件企業(yè)創(chuàng)新效果分析
張 悅 王晨陽 王京（6，124）
應對技術性失業(yè)的稅收治理優(yōu)化
  ——基于ChatGPT的挑戰(zhàn)
薛鋼 董睿 許慧欣（7，104）
新時代人民稅收理念源流梳理與展望
李杰生（7，110）
水資源稅對用水結構影響的實證分析
于佳曦 曾淇（7，116）
基于消費擴張的個人所得稅改革效應分析
  ——以2011年個人所得稅改革為例
李永友 耿立娟 趙竹青（8，102）
促進新經濟發(fā)展的稅收政策完善
彭妙薇 陳志剛 徐進（8，110）
間接稅的共同富裕效應及其完善對策
竇清紅 馮文蕓 郝東杰（8，117）
稅收賦能我國產教融合建設的現狀與對策
王瑱（8，127）
海南自由貿易港與內地稅制銜接問題研究
徐妍 徐子翔（8，132）
面向中國式現代化的稅制改革研究與探索
崔文苑（9，101）
地方非稅收入快速增長：成因與應對
谷成 張春雷（9，108）
企業(yè)高管教育背景多樣性對企業(yè)稅收遵從的影響研析
鄧微達 榮超 王智烜（9，113）
稅收優(yōu)惠支持科技創(chuàng)新：經驗、問題與建議
劉芳雄 汪一林（9，120）
高質量發(fā)展視域下的環(huán)境保護稅制度優(yōu)化
張曉穎 韓嬌艷 李呈豪（9，126）
完善我國政府債券所得稅政策的思考
溫來成 余燕（10，107）
小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策研析
李晶 李文明 韓慶巖（10，113）
我國金融稅制演進：基本軌跡、主要特征及改革取向
杜爽 齊婉彤（10，120）
適應數字經濟發(fā)展的稅收制度建設與完善
中國稅務學會課題組（11，94）
擴大內需戰(zhàn)略背景下深化稅制改革路徑探析
王明世 甄德云（11，99）
增值稅分成改革與國家火炬特色產業(yè)基地發(fā)展
楊得前 汪鼎 王玉（11，103）
增值稅留抵退稅對制造業(yè)企業(yè)全要素生產率的效應
李新陽（11，112）
第三次分配視域下我國開征遺產稅問題研析
張多蕾 武振建 陳煜焓（11，118）
助力實現碳達峰碳中和的稅收政策優(yōu)化探索
張秋林 王曉潔 王秀哲（12，101）
信用環(huán)境會影響企業(yè)稅收遵從嗎？
尹美群 李若晴（12，107）
促進前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)發(fā)展的稅收政策研究
李鑫釗 楊婧（12，114）
我國居民個人境內綜合所得個人所得稅預扣匯繳機制：問題與對策
周千惠 王衛(wèi)軍（12，119）

稅收管理

關于建立常態(tài)化增值稅留抵退稅風險防控機制的思考
國家稅務總局深圳市稅務局課題組（1，109）
稅收營商環(huán)境評價指標體系建設研究
馮守東 王愛清（1，113）
淺論稅務機關政府信息公開的優(yōu)化
趙圣偉（1，118）
完善網絡貨運平臺稅務監(jiān)管的思考
鄧齊月（1，123）
數字經濟背景下加強稅收征管的建議
李鑫釗（1，129）
增值稅留抵退稅分類管理：政策邏輯與優(yōu)化建議
崔軍 花培嚴（2，130）
高頻交易企業(yè)稅收監(jiān)管面臨的風險與防范
  ——以批發(fā)業(yè)“馬甲”背后的外資期貨高頻交易企業(yè)為例
施龍剛 周布信（2，136）
關于完善涉稅數據共享制度的幾點思考
高博楠 王志剛（2，141）
淺析海外倉新業(yè)態(tài)中的稅收管理與服務
余萍 張海亮 李垚（3，137）
我國涉稅專業(yè)服務監(jiān)管：現狀、挑戰(zhàn)與完善
范竹青（3，141）
我國一般反避稅標準的現狀、適用與完善
高金平 陶然（4，133）
印花稅政策實施中需要明確的問題及建議
李文芳 丁東生 許建國（4，140）
關于稅收現代化服務中國式現代化的思考
李東（5，128）
社會保險費率調整：政策效應、現實問題與優(yōu)化建議
張奇林 余曉明 遆仕明（5，133）
增值稅留抵退稅的風險防范
國家稅務總局河南省稅務局課題組（6，130）
樹牢稅費皆重理念 提升社保非稅征管質效
王利敏（6，134）
發(fā)票虛開風險全周期監(jiān)管體系構建的幾個問題
黃凱明（7，123）
提高稅收確定性的路徑選擇
  ——基于IMF和OECD《稅收確定性專題報告》的啟思
柳華平 杜林 張鐿（7，131）
稅收宣傳信息化建設路徑探索
戴曉玲（7，138）
關于完善稅收違法失信聯合懲戒制度的思考
國家稅務總局西藏自治區(qū)稅務局課題組（8，135）
大數據服務大企業(yè)稅收治理：挑戰(zhàn)、經驗與建議
徐朝威（8，140）
關于構建稅費征管協同機制的實踐與思考
  ——以國家稅務總局內蒙古自治區(qū)稅務局為例
張學誕 湯磊 李青溪（9，130）
企業(yè)所得稅“按照合同約定”確認收入規(guī)則的反思
禹奎（9，135）
中國式現代化視角下的稅務稽查現代化路徑探索
張民 沈怡（10，127）
混合銷售稅務處理規(guī)則：歷史演進、現實困境與優(yōu)化
臧東娥 田立強 景宏軍（10，133）
數字經濟背景下構建稅收治理新格局的路徑探究
黃成敬欣 王志平 于金秋（10，138）
關于推動建設全國統一大市場的稅收治理思考
李達 李子昂 郭勝川（11，123）
強化涉稅專業(yè)服務機構作用 優(yōu)化稅收營商環(huán)境
原如斌 劉軼 周嫻麗（11，127）
銀稅互動的理論爭議、實踐難題及未來發(fā)展
李長春（11，132）
慈善捐贈稅收政策和征管的國際借鑒與改革路徑
呂敏（11，137）
中國式現代化視域下智慧稅務生態(tài)建設路徑探析
廖莉 張紀宇 李欣（12，125）
關于稅務稽查現代化的思考
國家稅務總局泉州市稅務局課題組（12，131）
完善靈活用工平臺企業(yè)稅收風險管理的建議
朱衛(wèi)東 張福偉 吳勇（12，137）

財稅史鑒

中國稅收起源新探及其當代價值
史衛(wèi)（1，133）
鄂豫皖革命根據地的稅收實踐及現代啟示
黃凌云 汪如潤（1，139）
近代中國裁厘改稅的兩種路徑及其現實啟示
于廣 付志宇（6，138）

學術動態(tài)

“數字經濟與稅收治理”征文啟事
（4，封三）
深入研究數字經濟 助力新征程稅收現代化
  ——“數字經濟與稅收治理”學術研討會在廣州成功舉辦
單群（5，143）
打造稅收學術研究精品 助力稅收現代化更好服務中國式現代化
  ——稅收領域“年度學術研究綜述”專題研討會在京舉行
石佳（7，143）
深入研究數字經濟與稅收治理 更好服務稅收現代化建設
  ——2022年度“數字經濟與稅收治理”征文活動綜述
郝東杰（9，141）
探尋數字經濟時代稅收治理的破局之策
  ——“數字經濟與稅收治理”學術研討會在重慶成功舉辦
張越（11，141）





  來源：稅務研究微信公眾號
排版設計：武思
審核：周優(yōu)