中國稅務(wù)雜志社和廈門大學(xué)國際稅法與比較稅制研究中心聯(lián)合舉辦學(xué)術(shù)研討會(huì)

近日，由中國稅務(wù)雜志社和廈門大學(xué)國際稅法與比較稅制研究中心共同主辦、安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)法學(xué)院承辦的2023國際稅收專題研討會(huì)暨第九屆國際稅法前沿論壇成功舉辦。來自全國高校、科研機(jī)構(gòu)以及實(shí)務(wù)部門的50余位代表參會(huì)，共同探討國際稅收改革和數(shù)字化征管改革前沿問題。
在開幕式上，安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)黨委常委、副校長、教授宋馬林，廈門大學(xué)國際稅法與比較稅制研究中心主任、教授廖益新，中國稅務(wù)雜志社副總編輯程雪松分別致辭。

安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)黨委常委、副校長、教授宋馬林
宋馬林介紹了安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)建校以來的發(fā)展歷程及學(xué)科建設(shè)成果，表示探討“雙支柱”國際稅改方案、稅收征管數(shù)字化改革等重大前沿問題，對(duì)持續(xù)深化國際稅收合作、更好順應(yīng)全球稅收征管數(shù)字化趨勢(shì)、完善國際稅收治理體系必將具有重要的意義。

廈門大學(xué)國際稅法與比較稅制研究中心主任、教授廖益新
廖益新在致辭中對(duì)與會(huì)代表表示由衷的感謝，表示目前“雙支柱”國際稅改方案、數(shù)字化征管改革面臨最后攻關(guān)時(shí)刻。值此關(guān)鍵時(shí)刻，本次會(huì)議可以促進(jìn)各方增進(jìn)交流、升華觀點(diǎn)、啟迪思想，并希望系列研究成果能夠給國家相關(guān)部門提供參考。

中國稅務(wù)雜志社副總編輯程雪松
程雪松首先在致辭中對(duì)參加會(huì)議的各位領(lǐng)導(dǎo)、專家學(xué)者表示熱烈的歡迎和衷心的感謝，指出當(dāng)前“雙支柱”國際稅改取得重要進(jìn)展，技術(shù)方案制定和法律工具開發(fā)已接近尾聲。在這一關(guān)鍵的歷史時(shí)點(diǎn)，組織召開本次會(huì)議，有利于各方思想進(jìn)行交流與碰撞，為“雙支柱”國際稅改方案的落地貢獻(xiàn)更多的中國智慧、中國方案；有利于積極應(yīng)對(duì)全球數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)則的重大調(diào)整與變革，推動(dòng)我國在數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收領(lǐng)域的理論研究及政策儲(chǔ)備。同時(shí)，他期待本次會(huì)議的研究成果能夠?yàn)槲覈愂崭母锖徒?jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)提供具有學(xué)術(shù)價(jià)值和實(shí)用價(jià)值的參考借鑒。

本次研討會(huì)的主旨發(fā)言分為“國際稅收改革前沿”“數(shù)字化征管改革”兩部分。

廈門大學(xué)國際稅法與比較稅制研究中心主任、教授廖益新
廈門大學(xué)國際稅法與比較稅制研究中心主任、教授廖益新作題為《旨在重塑公平合理國際稅收秩序的全球性稅改——BEPS項(xiàng)目十周年述評(píng)》的主旨演講。他指出，稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃自2013年發(fā)起以來，經(jīng)歷了BEPS 1.0和BEPS 2.0兩個(gè)發(fā)展階段，具有三方面的顯著特征：一是一場(chǎng)前所未有、規(guī)?？涨暗娜蚝献餍苑幢芏悜?zhàn)略行動(dòng)，二是一種國際法和國內(nèi)法兩翼并進(jìn)的稅改路徑，三是一次同步解決國際稅收分配失衡和稅收競爭的改革嘗試。他認(rèn)為，BEPS 2.0相對(duì)BEPS 1.0的變化，折射出國際政治經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生深刻變化、跨國企業(yè)BEPS行為仍然存在等內(nèi)在原因，但同時(shí)也應(yīng)該看到BEPS項(xiàng)目還存在適用范圍有限、制度設(shè)計(jì)不符合稅收中性原則、制度安排有悖于利潤應(yīng)在價(jià)值創(chuàng)造地的課稅理念和原則、對(duì)發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成負(fù)面影響等諸多問題。他表示，未來BEPS項(xiàng)目對(duì)構(gòu)建公平合理的國際稅收秩序具有深遠(yuǎn)意義，但仍任重道遠(yuǎn)。

復(fù)旦大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)研究中心執(zhí)行主任、教授杜莉
復(fù)旦大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)研究中心執(zhí)行主任、教授杜莉作題為《全球最低稅規(guī)則與企業(yè)所得稅制優(yōu)化》的主旨演講。她表示，國際稅收競爭呈現(xiàn)出日益加劇、復(fù)雜化的趨勢(shì)，而實(shí)施全球最低稅規(guī)則有利于確?？鐕髽I(yè)集團(tuán)整體稅負(fù)不低于15%的最低稅負(fù)，營造良好的國際稅收競爭環(huán)境。她詳細(xì)梳理了應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案的相關(guān)文件、支柱二方案的最新進(jìn)展，詳盡闡釋了支柱二方案的基本架構(gòu)、補(bǔ)足稅的計(jì)算公式等。她強(qiáng)調(diào)，未來可以通過加強(qiáng)對(duì)GloBE規(guī)則的本地化解釋、完善針對(duì)企業(yè)集團(tuán)征稅的規(guī)則、引入國內(nèi)最低稅等方式優(yōu)化我國企業(yè)所得稅稅制。

國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所國際室主任、研究員孫紅梅
國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所國際室主任、研究員孫紅梅作題為《“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制：全球稅收治理的有益實(shí)踐》的主旨演講。她表示，“一帶一路”倡議提出十周年來，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制既是應(yīng)勢(shì)之為，又是務(wù)實(shí)而為，未來發(fā)展更是大有所為。她指出，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制是推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)的現(xiàn)實(shí)要求、優(yōu)化稅收營商環(huán)境的迫切要求、完善全球稅收治理體系的必然要求。合作機(jī)制通過舉辦“一帶一路”稅收征管合作論壇和系列高級(jí)別會(huì)議、成立“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟、打造經(jīng)驗(yàn)分享及宣傳陣地，在稅收合作領(lǐng)域發(fā)揮了重要作用。伴隨影響力的不斷擴(kuò)大，合作機(jī)制已成為造福各方的國際公共產(chǎn)品和開放包容的多邊合作平臺(tái)。

中國人民大學(xué)數(shù)字稅收研究所所長、教授岳樹民

中國人民大學(xué)數(shù)字稅收研究所所長、教授岳樹民作題為《適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化》的主旨演講。他指出，應(yīng)結(jié)合數(shù)字經(jīng)濟(jì)的新發(fā)展、新變化、新特點(diǎn)、新要求來調(diào)整完善稅制結(jié)構(gòu)，在稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化過程中應(yīng)秉持統(tǒng)籌建設(shè)原則和循序漸進(jìn)原則。他認(rèn)為，適用數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化應(yīng)面對(duì)以下五種情形：一是數(shù)字經(jīng)濟(jì)沒有改變最終提供產(chǎn)品與服務(wù)的實(shí)質(zhì)；二是明確數(shù)字化提供產(chǎn)品、服務(wù)定性；三是明確數(shù)據(jù)資產(chǎn)、數(shù)字資產(chǎn)的占有、交易、使用的稅收政策與制度；四是明確加密資產(chǎn)、非同質(zhì)化通證（NFT）等新興數(shù)字產(chǎn)物的稅務(wù)處理方式；五是對(duì)于生產(chǎn)鏈供應(yīng)鏈出現(xiàn)“去彎取直”的變化，稅種的內(nèi)部構(gòu)造、機(jī)制適應(yīng)性調(diào)整。未來應(yīng)從以下四個(gè)方面優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展：一是明確征稅對(duì)象及其屬性，二是明確征稅要件，三是探索數(shù)據(jù)相關(guān)稅制，四是征免政策制度的優(yōu)化。

中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任、教授施正文
中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任、教授施正文作題為《數(shù)字平臺(tái)的稅收征管義務(wù)：理論基礎(chǔ)與制度建構(gòu)》的主旨演講。他表示，平臺(tái)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)交易結(jié)構(gòu)多元化與交易零散化、經(jīng)營活動(dòng)去組織化與生產(chǎn)社會(huì)化、資源配置模式的再中心化等特點(diǎn)，且平臺(tái)具有掌握信息量大、對(duì)交易控制力強(qiáng)、技術(shù)先進(jìn)、距離稅源近等優(yōu)勢(shì)，因此平臺(tái)經(jīng)濟(jì)對(duì)于稅收征管的影響既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇。源于平臺(tái)身份的義務(wù)、道德與社會(huì)的內(nèi)在正當(dāng)性、對(duì)于平臺(tái)經(jīng)濟(jì)規(guī)制的必須性以及數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收治理的創(chuàng)新性，應(yīng)從立法層面賦予平臺(tái)稅收征管的法律義務(wù)。他強(qiáng)調(diào)，應(yīng)注意防范平臺(tái)義務(wù)的權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)、分類分級(jí)設(shè)定義務(wù)、配置有限且合理的義務(wù)內(nèi)容。對(duì)此，可從以數(shù)據(jù)為核心的稅務(wù)管理義務(wù)、稅款征收義務(wù)、納稅環(huán)境建設(shè)義務(wù)等角度構(gòu)建平臺(tái)稅收征管法律義務(wù)的內(nèi)容。

中國財(cái)政科學(xué)研究院社會(huì)發(fā)展研究中心主任、研究員許文
中國財(cái)政科學(xué)研究院社會(huì)發(fā)展研究中心主任、研究員許文作題為《分步構(gòu)建面向數(shù)字經(jīng)濟(jì)的友好型稅收體系》的主旨演講。他認(rèn)為，數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的整體轉(zhuǎn)型，引發(fā)多領(lǐng)域、全方位的巨大變革，并有可能會(huì)對(duì)稅收帶來根本性的影響。引發(fā)根本性變革的主要因素體現(xiàn)在：一是經(jīng)濟(jì)形態(tài)轉(zhuǎn)變所帶來的稅基等變化，進(jìn)而引發(fā)稅制改革；二是在稅收征管能力和水平提高后所帶來的稅制改革。未來，應(yīng)采用“簡稅制、寬稅基”的改革思路，適時(shí)對(duì)稅收制度進(jìn)行創(chuàng)新改革；同時(shí)全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化改革和智慧稅務(wù)建設(shè)，建立促進(jìn)公平競爭的稅收征管體系。
在下午的兩個(gè)平行分論壇上，與會(huì)專家學(xué)者分別圍繞“國際稅收規(guī)則百年重塑”“國內(nèi)稅制及征管適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)”專題進(jìn)行了分享與研討。專題一研討內(nèi)容既包括國際稅收改革的最新進(jìn)展，又包括“雙支柱”方案的有效應(yīng)對(duì)，還囊括國際稅改立法的國際借鑒等；專題二研討內(nèi)容既包括數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收理論研究，又包括適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅制改革方向，還包括平臺(tái)在稅收征管中的責(zé)任和義務(wù)等。
經(jīng)過主旨發(fā)言和專題發(fā)言兩個(gè)環(huán)節(jié)的研討分享，財(cái)稅界、法學(xué)界、實(shí)務(wù)界專家學(xué)者立足理論和實(shí)踐前沿，聚焦國際稅收改革和數(shù)字化稅收征管熱點(diǎn)問題，各抒己見，充分交流。與會(huì)人員一致認(rèn)為：國際稅收規(guī)則正在經(jīng)歷百年以來最大規(guī)模的重塑，數(shù)字經(jīng)濟(jì)正在成為重組全球要素資源、重塑全球經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、改變?nèi)蚋偁幐窬值年P(guān)鍵力量，這對(duì)于稅收政策、稅收制度、稅收征管而言，既是挑戰(zhàn)，也是機(jī)遇。此次研討會(huì)達(dá)到了深化認(rèn)識(shí)、凝聚共識(shí)、啟發(fā)思考的效果，為進(jìn)一步深化國際稅收理論和稅收征管數(shù)字化領(lǐng)域研究奠定基礎(chǔ)，同時(shí)亦為我國未來稅制和征管改革提供了新觀點(diǎn)、新思路、新智慧。