個稅專項附加扣除合計填報超過扣除標準100%該怎么處理？

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政策背景

2023年08月28日《國務(wù)院關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標準的通知》（國發(fā)〔2023〕13號）公布，2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。
父母在填報3歲以下嬰幼兒照護或子女教育專項附加扣除時，可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，或者選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。子女在填報贍養(yǎng)老人專項附加扣除時，獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。

近期，小編收到咨詢，如果與共同填報人填報的子女教育、3歲以下嬰幼兒照護、贍養(yǎng)老人專項附加扣除合計超過扣除標準100%該怎么處理？小編以子女教育專項附加扣除為例，整理了具體操作辦法，一起來看一下吧！
個人所得稅App操作步驟
第一步 查看
01
打開“個人所得稅”APP，進入下方“服務(wù)”頻道——點擊“專項附加扣除信息查詢”。

02
選擇對應(yīng)的年度及專項附加扣除項目，點擊后查看填報信息。

第二步 “作廢”或“修改”
此時可以看到填報扣除項目的扣除比例等具體信息，請與共同填報人確認是否存在合計填報超過100%的情況。如果確實存在相關(guān)情況，可進行“作廢”或“修改”。
01
“作廢”表示本人相關(guān)年度不再享受該項專項附加扣除，由他人享受?！靶薷摹薄靶薷脑O(shè)置扣除比例”表示與共同填報人共同分攤享受專項附加扣除，但需要確保雙方合計填報不超過100%。


第三步 更正對應(yīng)年度匯算
如果調(diào)整了2019-2022年度的專項附加扣除信息，相關(guān)人員還應(yīng)同步更正對應(yīng)年度匯算申報。2023年度因未到年度匯算期，僅需更正專項附加扣除，無需更正年度匯算申報。更正申報操作如下：
01
打開“個人所得稅”APP，進入下方“辦稅”頻道——點擊“更正申報和作廢申報”。

02
在“已完成”頁簽下選擇對應(yīng)年度匯算記錄進行更正申報，涉及補繳稅款的應(yīng)同步補繳稅款及滯納金。

政策依據(jù)：
1. 《國務(wù)院關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標準的通知》（國發(fā)〔2023〕13號）
2. 《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》
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來源：上海稅務(wù)