近期納稅人關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題答疑（十）

Part 01

征管流程類
個(gè)人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為到哪里代開發(fā)票？
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)函〔1993〕174號(hào)）規(guī)定：“需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票?！?br /> 納稅人跨省提供建筑服務(wù)需要辦理哪些涉稅事項(xiàng)？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理相關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第38號(hào)）規(guī)定：“納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同延期的，可以向經(jīng)營(yíng)地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)。

跨區(qū)域報(bào)驗(yàn)管理事項(xiàng)的報(bào)告、報(bào)驗(yàn)、延期、反饋等信息，通過(guò)信息系統(tǒng)在機(jī)構(gòu)所在地和經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)之間傳遞，實(shí)時(shí)共享。

納稅人首次在經(jīng)營(yíng)地辦理涉稅事宜時(shí)，向經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)。

納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，向經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》。
經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》后，及時(shí)將相關(guān)信息反饋給機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。”

Part 02

政策類
殘疾人就業(yè)保障金最新的優(yōu)惠政策是怎么規(guī)定的？
答：根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部公告2023年第8號(hào)）規(guī)定：“延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%(含)以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。

在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。

本公告執(zhí)行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日?！?/font>
小規(guī)模納稅人如何填寫增值稅申報(bào)表？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）規(guī)定：“小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次?！?br /> 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括哪些？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕25號(hào)) 第一條的規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)按照本通知規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)?！?br />
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2016〕60號(hào)) 第一條的規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供娛樂(lè)服務(wù)的單位和個(gè)人(以下稱繳納義務(wù)人)，應(yīng)按照本通知以及《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕25號(hào))的規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)?！?br /> Part 03

社保類
單位社保費(fèi)繳費(fèi)工資如何確定？
答：根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》（國(guó)家統(tǒng)計(jì)局令第1號(hào)），凡是國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件沒有明確規(guī)定不作為工資收入統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目，均應(yīng)作為社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。關(guān)于繳費(fèi)基數(shù)的認(rèn)定，以《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)）文件規(guī)定為準(zhǔn)。
靈活就業(yè)人員如何辦理參保、停保業(yè)務(wù)？
答：靈活就業(yè)人員在人社、醫(yī)保部門完成參保、停保登記后，參保登記信息由人社、醫(yī)保部門通過(guò)信息共享平臺(tái)推送稅務(wù)系統(tǒng)。
Part 04

系統(tǒng)操作類
社保費(fèi)繳費(fèi)工資如何申報(bào)？
答：通過(guò)“電子稅務(wù)局”申報(bào)
步驟一：【職工參保信息管理】模塊點(diǎn)擊在線辦理，進(jìn)行人員信息更新；
步驟二：【單位社保費(fèi)繳費(fèi)工資日常申報(bào)（按職工、按險(xiǎn)種）】模塊申報(bào)人員繳費(fèi)工資；
步驟三：【繳費(fèi)工資申報(bào)記錄查詢】模塊點(diǎn)擊更新。
通過(guò)“社保費(fèi)管理客戶端”申報(bào)
步驟一：【職工參保信息管理】模塊進(jìn)行人員信息更新；
步驟二：【繳費(fèi)工資申報(bào)】-【月度繳費(fèi)工資申報(bào)】模塊申報(bào)人員繳費(fèi)工資；
步驟三：【繳費(fèi)工資申報(bào)】-【申報(bào)記錄】模塊更新申報(bào)結(jié)果。
單位申報(bào)社保費(fèi)失敗提示：“申報(bào)的應(yīng)申報(bào)信息總?cè)藬?shù)與該單位實(shí)際參保人數(shù)不一致，請(qǐng)檢查職工繳費(fèi)工資是否已全員申報(bào)”如何處理？
答：步驟一：進(jìn)入申報(bào)失敗的社保費(fèi)申報(bào)表中查看對(duì)應(yīng)險(xiǎn)種及繳費(fèi)人數(shù)；
步驟二：進(jìn)入職工參保信息管理模塊更新信息后查看正常繳費(fèi)人數(shù)；
步驟三：比對(duì)人數(shù)是否一致，若不一致建議繳費(fèi)人核實(shí)社保申報(bào)表中的人數(shù)和職工參保信息管理模塊相差的人員；
步驟四：建議繳費(fèi)人到繳費(fèi)工資申報(bào)模塊重新申報(bào)缺少人員的繳費(fèi)工資，申報(bào)后更新結(jié)果成功后，作廢導(dǎo)入失敗的社保費(fèi)申報(bào)表后重新進(jìn)入申報(bào)表，人數(shù)一致的情況再重新申報(bào)。
如何通過(guò)電子稅務(wù)局辦理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人變更？
答：【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【身份信息報(bào)告】→【一照一碼戶登記信息變更】；提交申請(qǐng)后通過(guò)【我要查詢】→【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】。
納稅人在公安系統(tǒng)中變更姓名后扣繳客戶端如何操作?
答：點(diǎn)擊【人員信息采集】核實(shí)該人員的身份驗(yàn)證狀態(tài)。如果顯示“待驗(yàn)證”“驗(yàn)證中”或“驗(yàn)證不通過(guò)”的情況，可直接在人員信息采集模塊中進(jìn)行修改;如果顯示“驗(yàn)證通過(guò)”的情況，則納稅人需持有效身份證件前往稅務(wù)大廳進(jìn)行自然人關(guān)鍵信息變更，變更后通知扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端進(jìn)行特殊情形處理，下載更新信息。
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