【漲知識(shí)】什么是個(gè)人養(yǎng)老金？這份稅收優(yōu)惠政策知識(shí)貼請(qǐng)查收↓

2024年度個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)已開(kāi)始，網(wǎng)友小王在確認(rèn)專扣信息的同時(shí),咨詢了申稅小微另一個(gè)問(wèn)題↓

申稅小微，我想趁個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)的時(shí)候把個(gè)人養(yǎng)老金的信息也填上，但是為啥我找不到該項(xiàng)目？
小王你好，個(gè)人養(yǎng)老金屬于個(gè)人所得稅其他扣除項(xiàng)目，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，所以在2024年度個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)的時(shí)候無(wú)需確認(rèn)個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)信息。


那什么是個(gè)人養(yǎng)老金？
個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品），實(shí)行完全積累，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定是可以享受稅收優(yōu)惠政策的。


我是否可以參加個(gè)人養(yǎng)老金？
只要是在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者都可以參加。


我該如何參加個(gè)人養(yǎng)老金？
首先，需通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社保卡、掌上12333APP等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。
個(gè)人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個(gè)人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息，是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。
之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開(kāi)立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶（也可以通過(guò)其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定）。
個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。


參加個(gè)人養(yǎng)老金后，我需要如何填報(bào)個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)信息？在什么時(shí)候填報(bào)？
目前，個(gè)人所得稅APP在【辦稅】頻道設(shè)置了【個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理】功能，可通過(guò)“掃碼錄入”功能掃描本人個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證上的二維碼或通過(guò)“手動(dòng)錄入”功能錄入憑證編碼，完成信息確認(rèn)后導(dǎo)入本人的個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息，可在個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳或者匯算清繳階段進(jìn)行稅前扣除。
一般情況下，每月8日起可在“掌上12333APP”中查詢下載上月個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證或在開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的商業(yè)銀行開(kāi)具上月繳費(fèi)憑證。如果需要每月扣除個(gè)稅，則應(yīng)每月掃碼錄入憑證，也可以在2月份生成上一年度的年度繳費(fèi)憑證，在年度匯算清繳申報(bào)中進(jìn)行稅前扣除。


那我參加以后如何繳費(fèi)？
您可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費(fèi)不得超過(guò)該繳費(fèi)額度上限。


那我如何享受稅收優(yōu)惠？
自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。具體政策如下表所示：

繳納環(huán)節(jié)	扣除限額為12000元/年，允許在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。
投資環(huán)節(jié)	計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。
領(lǐng)取環(huán)節(jié)	個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

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政策依據(jù)
《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 銀保監(jiān)會(huì) 證監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)<個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法>的通知》（人社部發(fā)〔2022〕70號(hào)）
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第34號(hào)）