《稅務(wù)研究》2023年總目次

2023年總目次
學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神

完善財(cái)稅制度 加快建設(shè)教育強(qiáng)國
樊麗明（1，5）
加快完善與高水平社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的現(xiàn)代稅收制度
馬海濤 劉高鼐沅（1，8）
加大稅收調(diào)節(jié)力度 促進(jìn)全體人民共同富裕
于海峰 葛立宇（1，12）
習(xí)近平生態(tài)文明思想與稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化
李春根 王雯（2，17）
構(gòu)建中國化時(shí)代化“人民稅收觀”
郭月梅 厲曉（2，21）
推動(dòng)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型 增添服務(wù)中國式現(xiàn)代化新動(dòng)能
李傳玉（2，26）
中國式現(xiàn)代化背景下稅收現(xiàn)代化的若干問題
許光烈（2，31）
中國式現(xiàn)代化背景下的財(cái)稅體制改革與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展
儲(chǔ)德銀（3，5）
中國式現(xiàn)代化新征程上的稅收法治體系建設(shè)路徑
李林木 錢金保（3，9）
譜寫稅收服務(wù)中國式現(xiàn)代化新篇章的思考
范扎根（3，16）
服務(wù)中國式現(xiàn)代化稅費(fèi)服務(wù)改革的基本邏輯與路徑選擇
張國鈞（3，21）

本刊特稿

“五措并舉”精準(zhǔn)落實(shí)新的組合式稅費(fèi)支持政策
國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所課題組（1，15）
我國宏觀稅負(fù)水平的理論分析
  ——基于“政府履職必要成本”
高培勇（2，5）
稅收現(xiàn)代化服務(wù)中國式現(xiàn)代化的內(nèi)涵思考與實(shí)踐途徑
鄧力平（4，5）
中國式現(xiàn)代化與個(gè)人所得稅制度優(yōu)化
張守文（5，5）

年度學(xué)術(shù)研究綜述

2022年稅收理論研究綜述
谷成 王乾（3，25）
2022年稅制改革研究綜述
蔣震 張斌（3，34）
2022年稅收政策研究綜述
田志偉 金圣 蘇檬檬（3，44）
2022年稅收法治研究綜述
翟繼光（3，53）
2022年稅收征管研究綜述
李平 魏升民（3，63）
2022年國際稅收研究綜述
何楊 孟曉雨 趙姍（3，74）

新時(shí)代 新征程·稅收現(xiàn)代化

加快稅收現(xiàn)代化建設(shè) 助力實(shí)現(xiàn)中國式現(xiàn)代化
岳樹民 王慶（4，15）
強(qiáng)化新時(shí)代稅收治理理念 引領(lǐng)稅收現(xiàn)代化實(shí)踐
伍舫（4，23）
稅費(fèi)征管現(xiàn)代化服務(wù)中國式現(xiàn)代化的思考
劉峰 趙強(qiáng) 李佳怡（4，29）
更好參與全球稅收治理 助力中國式現(xiàn)代化
勵(lì)賀林（4，36）
企業(yè)所得稅現(xiàn)代化建設(shè)的實(shí)踐探析
薛偉 霍志遠(yuǎn) 唐建國（4，42）
增值稅立法：意義重大 影響深遠(yuǎn)
  ——兼論《中華人民共和國增值稅法（草案）》仍需解決的幾個(gè)問題
朱江濤（5，13）
論增值稅納稅人的構(gòu)成要件與立法完善
  ——基于“經(jīng)營活動(dòng)”核心概念的分析
翁武耀（5，19）
增值稅立法的若干問題
  ——基于《中華人民共和國增值稅法（草案）》的分析
劉天永 楊勝明（5，26）
以ChatGPT為代表的生成式人工智能在稅務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用的思考和建議
國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局課題組（6，5）
運(yùn)用以ChatGPT為代表的生成式人工智能提升稅法遵從度的幾點(diǎn)思考
賈楠 魯鈺鋒（6，10）
以ChatGPT為代表的生成式人工智能對稅收管理帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)
楊森平 余麗莎（6，16）
關(guān)于完善分配制度、扎實(shí)推動(dòng)共同富裕的思考
馬珺（7，5）
稅收精準(zhǔn)調(diào)節(jié)收入分配的作用機(jī)理分析
呂冰洋 李昭逸（7，11）
我國個(gè)人所得稅收入再分配效應(yīng)的再探究
田志偉 金圣（7，16）
深化地方稅體系改革 服務(wù)中國式現(xiàn)代化
胡怡建 周靜虹（8，5）
中國式現(xiàn)代化背景下地方稅體系建設(shè)的思考
石紹賓 張曉丹 姜琳（8，12）
地方稅體系服務(wù)中國式現(xiàn)代化：作用機(jī)制、現(xiàn)實(shí)困境與優(yōu)化路徑
李明 朱志鋼 龍小燕（8，17）
服務(wù)中國式現(xiàn)代化的稅收制度優(yōu)化
馬海濤 孟曉雨（9，5）
中國式現(xiàn)代化背景下的稅制改革：意義、原則和路徑
韓一多 儲(chǔ)德銀 紀(jì)凡（9，13）
中國式現(xiàn)代化視角下的綠色稅制設(shè)計(jì)
閆明杰（9，20）
促進(jìn)人口高質(zhì)量發(fā)展的稅收政策體系現(xiàn)狀、問題及對策
樊勇 邵琪（10，5）
人口高質(zhì)量發(fā)展背景下促進(jìn)積極生育的財(cái)稅政策研究
范子英 曾藝（10，12）
促進(jìn)人口高質(zhì)量發(fā)展的稅收政策完善
何代欣 朱鈺鳳（10，18）
促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的著力點(diǎn)與稅收支持對策研究
龐鳳喜 董怡君 燕洪國（11，5）
我國的產(chǎn)業(yè)稅負(fù)結(jié)構(gòu)與現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)路徑
  ——基于社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析的特征事實(shí)
姚東旻 王藝霏 褚昱辰（11，13）
助力我國戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策局限與完善
宮映華 鐘世虎 張尚蓉（11，23）
新質(zhì)生產(chǎn)力與稅制變遷：元宇宙的視角
國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局課題組（12，5）
稅收該如何助推形成新質(zhì)生產(chǎn)力？
曾軍平（12，12）
稅收助力新質(zhì)生產(chǎn)力形成與發(fā)展的思考
陶然 柳華平 周可芝（12，16）

局長視點(diǎn)

增值稅留抵退稅政策的實(shí)踐與思考
鐘油子（1，21）
“雙碳”目標(biāo)下支持打造國家清潔能源產(chǎn)業(yè)高地的稅收建議
袁繼軍（5，55）
稅收助力能耗雙控轉(zhuǎn)向碳排放雙控的思考
齊志宏（12，50）

稅制改革

“雙碳”目標(biāo)下開征碳稅需要處理的三大關(guān)系
張寶（1，26）
我國開征碳稅的正當(dāng)性、必要性及制度選擇
胡苑 楊岳濤（1，33）
環(huán)境保護(hù)稅的制度省察與優(yōu)化改進(jìn)
周志波 胡江峰（1，38）
環(huán)境保護(hù)稅對大氣污染治理的政策效果評估
  ——以283個(gè)地級市大氣污染治理效果為例
張?jiān)?王鳳 吳燕杰（1，43）
促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展的消費(fèi)稅改革探索
馬蔡琛 管艷茹 白鉑（2，37）
“雙碳”目標(biāo)下的我國消費(fèi)稅優(yōu)化
  ——基于節(jié)能減排視角的分析
伍紅 王昊（2，45）
我國消費(fèi)稅制度優(yōu)化探析
尹磊 王曉（2，51）
小汽車消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移研究
趙海益（2，57）
對含糖飲料征收消費(fèi)稅：政策考量與具體建議
彭曉潔 耿婷菲 吳春燕 李欣蕓（2，62）
多目標(biāo)決策下個(gè)人所得稅綜合課征制選擇及實(shí)施路徑分析
龐鳳喜 李欣（3，82）
多元目標(biāo)下深化個(gè)人所得稅改革的思考
張德勇（3，90）
稅負(fù)感知視角下促進(jìn)消費(fèi)升級的個(gè)人所得稅研究
趙艾鳳 向清雨 王好（3，97）
促進(jìn)消費(fèi)規(guī)模提升與結(jié)構(gòu)優(yōu)化的稅收政策研究
黃鳳羽 劉麗（4，49）
擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略目標(biāo)下提升居民消費(fèi)潛力的稅收政策
劉華 胡思妍 王姣（4，58）
數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下擴(kuò)大居民消費(fèi)需求的稅收政策選擇
邵嬌 岳頌（4，64）
增值稅稅收與稅源背離對我國地區(qū)財(cái)力均衡的影響
萬瑩 陳恒（5，32）
增值稅改革在制度完善中為經(jīng)濟(jì)發(fā)展賦動(dòng)能
  ——新時(shí)代十年增值稅改革述評
王建平（5，41）
我國跨地區(qū)增值稅收入分配制度改革：基于歐盟的經(jīng)驗(yàn)借鑒
宋珊珊 朱為群（5，48）
全球稅收治理視域下的我國企業(yè)所得稅優(yōu)化
  ——以打擊有害稅收實(shí)踐為例
羅秦 牟岫筠（6，21）
基于雙支柱方案進(jìn)展及落實(shí)優(yōu)化我國企業(yè)所得稅制度的思考
鄭家興 徐迪佳（6，27）
雙支柱方案下的我國企業(yè)所得稅改革：契機(jī)、壓力及應(yīng)對
緱長艷 唐曉旺（6，33）
基于碳定價(jià)視角對我國開征碳稅的思考
高萍 高羽清（7，39）
碳排放責(zé)任視角下碳稅征收模式選擇
楊曉妹 王宋偉 毛萍（7，45）
“雙碳”目標(biāo)下基于國際經(jīng)驗(yàn)的我國碳稅制度研究
武曉婷 鄧湘清 張恪渝（7，50）
公平競爭審查視角下的稅收優(yōu)惠政策及其完善路徑
鄧偉 李慧敏（8，35）
新經(jīng)濟(jì)形勢下稅收優(yōu)惠政策調(diào)整策略芻議
國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局課題組（8，43）
倫理規(guī)范視角下人工智能產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策探討
陳慶海 傅小雪 張冠吉（8，47）
新發(fā)展格局下拉動(dòng)我國居民消費(fèi)需求的稅收政策分析
劉生旺 陳鑫（9，37）
稅收政策促進(jìn)消費(fèi)的主要目標(biāo)與具體思路
黃洪 張世敬 甘宇星（9，44）
恢復(fù)和增強(qiáng)居民消費(fèi)需求韌性的稅收政策研究
劉軍 王光旭 林?。?，50）
激勵(lì)科技創(chuàng)新人才的個(gè)人所得稅政策研析
鞠銘（10，36）
完善我國個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除制度的建議
張兆強(qiáng) 馬心怡 石堅(jiān)（10，42）
我國個(gè)人所得稅住所標(biāo)準(zhǔn)探析
陳藝婧（10，47）
中國稅制結(jié)構(gòu)嬗變的內(nèi)在邏輯
  ——基于國家治理體系轉(zhuǎn)換的視角
馮海波 宋凌菲（11，42）
財(cái)產(chǎn)稅結(jié)構(gòu)的國際比較與借鑒
  ——以O(shè)ECD成員國為例
李文 張秋穎（11，51）
推動(dòng)直接稅比重提升的稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究
朱旭陽 馬蔡琛（11，61）
應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)的稅收治理變革
周波 劉晶（12，33）
適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅制選擇：數(shù)據(jù)使用稅
余莎 孔祥思 王文甫（12，39）
數(shù)據(jù)資產(chǎn)的確權(quán)及課稅問題研究
馬慧潔 夏杰長（12，44）

調(diào)查研究

稅收視角下促進(jìn)“專精特新”中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展問題研究
  ——基于浙江“專精特新”中小企業(yè)的調(diào)查
龍?jiān)垒x（6，38）
“專精特新”中小企業(yè)上市培育稅收政策及服務(wù)研析
  ——基于重慶市“專精特新”中小企業(yè)的調(diào)查
國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局調(diào)研組（6，44）
稅費(fèi)征管質(zhì)量控制：實(shí)踐探索、存在問題與優(yōu)化建議
  ——基于陜西省的調(diào)查
國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局調(diào)研組（7，25）
深化和規(guī)范“銀稅互動(dòng)”的路徑探析
  ——基于湖北省“銀稅互動(dòng)”開展情況的調(diào)查
西曉楠（7，32）
熱線數(shù)據(jù)“穿透式”分析助力征管服務(wù)提質(zhì)增效的實(shí)踐與思考
  ——基于山東省的調(diào)查
胡蘇華（8，23）
基層稅收現(xiàn)代化建設(shè)的實(shí)踐現(xiàn)狀及發(fā)展路徑
國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局調(diào)研組（8，29）
新發(fā)展格局下跨境電商稅收征管面臨的挑戰(zhàn)及建議
  ——基于廈門市跨境電商的調(diào)查
張國鈞（9，26）
促進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展的稅收政策與服務(wù)思考
  ——基于哈爾濱市裝備制造業(yè)的調(diào)研
國家稅務(wù)總局哈爾濱市稅務(wù)局調(diào)研組（9，32）
綠色稅收助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的思考
  ——基于江西省的調(diào)查
國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局和江西財(cái)經(jīng)大學(xué)聯(lián)合調(diào)研組（10，24）
個(gè)人所得稅在推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展促進(jìn)共同富裕中的作用與完善
  ——基于濟(jì)南市居民收入和個(gè)人所得稅情況的調(diào)查
國家稅務(wù)總局濟(jì)南市稅務(wù)局調(diào)研組（10，30）
建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化“楓橋式”稅務(wù)分局的實(shí)踐策略
  ——基于國家稅務(wù)總局富平縣稅務(wù)局的調(diào)查
張永林 劉瑋 崔新平（11，29）
縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)在推進(jìn)稅收現(xiàn)代化中的稅費(fèi)征收監(jiān)管資源優(yōu)化
  ——基于國家稅務(wù)總局莒縣稅務(wù)局的調(diào)查
王國強(qiáng) 孔祥民 馬奎升（11，36）
促進(jìn)醫(yī)藥制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的稅收政策與服務(wù)建議
  ——基于湖南省醫(yī)藥制造業(yè)的調(diào)研
國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局和長沙理工大學(xué)聯(lián)合調(diào)研組（12，22）
運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)化納稅信用管理服務(wù)的實(shí)踐與思考
  ——基于貴州探索建立“納稅信用管家”服務(wù)的調(diào)查
國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局調(diào)研組（12，28）

“數(shù)字經(jīng)濟(jì)與稅收治理”征文

數(shù)字稅2.0：展望元宇宙驅(qū)動(dòng)的稅收變革
孫毅 賀子涵（1，50）
數(shù)據(jù)課稅的理論、邏輯與中國方案
孫正 閔慶漢 朱學(xué)易（1，56）
人工智能在稅務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用中的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)制
楊小強(qiáng) 王森（2，69）
智慧稅務(wù)建設(shè)的目標(biāo)厘定、結(jié)構(gòu)邏輯與路徑選擇
王鈺 王建新（2，76）
數(shù)據(jù)要素影響稅制體系的機(jī)理、表現(xiàn)和應(yīng)對
楊昭 楊楊（3，105）
論數(shù)據(jù)要素的分層課稅機(jī)制
李夏旭（3，112）
元宇宙在稅務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用的實(shí)踐與思考
國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局課題組（4，71）
數(shù)字貨幣的運(yùn)行機(jī)制與稅收治理
  ——基于第三方支付與數(shù)字貨幣比較視角
李夢娟 蔡昌 李艷紅（4，79）
數(shù)據(jù)要素價(jià)值創(chuàng)造的原理、模式及其對稅收制度的挑戰(zhàn)
鄔展霞（5，60）
認(rèn)知智能在稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造中的應(yīng)用研究
  ——兼論稅收智能系統(tǒng)的建構(gòu)
姚鍵（5，68）
論NFT數(shù)字藝術(shù)品交易的稅法規(guī)制
余鵬峰 張佳莉（6，50）
數(shù)字藏品對我國稅收制度的挑戰(zhàn)與應(yīng)對
王寶順 張燕 蔡顏西（6，59）
數(shù)字化轉(zhuǎn)型與“一體化”稅收風(fēng)險(xiǎn)管理新體系的建構(gòu)
馮紹伍 劉霜 常玉華（7，54）
稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的合成數(shù)據(jù)應(yīng)用
杜津宇 王洪亮（7，62）
數(shù)據(jù)課稅的理論基礎(chǔ)與二元實(shí)現(xiàn)路徑
趙申豪（8，52）
人工智能賦能稅收征管現(xiàn)代化的思考
李榮輝 羅偉平 董立峰 肖倩（8，60）
敏捷治理工具構(gòu)建理路及其對稅收治理的啟示
  ——以“經(jīng)濟(jì)景氣度稅電指數(shù)”為例
國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局課題組（9，57）
數(shù)據(jù)資源稅：一種數(shù)據(jù)稅立法模式的體系考察
褚睿剛（9，66）
論數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下的國內(nèi)稅收治理
楊志勇（10，54）
中國稅收治理現(xiàn)代化：構(gòu)建法治與數(shù)治雙翼治理新格局
袁嬌 成文倩 王成展（10，60）
論數(shù)字經(jīng)濟(jì)下稅收聯(lián)結(jié)規(guī)則的時(shí)空構(gòu)造與規(guī)范嬗變
彭程（11，69）
企業(yè)集團(tuán)稅收大數(shù)據(jù)的價(jià)值與智能化分析
  ——基于征納主體的雙重視角
陳晉軍 張碧云 吳小強(qiáng) 吳伊菲（11，76）
大數(shù)據(jù)技術(shù)驅(qū)動(dòng)稅收信用管理創(chuàng)新：邏輯、架構(gòu)與實(shí)現(xiàn)路徑
蔡昌 曹曉敏 王愛清（12，57）
生成式人工智能賦能稅收治理現(xiàn)代化研究
向芝誼 張馨元（12，66）

稅收法治

論數(shù)字經(jīng)濟(jì)的稅法調(diào)節(jié)
白彥 刁文卓（1，63）
國際比較視角下稅務(wù)部門非稅收入征管法律制度研究
施正文 薛皓天（1，70）
稅收核定的性質(zhì)厘定與結(jié)果應(yīng)用限制
  ——以偷稅行政處罰案件類型化研究為出發(fā)點(diǎn)
葉金育 潤晟澤（1，77）
論稅務(wù)機(jī)關(guān)行使破產(chǎn)申請權(quán)的若干思考
張世君 高睿思（2，82）
用稅監(jiān)督權(quán)的司法實(shí)現(xiàn)路徑
  ——以財(cái)稅公益訴訟為視角
陳雛音（2，89）
虛增利潤型退稅爭議之厘清
何錦前 唐靖萱（5，76）
稅收情報(bào)交換中納稅人信息權(quán)保護(hù)的理念躍升與制度調(diào)適
王佳宜 史曉慧（5，84）
基于行政允諾的稅收事先裁定制度構(gòu)建
陳勃（6，65）
區(qū)域稅收優(yōu)惠政策的公平競爭審查：困境、原因及破解
蔡婧萌（6，71）
稅收犯罪中刑事沒收的裁判分歧與理論匡正
  ——以1800份逃稅罪裁判為例
劉榮 李佳男（7，70）
稅法總則目標(biāo)下稅收效率原則的功能定位與制度保障
劉劍文 江利杰（8，67）
稅法總則框架下納稅義務(wù)消滅的規(guī)范表達(dá)
侯卓 吳東蔚（8，76）
論我國納稅人不當(dāng)?shù)美颠€請求權(quán)的法律構(gòu)造
廖益新 劉逸芳 王昱冉（9，73）
淺析稅務(wù)服務(wù)與行政允諾的關(guān)系
  ——以稅收優(yōu)惠咨詢、納稅指引為重點(diǎn)
黃素梅 王國勝（9，80）
稅法典體系結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和創(chuàng)新
施正文（10，69）
基于合作共贏的財(cái)稅法域外效力研究
劉力 徐鵬博（10，77）
刑法逃避繳納稅款罪中“不予追究刑事責(zé)任”條款的解析與適用
董梅（11，83）
涉稅專業(yè)服務(wù)法制平衡鏈的基本結(jié)構(gòu)及實(shí)施建議
孫培山（12，71）
跨境貸款合同中包稅條款的法律效力及救濟(jì)
吳向陽 龍英鋒（12，75）

案例分析

基于一起稅案對稅務(wù)行政復(fù)議申請期限起算時(shí)點(diǎn)的探討
李俊英 吳菲（2，95）
對一則合同違約金引發(fā)的稅務(wù)執(zhí)法問題的思考
侯尚法 朱德貴（2，101）
我國阻止欠稅人出境制度存在的問題及完善路徑
  ——以劉某被阻止出境案為例
徐戰(zhàn)成（4，87）
關(guān)于一起司法拍賣土地涉稅案件的啟示
劉威威 吉洪斌 鄧敖（4，93）
基于一起稅款滯納金糾紛案的思考與建議
湯旖璆 俞中天（5，138）
虛開增值稅專用發(fā)票罪出罪原理：基于一起如實(shí)代開無罪案的分析
張馨予（6，78）
納稅爭議行政復(fù)議申請期限問題研究
  ——以A公司不予受理行政復(fù)議案為例
陸佳 冉智勤 毛快（7，77）
“對賭協(xié)議”中個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間認(rèn)定
  ——以一起申請分期繳稅案為例
黎江虹 高文博（8，83）
司法拍賣包稅條款中買受人的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)范圍
  ——以J公司拍賣合同糾紛案為例
張旭（10，83）
不動(dòng)產(chǎn)民事執(zhí)行中的稅額確定與稅收優(yōu)先權(quán)問題初探
  ——以一起不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)過戶糾紛案為例
毛杰（11，88）

環(huán)球稅收

韓國稅收征管數(shù)字化的主要做法、效應(yīng)評價(jià)及啟示
李慧敏 燕曉春（3，131）
納稅信用管理：現(xiàn)實(shí)狀況、國際經(jīng)驗(yàn)和提升路徑
王競達(dá) 劉祎男 馬里斌 劉笑彤（4，97）
羅馬尼亞稅務(wù)績效管理及借鑒
劉麗君（4，104）
美國私人養(yǎng)老金計(jì)劃稅收政策借鑒及啟示
董克用 周寧 施文凱（5，91）
“雙碳”目標(biāo)下我國車輛購置稅和車船稅的改革建議：國際經(jīng)驗(yàn)與借鑒
陳旭東 鹿洪源 王培浩（5，99）
稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型實(shí)踐的國際比較及借鑒
劉和祥 李欣 張紀(jì)宇（6，84）
OECD稅收征管3.0實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對我國稅收征管數(shù)字化的啟示
吳越（6，91）
歐盟一站式納稅申報(bào)制度及其對我國稅收管理的借鑒
黃天宇（6，97）
支柱一方案與我國國內(nèi)稅法銜接方法探析
朱炎生（7，82）
惑與思：支柱二全球最低稅改革的多維審視
李輝 劉奇超 沈濤（7，89）
俄羅斯資本弱化制度及其對我國的啟示
肖學(xué)旺 趙軍 羅君堯（7，97）
日本、韓國助力鄉(xiāng)村振興的稅收政策經(jīng)驗(yàn)與啟示
崔景華 肖笑瑤（8，89）
日本第三支柱養(yǎng)老金稅收政策經(jīng)驗(yàn)與借鑒
張譯文（8，95）
BEPS十年：國際反避稅全球共治觀察
王文靜 曹明星（9，86）
OECD稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型成熟度模型及啟示
葉瓊微（9，94）
應(yīng)對氣候變化的稅收挑戰(zhàn)與政策建議
  ——基于全球公共品融資的視角
何楊 張聰（10，89）
防止稅收協(xié)定濫用的主要目的測試條款：構(gòu)成要件與法律適用
王家俊 孟令軍 王金強(qiáng)（10，94）
適應(yīng)性治理視域下全球數(shù)字稅制變革的再審視
陳虎（10，101）
歐盟碳關(guān)稅對我國的影響和對策
鄧嵩松 鹿洪源 郭權(quán)（12，80）
中日中小企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策比較研究
高廣波 夏智靈（12，87）
優(yōu)化我國稅收營商環(huán)境的進(jìn)路
  ——基于世界銀行B-READY評估體系
張景華（12，95）

研究探索

論稅收制度建設(shè)“五治”框架
賈康 張曉宇（1，85）
高頻量化交易印花稅改革研究
白彥鋒 張丹昱（1，92）
經(jīng)濟(jì)集聚對地方政府間稅收競爭的影響
  ——來自設(shè)立國家級城市群的準(zhǔn)自然實(shí)驗(yàn)的證據(jù)
黃雅茹 任艷琴（1，100）
基于共同富裕的第三次分配稅收問題研究
國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院（大連）課題組（1，106）
促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的減稅降費(fèi)政策研析
朱青 郭雨萌（2，107）
粵港澳大灣區(qū)稅收協(xié)調(diào)的優(yōu)化研究
楊慶 胡洪曙 王斐然（2，113）
稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的協(xié)調(diào)發(fā)展效應(yīng)
宋鳳軒 張航 宋寶琳（2，121）
構(gòu)建稅務(wù)系統(tǒng)離退休干部工作“五位一體”服管并重體系的實(shí)踐與思考
國家稅務(wù)總局離退休干部局課題組（3，119）
宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化與財(cái)稅政策宏觀調(diào)控體系完善
  ——以保市場主體和促居民消費(fèi)為穩(wěn)經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)方向
馮明（3，125）
中國綠色稅收指數(shù)研究
劉磊 周陽（4，111）
減稅、增支與寬貨幣的宏觀調(diào)控政策效應(yīng)
  ——基于CGE模型的模擬分析
劉元生 王冰潔（4，119）
財(cái)稅助力全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興：基于鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果的思考
畢蕊 溫馨 寇鐵軍（4，125）
助力涉農(nóng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的稅收政策：現(xiàn)狀、問題與完善
高佳燕 柳穎（4，129）
構(gòu)建綠色稅制助力建設(shè)美麗中國的思考
國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局課題組（5，106）
水資源稅與環(huán)境保護(hù)稅的水生態(tài)環(huán)境保護(hù)效應(yīng)研析
  ——基于污水減排效應(yīng)的分析
衛(wèi)銘（5，112）
全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興的稅收政策：現(xiàn)狀、不足與完善
楊志安 付正淦（5，120）
稅務(wù)助力鄉(xiāng)村振興的機(jī)制探析
余宜珂 杜妍 王云馳（5，124）
增值稅如何“減”更有利于實(shí)現(xiàn)共同富裕
  ——兼論深化增值稅制度改革的減稅收入再分配“效率”
熊惠君（6，103）
東道國領(lǐng)導(dǎo)人更替影響下稅收政策對我國跨境投資的效應(yīng)探析
蔡玲 孫依宏（6，113）
推動(dòng)中國—東盟跨境產(chǎn)業(yè)鏈合作的財(cái)稅政策研究
唐紅祥 許露元（6，118）
稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)軟件企業(yè)創(chuàng)新效果分析
張 悅 王晨陽 王京（6，124）
應(yīng)對技術(shù)性失業(yè)的稅收治理優(yōu)化
  ——基于ChatGPT的挑戰(zhàn)
薛鋼 董睿 許慧欣（7，104）
新時(shí)代人民稅收理念源流梳理與展望
李杰生（7，110）
水資源稅對用水結(jié)構(gòu)影響的實(shí)證分析
于佳曦 曾淇（7，116）
基于消費(fèi)擴(kuò)張的個(gè)人所得稅改革效應(yīng)分析
  ——以2011年個(gè)人所得稅改革為例
李永友 耿立娟 趙竹青（8，102）
促進(jìn)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收政策完善
彭妙薇 陳志剛 徐進(jìn)（8，110）
間接稅的共同富裕效應(yīng)及其完善對策
竇清紅 馮文蕓 郝東杰（8，117）
稅收賦能我國產(chǎn)教融合建設(shè)的現(xiàn)狀與對策
王瑱（8，127）
海南自由貿(mào)易港與內(nèi)地稅制銜接問題研究
徐妍 徐子翔（8，132）
面向中國式現(xiàn)代化的稅制改革研究與探索
崔文苑（9，101）
地方非稅收入快速增長：成因與應(yīng)對
谷成 張春雷（9，108）
企業(yè)高管教育背景多樣性對企業(yè)稅收遵從的影響研析
鄧微達(dá) 榮超 王智烜（9，113）
稅收優(yōu)惠支持科技創(chuàng)新：經(jīng)驗(yàn)、問題與建議
劉芳雄 汪一林（9，120）
高質(zhì)量發(fā)展視域下的環(huán)境保護(hù)稅制度優(yōu)化
張曉穎 韓嬌艷 李呈豪（9，126）
完善我國政府債券所得稅政策的思考
溫來成 余燕（10，107）
小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策研析
李晶 李文明 韓慶巖（10，113）
我國金融稅制演進(jìn)：基本軌跡、主要特征及改革取向
杜爽 齊婉彤（10，120）
適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收制度建設(shè)與完善
中國稅務(wù)學(xué)會(huì)課題組（11，94）
擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略背景下深化稅制改革路徑探析
王明世 甄德云（11，99）
增值稅分成改革與國家火炬特色產(chǎn)業(yè)基地發(fā)展
楊得前 汪鼎 王玉（11，103）
增值稅留抵退稅對制造業(yè)企業(yè)全要素生產(chǎn)率的效應(yīng)
李新陽（11，112）
第三次分配視域下我國開征遺產(chǎn)稅問題研析
張多蕾 武振建 陳煜焓（11，118）
助力實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰碳中和的稅收政策優(yōu)化探索
張秋林 王曉潔 王秀哲（12，101）
信用環(huán)境會(huì)影響企業(yè)稅收遵從嗎？
尹美群 李若晴（12，107）
促進(jìn)前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)發(fā)展的稅收政策研究
李鑫釗 楊婧（12，114）
我國居民個(gè)人境內(nèi)綜合所得個(gè)人所得稅預(yù)扣匯繳機(jī)制：問題與對策
周千惠 王衛(wèi)軍（12，119）

稅收管理

關(guān)于建立常態(tài)化增值稅留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的思考
國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局課題組（1，109）
稅收營商環(huán)境評價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)研究
馮守東 王愛清（1，113）
淺論稅務(wù)機(jī)關(guān)政府信息公開的優(yōu)化
趙圣偉（1，118）
完善網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺稅務(wù)監(jiān)管的思考
鄧齊月（1，123）
數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下加強(qiáng)稅收征管的建議
李鑫釗（1，129）
增值稅留抵退稅分類管理：政策邏輯與優(yōu)化建議
崔軍 花培嚴(yán)（2，130）
高頻交易企業(yè)稅收監(jiān)管面臨的風(fēng)險(xiǎn)與防范
  ——以批發(fā)業(yè)“馬甲”背后的外資期貨高頻交易企業(yè)為例
施龍剛 周布信（2，136）
關(guān)于完善涉稅數(shù)據(jù)共享制度的幾點(diǎn)思考
高博楠 王志剛（2，141）
淺析海外倉新業(yè)態(tài)中的稅收管理與服務(wù)
余萍 張海亮 李垚（3，137）
我國涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管：現(xiàn)狀、挑戰(zhàn)與完善
范竹青（3，141）
我國一般反避稅標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)狀、適用與完善
高金平 陶然（4，133）
印花稅政策實(shí)施中需要明確的問題及建議
李文芳 丁東生 許建國（4，140）
關(guān)于稅收現(xiàn)代化服務(wù)中國式現(xiàn)代化的思考
李東（5，128）
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率調(diào)整：政策效應(yīng)、現(xiàn)實(shí)問題與優(yōu)化建議
張奇林 余曉明 遆仕明（5，133）
增值稅留抵退稅的風(fēng)險(xiǎn)防范
國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局課題組（6，130）
樹牢稅費(fèi)皆重理念 提升社保非稅征管質(zhì)效
王利敏（6，134）
發(fā)票虛開風(fēng)險(xiǎn)全周期監(jiān)管體系構(gòu)建的幾個(gè)問題
黃凱明（7，123）
提高稅收確定性的路徑選擇
  ——基于IMF和OECD《稅收確定性專題報(bào)告》的啟思
柳華平 杜林 張鐿（7，131）
稅收宣傳信息化建設(shè)路徑探索
戴曉玲（7，138）
關(guān)于完善稅收違法失信聯(lián)合懲戒制度的思考
國家稅務(wù)總局西藏自治區(qū)稅務(wù)局課題組（8，135）
大數(shù)據(jù)服務(wù)大企業(yè)稅收治理：挑戰(zhàn)、經(jīng)驗(yàn)與建議
徐朝威（8，140）
關(guān)于構(gòu)建稅費(fèi)征管協(xié)同機(jī)制的實(shí)踐與思考
  ——以國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局為例
張學(xué)誕 湯磊 李青溪（9，130）
企業(yè)所得稅“按照合同約定”確認(rèn)收入規(guī)則的反思
禹奎（9，135）
中國式現(xiàn)代化視角下的稅務(wù)稽查現(xiàn)代化路徑探索
張民 沈怡（10，127）
混合銷售稅務(wù)處理規(guī)則：歷史演進(jìn)、現(xiàn)實(shí)困境與優(yōu)化
臧東娥 田立強(qiáng) 景宏軍（10，133）
數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下構(gòu)建稅收治理新格局的路徑探究
黃成敬欣 王志平 于金秋（10，138）
關(guān)于推動(dòng)建設(shè)全國統(tǒng)一大市場的稅收治理思考
李達(dá) 李子昂 郭勝川（11，123）
強(qiáng)化涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用 優(yōu)化稅收營商環(huán)境
原如斌 劉軼 周嫻麗（11，127）
銀稅互動(dòng)的理論爭議、實(shí)踐難題及未來發(fā)展
李長春（11，132）
慈善捐贈(zèng)稅收政策和征管的國際借鑒與改革路徑
呂敏（11，137）
中國式現(xiàn)代化視域下智慧稅務(wù)生態(tài)建設(shè)路徑探析
廖莉 張紀(jì)宇 李欣（12，125）
關(guān)于稅務(wù)稽查現(xiàn)代化的思考
國家稅務(wù)總局泉州市稅務(wù)局課題組（12，131）
完善靈活用工平臺企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
朱衛(wèi)東 張福偉 吳勇（12，137）

財(cái)稅史鑒

中國稅收起源新探及其當(dāng)代價(jià)值
史衛(wèi)（1，133）
鄂豫皖革命根據(jù)地的稅收實(shí)踐及現(xiàn)代啟示
黃凌云 汪如潤（1，139）
近代中國裁厘改稅的兩種路徑及其現(xiàn)實(shí)啟示
于廣 付志宇（6，138）

學(xué)術(shù)動(dòng)態(tài)

“數(shù)字經(jīng)濟(jì)與稅收治理”征文啟事
（4，封三）
深入研究數(shù)字經(jīng)濟(jì) 助力新征程稅收現(xiàn)代化
  ——“數(shù)字經(jīng)濟(jì)與稅收治理”學(xué)術(shù)研討會(huì)在廣州成功舉辦
單群（5，143）
打造稅收學(xué)術(shù)研究精品 助力稅收現(xiàn)代化更好服務(wù)中國式現(xiàn)代化
  ——稅收領(lǐng)域“年度學(xué)術(shù)研究綜述”專題研討會(huì)在京舉行
石佳（7，143）
深入研究數(shù)字經(jīng)濟(jì)與稅收治理 更好服務(wù)稅收現(xiàn)代化建設(shè)
  ——2022年度“數(shù)字經(jīng)濟(jì)與稅收治理”征文活動(dòng)綜述
郝東杰（9，141）
探尋數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代稅收治理的破局之策
  ——“數(shù)字經(jīng)濟(jì)與稅收治理”學(xué)術(shù)研討會(huì)在重慶成功舉辦
張?jiān)剑?1，141）





  來源：稅務(wù)研究微信公眾號
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審核：周優(yōu)